Задача 21

З інкасаторських сумок на рахунки клієнтів зараховано проінкасовану грошову виручку:

• підприємства «Інвест» — 20 000 грн.;

• ресторану «Україна» — 2300 грн.;

• магазину «Захід» — 12000 грн.

У процесі перерахунку, було встановлено, що фактична сума готівки підприємства

«Інвест» становила 20 000 грн., ресторану «Україна» — 2050 грн., магазину «Захід» — 12100 грн.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями з інкасації коштів у

клієнтів банку.

2. Відкрити Т-рахунки до усіх задіяних в операціях рахунків, відобразити на них обороти та вивести кінцеве сальдо по кожному рахунку. Початкове сальдо на рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку» становило 850000 грн., а на інших

рахунках – 0 грн.

Задача 22

17.02.2012 р. банк здійснив попередню оплату на користь німецької фірми Wincor

за 10 банкоматів у сумі 105070 євро. Офіційний курс гривні до євро на дату проведення передоплати становив 9, 829050 EUR/UAH.

2.03.2012 р. банк отримав придбані банкомати, але ще не ввів їх в експлуатацію.

5.03.2012 р. банк встановив 2 банкомати і ввів їх в експлуатацію.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за даними операціями.

Задача 23

Розрахувати реалізований результат від операцій купівлі-продажу іноземної валюти за трьома методами за наступними даними:

Банк купив 650 доларів США за 5463,5 грн. З них: 1) 120 доларів США – 8,3 грн.; 2) 30 доларів США – 8,45 грн.; 4) 300 доларів США – 8,38.; 5) 200 доларів США – 8,5 грн. Банк продав 400 доларів за 8,6. Зробити відповідні висновки та вказати за яким рахунком обліковується результат від торгівлі іноземною валютою.

Задача 24

В банку 1 лютого 2013 року розміщений депозит від громадянки Ісаєвої М.О. у сумі 18000 грн. терміном на чотири місяці під 16 % річних. Кошти на депозит перераховано з поточного рахунку клієнтки . Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу факт/360.

Необхідно:

1. Записати необхідні бухгалтерські проведення, рознести операції на бухгалтерські рахунки.

2. Скласти баланс на кінець першого кварталу який закінчується 30 квітня.

Задача 25

Банк реалізував службовий автомобіль, первісна вартість якого 115000 грн. Упродовж строку експлуатації автомобіля було нараховано знос у сумі 65000 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки з реалізації банком автомобіля за умови, що автомобіль було продано за:

а) 48000 грн.;

б) 60000 грн.;

в) 50000 грн.

Задача 26

1.07.2012 р. банк продав за готівку фізичній особі ощадний (депозитний) сертифікат за номінальною вартістю 149000 грн. терміном погашення 12 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитним сертифікатом становить 17 % річних та виплачується на дату погашення сертифіката. При розрахунку кількості днів використовується метод 30/360.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з депозитним сертифікатом:

1.продаж сертифіката за номінальною вартістю 1.07.2012 р.;

2. нарахування процентів за сертифікатом 31.07.2012 р.;

3. погашення сертифіката та виплата нарахованих за рік процентів 2.07.2013 р.