Список использованных источников и литературы

Виды издержек

Основное содержание

Прямые

Траты, которые можно отнести на себестоимость продукции, центр затрат, центр ответственности или любой изучаемый объект. Примером прямых затрат могут служить стоимость сырья и основных материалов, основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

Косвенные

Траты, которые нельзя или экономически нецелесообразно прямо относить на объект учета затрат (продукция, объем работ, услуга, центр ответственности). К ним относятся издержки, связанные с эксплуатацией оборудования, управлением производства,

реализацией продукции

Одноэлементные

Траты, состоящие из одного элемента, в том числе материалы, заработная плата, амортизация и др. Эти затраты независимо от места их возникновения и целевого назначения не делятся на составляющие

Комплексные

Траты, состоящие из нескольких элементов, например, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общехозяйственные расходы

Текущие

Траты, связаны с эксплуатационной деятельностью предприятия и исключают все обычные расходы на производство и продажи

Переменные

Траты, рост которых пропорционален изменению объема производства. Примером служат прямые материальные расходы, основная заработная плата производственных

рабочих

Постоянные (условно-переменные)

Траты, которые в достаточно малой степени зависят от размера выпуска товаров (работ, услуг), например, амортизация основных средств, большая часть общехозяйственных и

коммерческих расходов

Периодические

Всегда влияют на исчисление прибыли того отчетного периода, в котором они были произведены. По своей сути это убытки истекшего отчетного периода. Периодические затраты обычных видов деятельности не проходят через стадию запасов, а сразу же списываются па финансовые результаты

Смешанные

Содержат как постоянный, так и переменный компонент. Между этими затратами и объемом не существует четко выраженной зависимости. Пример смешанных затрат — совокупные общепроизводственные расходы

Явные

Денежные и иные расчеты предприятия за ресурсы, приобретенные для хозяйственной

деятельности

Вмененные

Альтернативные издержки на использование ресурсов для производства продукции, которыми организация сама владеет или отказ от дохода, который можно было бы иметь от сдачи в аренду недвижимости или от продажи ресурсов фирмы кому-либо

Производственные

Траты на изготовление продукта, или совокупные затраты в денежной форме живого и овеществленного труда на производство, включая материальные и трудовые ресурсы, амортизацию и внутризаводскую логистику

Обращения

Траты на маркетинговые и логистические услуги и работы; трансакционные расходы, связанные с поиском информации о сбыте и снабжении, привлечении кредитных

ресурсов

На трансакции

Траты на услуги по проведению сделок, соглашений, заключению договоров

Располагаемые

Совокупность фактических и вмененных производственных издержек и издержек

обращения

Краткосрочные

Траты на сырье, материалы, оплату труда, поддержание оборудования в рабочем

состоянии

Долгосрочного периода

Траты на замену оборудования и обновление факторов производства

Средние

Траты на единицу выпускаемого продукта

Совокупные

Сумма всех трат за отчетный период, на основе которых исчисляют средние и

предельные издержки

Предельные

Прирост издержек производства при увеличении объема выпуска на одну дополнительную единицу продукции

Операционные

Траты на выполнение заключенных сделок и контрактов при производстве продукта

Потери

Израсходованные производственные ресурсы, которые либо не принесли прибыли, либо

привели к возникновению убытков

Показатель

код

2012г.

2013г.

2014г.

1

2

3

4

5

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

969 095

931 193

1 116 454

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-851 933

-816 956

-847 101

Валовая прибыль

029

117 162

114 237

269 353

Коммерческие расходы

030

-18849

-14272

-27 824

Управленческие расходы

040

-57056

-60558

-85 431

Прибыль (убыток) от продаж

050

41 257

39 407

156 098

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

49 538

22 789

11 003

Проценты к уплате

070

-227 652

-326 679

-348 283

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

395 410

467 615

1 797 642

Прочие расходы

100

-291 281

-259 822

-1 306 764

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

-32 728

-56 690

309 696

Отложенные налоговые активы

141

-10 003

33 764

-35 045

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

ЕНВД

180

-61

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

-42 792

-22 926

274 651

Показатели

Сумма на конец 2012г, в тыс.руб

Сумма на конец 2013г, в тыс.руб

темп изменения, в%

Сумма на

конец 2014 , в тыс.руб

темп изменения, в %

АКТИВ

ГВнеоборотные активы

Основные средства

194264

519042

167,18

168598000

32382,54

Нематериальные активы

118

99

-16,10

81000

81718,18

Незавершенное строительство

15610

4275

-72,61

4124000

96367,84

Долгосрочные финансовые вложения

1112202

333433

-70,02

450378

35,07

Отложенные налоговые активы

12272

46036

275,13

7279

-84,19

Итого по разделу I

1334466

902885

-32,34

630460

-30,17

П.Оборотные активы

Запасы в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

40111

54528

35,94

56147

2,97

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

163

23

-85,89

0

-100,00

Дебиторская задолженность

780419

271081

-65,26

353642

30,46

Краткосрочные финансовые вложения

0

930409

1931647

107,61

Денежные средства

18376

470

-97,44

2242

377,02

Прочие оборотные активы

0

1301

4

-99,69

Итого по разделу II

1162804

1453208

24,97

2529317

74,05

БАЛАНС

2497270

2356094

-5,65

3159777

34,11

ПАССИВ

Ш.Капитал и резервы

Уставный капитал

42861

42861

0,00

42861

0,00

Добавочный капитал

156640

156612

-0,02

156534

-0,05

Резервный капитал

270

270

0,00

270

0,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-270257

-293163

-8,48

-22146

92,45

Итого по разделу III

-70486

-93419

-32,54

177519

290,02

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

1116745

1111663

-0,46

1085031

-2,40

Итого по разделу IV

1116745

1111663

-0,46

1085031

-2,40

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

1256804

979654

-22,05

632377

-35,45

Кредиторская задолженность в том числе:

194183

353171

81,88

1264826

258,13

поставщики и подрядчики

155871

312980

100,79

99982

-68,05

задолженность перед персоналом организации

9642

10182

5,60

8903

-12,56

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

4122

3648

-11,50

6244

71,16

задолженность по налогам и сборам

16047

21213

32,19

45594

114,93

прочие кредиторы

8501

10148

19,37

1104103

10780,01

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

24

24

0,00

24

0,00

Итого по разделу V

1451011

1337850

-7,80

1897227

41,81

БАЛАНС

2497270

2356094

-5,65

3159777

34,11

Сумма на конец 2012г.

Сумма на конец 2013г.

Сумма на конец 2014г.

Показатели

тыс. руб | %

тыс. руб | %

тыс. руб | %

АКТИВ

1.Внеоборотные активы

Основные средства

194264

7,78

519042

22,03

168598000

5335,76

Нематериальные активы

118

0,00

99

0,00

81000

2,56

Незавершенное строительство

15610

0,63

4275

0,18

4124000

130,52

Долгосрочные финансовые вложения

1112202

44,54

333433

14,15

450378

14,25

Отложенные налоговые активы

12272

0,49

46036

1,95

7279

0,23

Итого по разделу I

1334466

53,44

902885

38,32

630460

19,95

П.Оборотные активы

Запасы в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

40111

1,61

54528

2,31

56147

1,78

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

163

0,01

23

0,00

0

0,00

Дебиторская задолженность

780419

31,25

271081

11,51

353642

11,19

Краткосрочные финансовые вложения

0

0,00

930409

39,49

1931647

61,13

Денежные средства

18376

0,74

470

0,02

2242

0,07

Прочие оборотные активы

0

0,00

1301

0,06

4

0,00

Итого по разделу II

1162804

46,56

1453208

61,68

2529317

80,05

БАЛАНС

2497270

100,00

2356094

100,00

3159777

100,00

ПАССИВ

Ш.Капитал и резервы

Уставный капитал

42861

1,72

42861

1,82

42861

1,36

Добавочный капитал

156640

6,27

156612

6,65

156534

4,95

Резервный капитал

270

0,01

270

0,01

270

0,01

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-270257

-10,82

-293163

-12,44

-22146

-0,70

Итого по разделу III

-70486

-2,82

-93419

-3,96

177519

5,62

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

1116745

44,72

1111663

47,18

1085031

34,34

Итого по разделу IV

1116745

44,72

1111663

47,18

1085031

34,34

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

1256804

50,33

979654

41,58

632377

20,01

Кредиторская задолженность в том числе:

