2. Бухгалтерский учёт денежных средств на расчётном счете.

Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме организации открывают в банке расчетные счета. Организации самостоятельно выбирают обслуживающий банк.

Для открытия банковских счетов представляют в банк следующие документы:

1 заявление владельца счета на открытие банковского счета,

2 копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, индивидуального предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.п.), верность которой свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом

3. карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати.

При проведении расчетов с использованием электронных расчетных документов представляется карточка открытого ключа проверки подписей, удостоверенная подписями и печатью владельца личного ключа подписи.

В соответствии с Банковским кодексом РБ организация вправе открывать несколько банковских счетов. После проверки вышеуказанных документов расчетному счету присваивается номер ( 13 знаков).

Безналичные расчеты в РБ осуществляются следующими документами:

Чек (денежный) является приказом организации банку о выдаче с его расчетного указанной в нем суммы наличных денег.

Объявления на взнос наличными выписываются при взносе наличных денег на расчетный счет.

Платежное поручение - документ оформляющий поручение организации своему банку перевести сумму, указанную в документе на счет получателя. Оно действительно в течении 10 дней со дня его выписки и оформляется в 3-х экземплярах. Оно содержит номер документа, дату выписки наименование банка плательщика, самого плательщика, номер его счета в банке, код банка,УНП плательщика, аналогичные данные по получателю платежа, назначение и сумму платежа. На первом экземпляре необходимо наличие подписей и оттиска печати.

Платежное требование - расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) произвести уплату денежной суммы через банк в соответствии с основным договором. В нем отражаются условия оплаты, срок для акцепта, дата вручения плательщику документов в соответствии с договором, наименование товара (работ, услуг) номер и дата договора и др. данные .Платежное требование выписывается в 3-х или 4-х экземплярах.

Расчетные чеки применяются для перечисления денег с расчетного счета организации при расчетах за продукцию ( работы, услуги). Действие чека в течении 30 дней, действителен только в РБ.

Регистром аналитического учёта является выписка банка. Этот документ отражает поступление и списание денежных средств по расчётам за один день, содержит даты операций, входящее и исходящее сальдо, обороты, записи по каждому документу (платёжные поручения, требования, мемориальный ордер для отражения процентов банка за расчётно-кассовое обслуживание). 51 счёт в выписке банка является пассивным, т.е. записи по дебету для предприятия, а для банка будут кредитовыми и наоборот.

Учёт движения денежных средств осуществляется на 51 счёте «Расчётный счёт». Это активный счёт, по д-ту отражается поступление денежных средств, по к-ту – списание денежных средств.

Движение денежных средств на расчетном счете отражается следующими бухгалтерскими записями:

Дебет Кредит

51 50 на расчётный счёт поступили деньги из кассы

51 62 поступили денежные средства за реализованную продукцию

51 76 поступили платежи от дебиторов

51 90 отражена сумма полученных штрафов, пени, неустоек

51 66,67 зачислены кредиты и займы на расчетный счет

51 75-1 поступили вклады учредителей в уставный капитал организации

50 51 получены в кассу денежные средства с расчетного счета

60 51 перечислены денежные средства поставщикам

68 51 перечислены платежи в бюджет

69 51 перечислена задолженность ФСЗН

76 51 перечислена задолженность кредиторам

70 51 перечисление зарплаты на карт-счет работников

66,67 51 погашены кредиты и займы, проценты по ним

90 51 уплачены штрафные санкции

Регистром синтетического учёта расчётов является Журнал-ордер №2 АПК.