- •Тема № 3
- •Управління податкового контролю включає:
- •Відділ (сектор) взаємодії із засобами масової інформації та громадськістю. Виконує такі функції:
- •Управління оподаткування юридичних осіб включає:
- •Відділ (сектор) перевірок фінансових установ та контролю за операціями у сфері зед:
- •На державного податкового інспектора відділу зборів і стягнень податків з юридичних осіб
- •Іі. Повинен знати
- •Ііі. Кваліфікаційні вимоги
- •Тема: “Права і обов’язки працівників державних податкових інспекцій” План
- •Організація роботи дпі.
- •Права працівників дпі.
- •Соціальний захист працівників дпі.
- •Тема № 4 “Види фінансових санкцій та порядок їх накладання за порушення чинного податкового законодавства.”
- •Тема № 4 Тема “Ухилення від оподаткування та їх перекладання”
- •4.1 Поняття ухилення від податків. Види ухилень
- •Тема № 5 Тема “Податок на додану вартість”
- •5.1 Економічна сутність пдв, його фіскальна роль, платники, об’єкт оподаткування.
- •Розгляд реєстраційної заяви органом державної податкової служби
- •5.2 Методика обчислення та сплати в бюджет податку на додану вартість:
- •5.3 Пільги з пдв та їх еконономічний зміст.
- •5.4 Податковий кредит з пдв, бюджетне відшкодування пдв
- •5.5 Звітність платників пдв та контроль органів державної податкової служби.
- •Тема 6 акцизний податок План (логіка) викладення матеріалу)
- •6.1 Платники акцизного податку, об’єкти оподаткування, перелік підакцизних товарів.
- •6.2 Ставки акцизного податку та методика обчислення податку.
- •6.3 Пільги по акцизному податку, строки сплати в бюджет та звітність платників.
- •6.4 Сутність та призначення марок акцизного податку. Контроль за сплатою податку
- •215.3.1. Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
- •215.3.2. Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
- •215.3.3. Мінімальне акцизне податкове зобов'язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби:
- •215.3.4. Нафтопродукти, скраплений газ:
- •215.3.6. Кузови для автомобілів, зазначених у товарній позиції 8703 згідно з укт зед:
- •215.3.7. Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним мотором, з колясками або без них:
- •215.3.8. Причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах, типу причіпних будиночків:
- •Тема № 8 податок на прибуток підприємств План (логіка) викладення матеріалу:
- •8.1 Сутність податку на прибуток. Платники, об’єкт оподаткування, ставки податку.
- •8.2 Порядок визначення доходів підприємств та їх склад.
- •8.3 Склад витрат підприємств та порядок їх визнання.
- •8.4 Порядок обчислення і сплати в бюджет податку на прибуток
- •8.5 Пільги по податку на прибуток.
- •1. Основні умови:
- •2. Додаткові умови.
- •8.6. Звітність платників та контроль податкових органів.
- •Тема № 9 податок на доходи фізичних осіб План (логіка) викладення матеріалу:
- •9.1 Сутність та значення податку. Платники та об’єкт оподаткування.
- •9.2 Склад доходів, які включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •9.3 Доходи, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу.
- •9.4 Податкові соціальні пільги, податкова знижка та порядок і умови для їх надання.
- •9.5 Ставки податку та порядок обчислення і сплати в бюджет.
- •9.6 Методика оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців від провадження господарської діяльності( загальна система оподат- кування)
- •Тема Тема: “Збір за першу реєстрацію транспортного засобу”
- •1.Платники податку, об’єкти та база оподаткування збором, ставки збору.
- •2.Порядок обчислення, пільги, терміни сплати в бюджет та звітність платників.
- •1. Колісні транспортні засоби, крім:
- •2. Судна, зареєстровані у Державному судновому реєстрі України або у Судновій книзі України;
- •3. Літаки і вертольоти, зареєстровані у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України або у Реєстрі державних повітряних суден України, крім:
- •Згідно статті 233 Податкового кодексу України базою оподаткування збором є:
- •1. Для колісних транспортних засобів:
- •2. Для суден:
- •3. Для літаків, вертольотів - за максимальною злітною масою ( за кожен кілограм максимальної злітної маси для кожного транспортного засобу).
- •1. Для мотоциклів:
- •2. Для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
- •1. Для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
- •2. Для суден, не оснащених двигуном:
- •Статтею 235 Податкового кодексу України встановлені пільги щодо збору, а саме:
- •12.2. Сутність збору за місця для паркування транспортних засобів.
- •12.3. Туристичний збір та механізм його обчислення
- •12.4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •12.2. Сутність збору за місця для паркування транспортних засобів.
- •12.3. Туристичний збір та механізм його обчислення
- •12.4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Тема Спрощена система оподаткування, обліку та звітності для суб’єктів малого підприємництва План (логіка) викладення матеріалу:
- •1. Умови та підстави для набуття статусу платника єдиного податку.
- •2. Механізм визначення доходів платників єдиного податку та їх склад. Ставки податку.
- •3. Порядок обчислення і сплати єдиного податку, ведення обліку та складання звітності платниками податку
- •4. Порядок переходу (обрання) на спрощену систему оподаткування, відмови від спрощеної системи оподаткування, обліку і звітності.
- •5. Сутність та призначення фіксованого сільськогосподарського податку
- •Тема № 13
- •1)Поверхневі води, віднесені до басейнів річок, що розташовані або використовуються на території кількох областей, (включаючи притоки);
- •2)Підземні води.
- •Стаття 326. Порядок обчислення збору
- •Стаття 327. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •Стаття 328. Порядок сплати збору
- •Розділ XVII. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів Стаття 329. Платники збору
- •Стаття 330. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 331. Ставки збору
- •Стаття 332. Порядок обчислення збору
- •Стаття 333. Порядок перерахунку збору
- •Стаття 334. Порядок сплати збору
- •Стаття 324. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 325. Ставки збору
- •Стаття 326. Порядок обчислення збору
- •Стаття 327. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •Стаття 328. Порядок сплати збору
- •Розділ XVII. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів Стаття 329. Платники збору
- •Стаття 330. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 331. Ставки збору
- •Стаття 332. Порядок обчислення збору
- •Стаття 333. Порядок перерахунку збору
- •Стаття 334. Порядок сплати збору
- •Розв’язок:
- •Бухгалтерські проводки
- •Опорний конспект для вивчення теми (1)
- •Відповідальність платників ресурсних платежів за порушення
- •Виробнича ситуація
- •Виробнича ситуація
- •Виробнича ситуація
- •Виробнича ситуація
- •Показники надходжень податків та платежів до зведеного бюджету України за 2007р. (млн. Грн.)
- •Показники фактичних надходжень податків та платежів до зведеного бюджету України за 2007р. У Львівській області (млн. Грн.)
- •Тема 13 а збір за спеціальне використання лісових ресурсів План
- •Статтєю 331 Податкового кодексу України встановлені такі стаки збору
- •331.1. Ставки збору за заготівлю деревини основних лісових порід
- •Ставки збору за заготівлю деревини неосновних лісових порід
- •1. Податковий кодекс України, роз. XI, c. 256 – 266.
- •2. Вісник податкової служби України № 2, січень 2011р., с. 40-43
Показники надходжень податків та платежів до зведеного бюджету України за 2007р. (млн. Грн.)
