2. Готівкові та касові операції банку

Банк має право здійснювати готівкові та касові операції згідно Постанови (Інструкції) Національного Банку України №174 від 01 червня 2011 року.

Предметом регулювання цієї Інструкції є такі касові операції:

• приймання через касу банку готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку (філії, відділення);

• видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків через касу банку;

• приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі через операційну касу;

• отримання банком (філією, відділенням) у територіальному управлінні підкріплення готівкою та здавання надлишків, у тому числі пачок банкнот у касетах;

• вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження; обмін клієнтам не придатних до обігу та вилучених з обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні, монет на банкноти, банкнот на монети, банкнот (монет) одних номіналів на банкноти (монети) інших номіналів; оброблення готівки.

Банк зобов’язаний:

• здійснювати касове обслуговування клієнтів на підставі договору через касу банку;

• забезпечувати оброблення готівки в операційній касі;

• забезпечувати контроль за платіжністю і справжністю банкнот (монет) під час приймання та оброблення готівки з використанням відповідного обладнання (приладів);

• визначати платіжність банкнот (монет) відповідно до вимог нормативно- правових актів та з використанням довідкової інформації, що надається Національним банком України (далі – Національний банк), банками-емітентами або іншими уповноваженими установами;

• здійснювати операції лише з тими видами і номіналами банкнот іноземної валюти, які перебувають в обігу в країнах-емітентах або підлягають обміну в порядку, установленому банком-емітентом.

• Банк зобов’язаний протягом операційного часу (у після операційний час) без будь-яких обмежень безкоштовно обмінювати фізичним та юридичним особам вилучені з обігу, не придатні до обігу, платіжні банкноти та монети національної валюти на придатні.

Банки можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, визначених банками, за погодженням з керівниками підприємств. У разі необхідності ліміти залишків кас переглядаються. Усі підприємства, організації та установи одержують від банків готівку на виплату заробітної плати, пенсій, допомог, на відрядження, господарські та інші витрати.

В касі банку зберігається не тільки грошова готівка, але й цінні папери, бланки суворої звітності.

Обслуговування клієнтів банку здійснює операційна каса. До її складу можуть входити:

-приходно-видаткові каси,

-приходні каси,

-видаткові каси,

-каси для розміну грошей,

- вечірні каси банків на підприємствах та організаціях. (Рис.1)

(Рис.1)

Видача грошей із кас банку здійснюється видатковими касами й оформляється грошовими чеками (додаток 2.1) та видатковими касовими ордерами (додаток 2.2 ). При проведенні видаткових касових операцій завідувач каси видає в підзвіт касирам необхідну суму розмінних монет і банкнот під розписку касира в спеціальній книзі прийнятих і виданих грошей (додаток 2.3). Операційний працівник перевіряє правильність оформлення видаткових касових документів і наявність коштів на рахунку клієнта.

Прийом готівки здійснюється прихідними касами. Прихідні касові документи виписують в одному або у двох примірниках (під копірку). Записи сум у документах ведуться з великої літери обов'язково з початку рядка, чітко, без скорочень, вільне місце прокреслюється.

В ордерах, оголошеннях, квитанціях, повідомленнях виправлення не дозволяються. Наприкінці операційного дня на підставі документів касир складає довідку касира ( додаток 2.4) прихідної каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли до каси, і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих ним грошей.

Правильність даних довідки підтверджується підписами касира в касових журналах і операційних працівників - на довідці касира.

При децентралізованому веденні прихідного касового журналу ця довідка складається в розрізі бригад або операційних працівників.

Прийняті протягом операційного дня гроші касир формує в установленому порядку і разом з прихідними документами та довідкою касира прихідної каси здає завідувачеві каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (додаток 2.5).

Кількість операційних кас залежить від обсягу і характеру діяльності установи банку. Кабінки кожної каси розміщуються таким чином, щоб можна було візуально стежити за роботою касирів. Відводиться спеціальне приміщення-сховище для зберігання готівки грошей та цінностей.Матеріально відповідальними особами за зберігання грошей та цінностей є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси(старший касир).

З кожним працівником каси укладається угода про повну матеріальну відповідальність . Касири операційних кас повинні мати зразки підписів керівників банку і бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати приходні та видаткові касові документи, а бухгалтери — зразки підписів касирів.

Також в банку здійснюється інвентаризація каси.

Інвентаризація каси- це перевірка і документальне підтвердження наявності та стану грошових ресурсів.

При інвентаризації каси на підприємствах, організаціях та установах треба керуватися “Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637.

У строки, встановлені керівником підприємства, на кожному підприємстві проводиться інвентаризація каси з покупюрним перерахуванням усіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Для проведення інвентаризації каси наказом керівника підприємства призначається комісія, яка складає акт. У разі виявлення в процесі інвентаризації нестачі або лишку цінностей в касі в акті вказується сума нестачі або лишку і обставини їх виникнення.

Акт складається у двох примірниках і підписується членами інвентаризаційної комісії і матеріально відповідальною особою.

Один примірник акта передається до бухгалтерії підприємства , а другий — залишається у матеріально відповідальної особи.

Виявлені при інвентаризації розходження між фактичними залишками грошових коштів і інших цінностей, що знаходяться у касі, з даними бухгалтерського обліку регулюються в наступному порядку:

- грошові кошти та інші цінності, які виявлені в надлишку, підлягають оприбутковуванню та зарахуванню відповідно на збільшення доходу підприємства з подальшим встановленням причин виникнення надлишків і винних у цьому осіб;

- недостачі грошових коштів і інших цінностей, які виявлені при інвентаризації каси, стягуються з матеріально-відповідальних осіб, а за умов, коли винні не встановлені або у стягнені винних осіб відмовлено судом, зараховуються до витрат підприємства.

Господарські операції:

№з/п	Зміст операції	Дебет рахунку	Кредит рахунку	Сума, грн.
1	Отримання готівки від юридичної особи для зарахування на поточной рахунок	1001, 1002	2600	5000.00
2	Приймання готівки від фізичної особи для зарахування на поточной	1001,1002	2620,2625	1500.00
3	Видача коштів юридичної особи з поточного рахунку.	2600	1001,1002	5000.00
3	Видача готівки фізичній особі з її поточного чи депозитного рахунку.	2620,2630,2635	1001,1002	1000.00

Висновок: Дізнавшись про готівкові та касові операції банку приходимо до висновку, що банк має право здійснювати готівкові та касові операції згідно Постанови (Інструкції) НБУ №174 від 01 червня 2011 року. У цій Інструкції йдеться про такі касові операції як: приймання та видачу через касу банку готівки, вилучення з обігу сумнівних банкнот.

Також ознайомилися з тим, що в касі банку зберігається не тільки грошова готівка, але й цінні папери, бланки суворої звітності. Також дізналися про види операційних кас, та документів які оформляють для приймання та видачі готівки. Інвентаризацію кас, яка проводиться за наказом керівника для перевірки наявності стану грошових ресурсів.