11. Оформлення й облік неторговельних операцій в іноземній валюті. Обмінні валютні операції

Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки:

- виплата іноземної валюти готівкою та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов’язані з відрядженнями;

- здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті;

- виплата іноземної валюти готівкою, за чеками та пластиковими картками фізичним особам (резидентам та нерезидентам);

- купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами);

- виплата авторських гонорарів і платежів за користування авторськими правами;

- перерахування коштів на проведення міжнародних виставок, конгресів, симпозіумів та інших міжнародних зустрічей;

- оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;

- перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;

- платежі з відшкодування витрат судових, арбітражних, нотаріальних, правоохоронних органів;

Операції з іноземною валютою можуть здійснювати комерційні банки, які отримали ліцензію НБУ на право проведення операцій з валютними цінностями. Для забезпечення розрахунково-касового обслуговування своїх клієнтів в іноземній валюті банки, що уповноважені до цього, мають створити систему елементів внутрішньобанківської інфраструктури. Основними її елементами є:

- валютне сховище для зберігання запасу готівки іноземної валюти, бланків суворої звітності, бланків платіжних документів іноземної валюти, чеків та інших платіжних документів, прийнятих на інкасо, тратт, векселів, платіжних документів за комерційними кредитами, зобов’язань, акредитивів, різних бланків за іноземними операціями,

- каса перерахунку для перевірки, визначення платоспроможності, проведення експертизи, оброблення, об’єднання та формування валютних та інших цінностей,- операційна каса для здійснення валютно-касового обслуговування клієнтів банку з прийняття та видачі іноземної валюти готівкою та інших цінностей;

- каса з подовженим операційним днем (вечірня каса) для забезпечення валютно-касового обслуговування клієнтів у другій половині операційного дня або у вечірній час;

- обмінні пункти для здійснення операцій з купівлі та продажу іноземної валюти готівкою і платіжних документів в іноземній валюті (валютно-обмінні операції);

- каса з підготовки авансів обмінним пунктам

Конвертація (обмін) готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави здійснюється відповідно до Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, згідно з якою в разі здійснення конвертації готівкової іноземної валюти використовується крос-курс, визначений через офіційні курси гривні до іноземних валют, що встановлені НБУ.

ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» пропонує своїм клієнтам послуги зі здійснення операцій з іноземною валютою:

• ведення поточних рахунків юридичних осіб в іноземній валюті;

• купівля і продаж іноземної валюти;

• конвертаційні операції (додаток 11.1);

• перекази в іноземній валюті;

• інші неторгові операції.

Переваги валютних операцій:

• вигідні тарифи;

• відсутність додаткових комісій – Ви сплачуєте за валютно-обмінні операції за курсом, встановленим у банку;

• швидке обслуговування;

• можливість отримання доходу за рахунок нарахування відсотків на залишки за поточними рахунками в іноземній валюті

Господарські операції:

№з/п	Зміст операції	Дебет рахунку	Кредит рахунку	Сума, грн.
1	Купівля банком іноземної валюти.	1001	3800	23000.00
2	Продаж іноземної валюти	3800	1001,1002	24000.00
3	Відображення реалізації від купівлі та продажу іноземної валюти:
	позитивний	3801	6204	1000.00
	негативний	6204	3801

Висновок: Ознайомившись з оформленням й обліком неторговельних операцій в іноземній валюті зрозуміло, які є види розрахунків. Також дізналися, що операції з іноземною валютою можуть здійснювати банки, які отримали ліцензію НБУ. Для цього банки мають створити систему елементів внутрішньо-банківської інфраструктури. Також ознайомилися з послугами з іноземною валютою, які пропонує ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК».