5. План движения денежных средств. Прогнозный баланс активов и пассивов

План движения денежных средств предназначен для взаимной увязки их поступления и расходования. Этот план показывает наличие денег, размер потребности в них, остатки денежных средств.

Наличие плана движения денежных средств необходимо для оценки текущей платежеспособности предприятия.

План движения денежных средств может быть оформлен в таблице специальной формы (табл. 5.1), в которой предусмотрены следующие разделы:

1. Наличие денежных средств на начало планового периода.

2. Поступление денежных средств от различных видов деятельности.

3. Расходование денежных средств по направлениям.

4. Результат движения денежных средств.

5. Остаток денежных средств на конец периода (1+2-3).

Таблица 5.1

План движения денежных средств

Показатели	Год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1	2	3	4	5
Остаток денежных средств на начало года
Поступление денежных средств – всего В том числе от продаж (по основной деятельности) от реализации имущественных прав кредиты, займы дивиденды, проценты от внереализационных операций другие источники

Окончание табл. 5.1

1	2	3	4	5
Расходование денежных средств – всего В том числе на приобретение сырья, материалов затраты на производство и сбыт выплаты по кредитам и займам выплаты дивидендов, процентов расходы по внереализационным операциям прочие выплаты
Результат движения денежных средств (стр.2 - стр.3)
Остаток денежных средств на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)

Прогнозный баланс активов и пассивов составляется с целью определения денежных средств, направляемых в отдельные виды активов, и определения тех видов пассивов, которые могут быть использованы для финансирования или создания этих активов.

Баланс составляется в агрегированном виде, то есть:

1. активы в нем размещаются по степени убывания ликвидности, а пассивы – по степени убывания срочности погашения обязательств;

2. он имеет уплотненный вид: содержит меньше статей, чем бухгалтерский баланс. Степень агрегирования различная: чем отдаленнее плановый период, тем меньше статей.

Среди активов выделяют текущие (счет в банке, кассе, дебиторская задолженность) – это наиболее мобильная часть активов, а также запасы товаров и фиксированные активы (основные фонды, нематериальные активы).

В пассиве баланса отражаются собственные средства и заемные.

На плановый период очень важно определить их рациональную структуру (и возможные изменения в течение планового периода).

В табл. 5.2 приведена примерная схема агрегированного баланса.

Таблица 5.2

Агрегированный прогнозный баланс активов и пассивов

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма
Оборотные Денежные средства Дебиторская задолженность Запасы товаров Прочие Внеоборотные Основные средства Нематериальные активы		Краткосрочные обязательства Долгосрочные обязательства Собственный капитал
Баланс		Баланс