Раздел 3. Практическая часть
3.1. Составить задачу по схеме
Задача: 20.02.2015 г. поставщик- клиент другого банка- заключил договор с банком- фактором, т.е. переуступил счета фактуры на 1 500 000 рублей. Согласно, договору оплата счетов 1 400 000 рублей. Вознаграждение 100 000 рублей, в том числе НДС- 15254,24 рублей. Расчет через РКЦ. В срок поступили денежные средства от покупателя-клиента банка-фактора акционерного общества. Резерв- 50%. 23.03.2015 г. произведена оплата прав требования.
Решение:
Учет прав требования клиента другого банка: Д 47803810000000000745
1400000 К 30102810900000000321
Учет номинальной стоимости: Д 91418810500000006354
1500000 К 99999810600000003247
Создание резерва: Д 70606810800000009712 750000 К 47804810000000000745
Оплата прав требований:
Д 40702810800000000321 1500000 К 61212810700000000456
Списание прав требований: Д 61212810700000000456 1400000 К 47803810000000000745
Учет НДС: Д 61212810700000000456 15254,24 К 60309810700000000421
Формирование финансового результата: Д 61212810700000000456 84745,76 К 70601810800000009712
Восстановление суммы резерва: Д 47804810000000000745 750000 К 70601810800000009712
Списание с внебалансового учета: Д 99999810600000003247 1500000 К 91418810500000006354
Реквизиты:
ОАО «Рубикон» (поставщик- клиент другого банка) Адрес:192212, г. Санкт-Петербург, ул. Будапештская, д.19 ИНН:7814056678 КПП: 781401001 Расчетный счет: № 40702810800000000321 Генеральный директор: Платонов А.В. Главный бухгалтер: Сайга В.М.
ООО «Лагуна» (покупатель) Адрес:192542, г. Санкт-Петербург, ул. Звездная, д.31 ИНН:7898824789 КПП: 789801001 Расчетный счет: № 40702810800000000660 Генеральный директор: Абрамов О.А. Главный бухгалтер: Зотов А.В.
ОАО «Сбербанк», Филиал №9055/0690 (банк-фактор)
Адрес: 192581, г.Санкт-Петербург, ул.Софийская д.2 ИНН:789604563 КПП: 789601001 БИК 044030637 Расчетный счет: № 30102810500000000637 Председатель правления: Попов А.В. Главный бухгалтер: Сирык К.А. Кассир-операционист: Златина Е.А. Начальник кредитного подразделения: Иванов С. Г. Кредитный инспектор: Соколова В. О.
Договор № 71 финансирования под уступку денежного требования
г. Санкт-Петербург "20" февраля2015г.
ОАО «Сбербанк», Филиал №9055/0690____________________________________ (наименование кредитной организации)именуем ый в дальнейшем "Финансовый агент", в лице председателя правления, Алексея Викторовича Попова,(должность, Ф.И.О.)действующего на основании устава,(устава, положения, доверенности)с одной стороны, и ОАО «Рубикон»,(наименование организации, Ф.И.О. гражданина-предпринимателя)
именуем ый в дальнейшем "Клиент", в лице генерального директора, Анатолия Владимировича Платонова,(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: