Задача 27

Банк 17 жовтня 2012 року надав кредит Терещенку А.М.. 70 000 грн. під 20% річних на 6 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення які має здійснити банк, відобразити операцію на Т-рахунках та показати вплив кредитної операції на баланс банку.

Задача 28

2.02.2011 р. банк уклав з підприємством договір про не відновлювальну кредитну лінію на суму 70 000 грн. терміном 1 рік. Процентна ставка за користування кредитною лінією становить 25 % річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360. Проценти сплачуються щомісяця з 1 до 10 числа місяця, наступного за звітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,7 % від суми отриманого кредиту.

10.02.2011 р. відповідно до угоди про кредитну лінію банк надав підприємству кредит у поточну діяльність у сумі 30 000 грн. шляхом зарахування коштів на поточний рахунок підприємства і стягнув разову комісію у розмірі 0,7 % від суми.

27.02.2011 р. банк нарахував відсотки за наданим підприємству кредитом.

3.03.2011 р. підприємство сплатило нараховані банком відсотки.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

Задача 29

В філії банку 28 травня 2012 року розміщений депозит від ПАТ «Аданос» у сумі 30000 грн. терміном на чотири місяці під 16 % річних за складною ставкою. Кошти на депозит внесено через кассу . Згідно депозитного договору проценти сплачуються готівкою щомісячно в кінці кожного місяця. Нарахування процентів по методу факт/360. Скласти відповідні бухгалтерські записи та відобразити вплив операції на баланс банку, провести розрахунки.

Задача 30

Банк 13 березня 2012 року надав кредит фірмі 56 000 грн. під 10% річних на 8 місяців; проценти сплачуються щомісячно. Записати необхідні бухгалтерські проведення та рознести операції на бухгалтерські рахунки. Проценти розраховуються за методом факт/360.

Перелік базових питань

1. Предмет і метод бухгалтерського обліку в банках.

2. Характеристика та особливості синтетичного та аналітичного обліку в банках

3. Облік операцій з формування статутного капіталу.

4. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку готівкових коштів.

5. Організація та облік інкасації коштів у клієнтів банку.

6. Облік строкових депозитів клієнтів банку.

7. Внутрішньобанківський контроль за депозитними операціями клієнтів.

8. Облік операцій із надання банком кредитів клієнтам та їх повернення.

9. Облік доходів за наданими кредитами клієнтам банку.

10. Поняття безготівкових розрахунків та регулювання їх проведення.

11. Поняття фінансових інвестицій та їх класифікація. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку

12. Основні риси бухгалтерського балансу банку. Методологія побудови.

13. Облік операцій з готівковою іноземною валютою.

14. Методи розрахунку реалізованого результату за операціями в іноземній валюті

15. Основні функції та завдання служби внутрішнього аудиту банку.

Список рекомендованої літератури

1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від

16.07.1999 р. № 996_ХІV (зі змінами).

2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № 2121_ІІІ (зі змінами).

Інструкція про касові операції в банках України. Затверджено постановою Правління

НБУ від 14.08.2003 № 337(зі змінами).

3. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими

металами в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 20.10.2004 р.

№ 495 (зі змінами).

4. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України. Затверджено постановою Правління НБУ від 03.12.2003 № 520 (зі змінами).

5. Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті.

Затверджено постановою Правління НБУ від 16.08.2006 № 320 (зі змінами).

6. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Затверджено

постановою Правління НБУ від 21.01.2004. № 22 (зі змінами).

7. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах. Затверджено постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. № 492 (зі змінами).

8. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України. Затверджено

постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 481 (зі змінами).

9. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України.

Затверджено постановою Правління НБУ від 3.10.2005р. № 358.

10. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 18.0603 № 255 (зі змінами та доповненнями).

11. Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, Затв. постановою Правління НБУ 03.12.03 № 516 (зі змінами та доповненнями).

12. Положення про організацію операційної діяльності в банках України: Постанова Правління НБУ від 18.06.03 № 254 (зі змінами та доповненнями).

13. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління НБУ від 30.12.98 № 566 (зі змінами та доповненнями).

14. Васюренко О.В. , Сердюк Л.В., Сидоренко О.М. Облік і аудит у банках: Навч. Посіб. – 2-ге вид., перероб. І доп. – К.: Знання, 2009. – 623 с.

15. Герасимович А. М., Кіндрацька Л. М., Кривов’яз Т. В. Облік і аудит в банках. — К.: КНЕУ, 2011. — 536 с.

16. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у банках України. — К.: КНЕУ, 2009. — 636 с

17. Литвин Н.Б. Облік і аналіз зовнішньоекономічної діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. — Тернопіль: «Карт-бланш», 2003. — 362 с.

18. Спяк Г.І., Фаріон Т.І. Облік і аудит в банках. – К.: Атіка, 2009. – 328с.

19. Банківські операції: Підручник / За ред. В.І. Міщенка, Н.Г. Слав'янської. - К.: Знання, 2009. – 727 с.

20. Кредитна система України і банківські технології: Навчальний по­сібник: У 3 кн. Книга друга: Бухгалтерський облік. Банківський нагляд. Контроль та аудит / За заг. ред. д.е.н., проф. І.В. Сала. -Львів: ЛБІ НБУ, 2009. - 392 с