Показники |
План |
Факт |
Відхи- лення (+, -- ) |
% вик. |
Всього доходів В тому числі: |
217587,3 |
219936,5 |
+ 2349,2 |
101,1 |
Податкові надходження З них: |
158770,8 |
161264,2 |
+2493 41 |
101,6 |
ПДВ |
65122,5 |
59382,8 |
- 5739,7 |
91,2 |
Податок на прибуток |
29006,6 |
34407,2 |
+ 5400,6 |
118,6 |
Податок з доходів фізичних осіб |
33365,6 |
34782,1 |
+ 1416,5 |
104,2 |
Збори за спеціальне використання природних ресурсів всього |
5679,5 |
5948,2 |
+268,7 |
104,7 |
В томі числі: |
|
|
|
|
- збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду |
132,3 |
173,1 |
+ 40,9 |
130,8 |
- збір за спеціальне водокористування |
484,9 |
507,6 |
+ 22,7 |
104,7 |
- платежі за користування надрами |
566,2 |
591,2 |
+ 25,0 |
104,5 |
- збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету |
827,1 |
785,3 |
- 41,8 |
94,9 |
- плата за землю |
3668,9 |
3891,0 |
+ 222,1 |
106,1 |
Питома вага зборів за спеціальне використання природних ресурсів в загальних надходженнях до бюджету(%) |
2,6 |
2,7 |
+ 0,1 |
|
Питома вага зборів за спеціальне використання природних ресурсів в податкових надходженнях до бюджету(%) |
3,6 |
3,7 |
+ 0,1 |
|
Питома вага збору за спеціальне використання водних ресурсів(%) |
Визнач. |
|
|
|
Таблиця № 2
Показники фактичних надходжень податків та платежів до зведеного бюджету України за 2007р. У Львівській області (млн. Грн.)
Показники |
Всього по області |
м. Львів |
Питома вага (%)
|
Всього доходів В тому числі: |
3825,3 |
2594,1 |
67,8 |
Податкові надходження З них: |
3521,9 |
2405,6 |
68,3 |
ПДВ |
1251,4 |
949,2 |
75,8 |
Податок на прибуток |
804,4 |
605,9 |
75,3 |
Податок з доходів фізичних осіб |
949,6 |
508,6 |
53,5 |
Збори за спеціальне використання природних ресурсів всього |
168,5 |
87,5 |
51,9 |
В томі числі: |
|
|
|
- збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду |
7,1 |
0,164 |
2,2 |
- збір за спеціальне водокористування |
6,7 |
5,2 |
77,6 |
- платежі за користування надрами |
14,8 |
- |
|
- збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету |
26,4 |
19,7 |
74,6 |
- плата за землю |
113, 5 |
62,4 |
54,9 |
Питома вага зборів за спеціальне використання природних ресурсів в загальних надходженнях до бюджету(%) |
4,4 |
3,4 |
|
Питома вага зборів за спеціальне використання природних ресурсів в податкових надходженнях до бюджету(%) |
4,8 |
3,6 |
|
Питома вага збору за спеціальне водокористування (%) |
Визнач. |
|
|
Використання природних ресурсів в Україні здійснюється в порядку загального і спеціального використання природних ресурсів. Законодавство гарантує громадянам право безоплатного загального використання природних ресурсів для задоволення життєво необхідних потреб (естетичних, оздоровчих, рекреаційних, матеріальних тощо] без закріплення цих ресурсів за окремими особами і надання відповідних дозволів, за винятком обмежень, передбачених законодавством. Щодо спеціального використання природних ресурсів, то відповідно до Закону № 1264-ХІІ громадяни, підприємства, установи й організації можуть на підставі спеціальних дозволів, зареєстрованих у встановленому порядку, за плату для здійснення виробничої та іншої діяльності, а у випадках, передбачених законодавством, — на пільгових умовах, взяти у володіння, користування або оренду природні ресурси.
Тобто спеціальне використання природних ресурсів здійснюється на платній основі. Обов'язковість сплати цих зборів визначено законами № 1251 – XII (Про систему оподаткування), та № 1264-ХІІ (Про охорону навколишнього природного середовища), законом України про державний бюджет на поточний рік, а також спеціальними законодавчими актами: Водним кодексом, Лісовим кодексом, Кодексом про надра.