194183

7,78

353171

14,99

1264826

40,03

поставщики и подрядчики

155871

6,24

312980

13,28

99982

3,16

задолженность перед персоналом организации

9642

0,39

10182

0,43

8903

0,28

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

4122

0,17

3648

0,15

6244

0,20

задолженность по налогам и сборам

16047

0,64

21213

0,90

45594

1,44

прочие кредиторы

8501

0,34

10148

0,43

1104103

34,94

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

24

0,00

24

0,00

24

0,00

Итого по разделу V

1451011

58,10

1337850

56,78

1897227

60,04

БАЛАНС

2497270

100,00

2356094

100,00

3159777

100,00

Показатели

код

Сумма на конец 2012г, в тыс.руб

Сумма на

конец 2013г, в тыс.руб

темп изменения, в %

Сумма на конец 2014г. в тыс.руб

темп изменения, в%

Доходы и расходы по обычным ви,л

ам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

969095

931193

-3,91

1116454

19,90

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(851933)

(816956)

-4,П

(847101)

3,69

Валовая прибыль

029

117162

114237

-2,50

269353

135,78

Коммерческие расходы

030

(18849)

(14272)

24,28

(27824)

94,96

Управленческие расходы

040

(57056)

(60558)

6,14

(85431)

41,07

Прибыль (убыток) от продаж

050

41257

39407

-4,48

56098

42,36

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

49538

22789

-54,00

11003

-51,72

Проценты к уплате

070

(227652)

(326679)

43,50

(348283)

6,61

Прочие доходы

090

395410

467615

18,26

1797642

284,43

Прочие расходы

100

(291281)

(259822)

-10,80

(1306764)

402,95

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

(32728)

(56690)

73,22

309696

-646,30

Отложенные налоговые активы

141

(10003)

33764

-437,54

(35045)

-203,79

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

-

-

-

Текущий налог на прибыль

150

-

-

-

-

-

ЕНВД

180

(61)

-

-

-

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

(42792)

(22926)

53,70

274651

1297,99

№

Организационные подразделения

№ЦфО

вид ЦФО

1

Генеральный директор

3.5.

центр затрат

2

Исполнительный директор

3.5.

центр затрат

3

Советник-помощник генерального директора

3.5.

центр затрат

4

Помощник генерального директора

3.5.

центр затрат

5

Зам. генерального директора по экономике и финансам

3.5.

центр затрат

6

Зам. генерального директора по маркетингу и продажам

3.5.

центр затрат

7

Зам. генерального директора по безопасности

3.5.

центр затрат

8

Зам. генерального директора по коммерческим вопросам

3.5.

центр затрат

9

Директор коммерческий (по ключевым вопросам)

3.4.

центр доходов

10

Директор по строительству и быту

3.5.

центр затрат

11

Директор по сбыту

3.4.

12

Главный бухгалтер

3.5.

центр затрат

13

Главный инженер

3.2.

центр затрат

14

Зам. главного инженера

3.2.

центр затрат

15

Зам. главного инженера - главный энергетик

3.2.

центр затрат

16

Начальник штаба ГО

3.5.

центр затрат

17

Цех №2

3.2.

центр затрат

18

Цех №3

3.2.

центр затрат

19

Цех №4

3.2.

центр затрат

20

РВЦ

3.2.

центр затрат

21

Котельный цех

3.2.

центр затрат

22

РМУ

3.2.

центр затрат

23

Электроцех

3.2.

центр затрат

24

РСЦ

3.5.

центр затрат

25

ЦОД

3.1.

центр затрат

26

пдо

3.2.

центр затрат

27

Отдел контроля пропускного и внутриобъектного режима

3.5.

центр затрат

28

Транспортный цех

3.3.

центр затрат

29

Цех связи

3.5.

центр затрат

30

АХО

3.5.

центр затрат

31

ОГК

3.5.

центр затрат

32

Хим. цех

3.2.

центр затрат

33

Юридический отдел

3.5.

центр затрат

34

Служба персонала

3.5.

центр затрат

35

Техника безопасности

3.5.

центр затрат

36

Ревизионный отдел

3.5.

центр затрат

37

Отдел по экономической безопасности

3.5.

центр затрат

38

Планово-аналитический отдел

3.5.

центр затрат

39

АСУ

3.5.

центр затрат

40

Бухгалтерия

3.5.

центр затрат

41

Финансовый отдел

3.5.

центр затрат

42

Отдел сбыта

3.4.

центр доходов, центр затрат

43

Отдел снабжения

3.3.

центр затрат

44

Отдел маркетинга

3.5.,

центр затрат

45

Отдел региональных продаж

4.3.,4.4.

центр доходов, центр затрат

46

Отдел главного механика

3.2.

центр затрат

47

Отдел управления имуществом

3.5.

центр затрат

48

Столовая

3.5.

центр затрат

49

Здравпункт

3.5.

центр затрат

50

Торговый Дом

2

центр прибыли

51

Представительство "Поляр"

4.1.,4.2.

центр прибыли, центр доходов, центр затрат

№ ЦФО

Наименование ЦФО

Руководитель ЦФО

Статус ЦФО

Контролируемые показатели

должность

ФИО

1

2

3

4

5

6

1

ЦФО ЦП* "Группа компаний " «Фирма Саман»"

Генеральный директор

Гарипов Р.З.

центр прибыли

прибыль

2

ЦФО ЦП" Розничные продажи Торговый дом " «Фирма Саман»"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр прибыли

доходы, расходы

2.1.

ЦФО ЦД "Продажи ООО «Фирма Саман»

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр доходов

доходы

2.2.

ЦФО ЦЗ "Торговый дом " «Фирма Саман»"

Директор

Хайдарова Н.Р.

центр затрат

расходы

2.2.1.

ЦФО ЦЗ "Продажи и маркетинг ООО «Фирма Саман»

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр затрат

расходы на закупку товаров , рекламные расходы

2.2.2.

ЦФО ЦЗ"Сбытовая логистика Торгового дома " «Фирма Саман»"

Чекляева Л.Б.

центр затрат

расходы

2.2.3.

ЦФО ЦЗ "Закупка Торгового дома " «Фирма Саман»"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр затрат

расходы

3

ЦФО ЦЗ «Фирма Саман»"

Исполнительный директор

Зарипов И.И.

центр затрат

расходы

3.1.

ЦФО ЦЗ "Разработка продуктов"

Начальник ЦОЛ

Чанышева И.И.

центр затрат

расходы

3.2.

ЦФО ЦЗ "Производство"

Главный инженер

Верхандиев И.Ю.

центр затрат

расходы

3.2.1.

ЦФО ЦЗ "Собственное производство"

Главный инженер

Верхандиев И.Ю.

центр затрат

расходы

3.2.2.

ЦФО ЦЗ "Давальческое производство"

Главный инженер

Верхандеев И.Ю.

центр затрат

расходы

3.3.

ЦФО ЦЗ "Снабжение"

Зам. Генерального директора по коммерческим вопросам

Мирзиев Р.Х.

центр затрат

расходы

3.4.

ЦФО ЦЗ "Сбытовая логистика"

Директор по сбыту

Сайфутдинов М.Х.

центр затрат

расходы

3.5.

ЦФО ЦЗ "Управление"

Исполнительный директор

Зарипов ИИ.

центр затрат

расходы

4

ЦФО ЦП "Поляр"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр прибыли

прибыль

4.1.

ЦФО ЦД "Поляр"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр доходов

доходы

4.2.

ЦФО ЦЗ "Поляр"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр затрат

расходы

4.3.

ЦФО ЦД "Оптовые продажи ОФ" «Фирма Саман»"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр доходов

доходы

4.4.

ЦФО ЦЗ "Оптовые продажи ОФ" «Фирма Саман»"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр затрат

расходы