- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку
- •Журнал господарських операцій
- •Тема 2. Облік грошових коштів Заняття 2.1. Облік касових операцій Питання для обговорення
- •Реєстр касових операцій пат “Омега” за вересень поточного року
- •Заняття 2.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку в національній валюті
- •Заняття 2.3. Облік операцій на поточному рахунку в банку в іноземній валюті
- •Завдання 2.4. Облік інших грошових коштів
- •Тема 3. Облік розрахунків з дебіторами Заняття 3.1. Облік дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги
- •Реєстр господарських операцій пат “Омега” за вересень поточного року
- •Завдання 4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами та іншими дебіторами
- •Тема 4. Облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів Заняття 4.1. Облік надходження основних засобів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм” за вересень поточного року
- •Заняття 4.2. Нарахування амортизації основних засобів і відображення в бухгалтерському обліку нарахованої амортизації
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм” за вересень поточного року
- •Завдання 5.3. Облік вибуття основних засобів. Облік ремонту, модернізації основних засобів
- •Заняття 5.4. Облік інших необоротних матеріальних активів. Облік переоцінки необоротних активів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм”
- •Тема 5. Облік нематеріальних активів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм”
- •Тема 6. Облік виробничих запасів Заняття 6.1. Облік надходження виробничих запасів
- •Заняття 6.2. Облік вибуття виробничих запасів. Особливості обліку мшп
- •Тема 7. Облік фінансових інвестицій Заняття 7.1. Облік поточних фінансових інвестицій
- •Заняття 3.2. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Тема 8. Облік біологічних активів
- •Тема 9. Облік витрат виробництва та виходу готової продукції Заняття 9.1. Облік витрат на виготовлення продукції
- •Заняття 9.2. Облік витрат від браку продукції. Визначення собівартості готової продукції.
Тема 7. Облік фінансових інвестицій Заняття 7.1. Облік поточних фінансових інвестицій
Питання для обговорення
Визначення фінансових інвестицій та їх класифікація.
Визначення поточних фінансових інвестицій та еквівалентів грошових коштів.
Характеристика рахунка і субрахунків, які використовуються для ведення поточних фінансових інвестицій.
Оцінка поточних фінансових інвестицій згідно з П(с)БО 12 “Фінансові інвестиції”.
Аналітичний облік поточних фінансових інвестицій.
Визначення доходу за поточними фінансовими інвестиціями.
Практичні завдання
Завдання 7.1
Скласти бухгалтерські проведення по господарських операціях ТОВ “Либідь”.
№ п\п |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
1 |
2 |
4 |
5 |
1 |
15.09 |
Сплачено за платіжним дорученням № 104 Ощадбанку за придбаний ощадний сертифікат |
10000 |
2 |
15.09 |
Нараховано відсотки за ощадним сертифікатом за умови, що він придбаний на 3 місяці під 30 % річних (суму визначити самостійно) |
? |
3 |
15.12 |
Зараховано на поточний рахунок суму погашення сертифікату ощадбанку |
11000 |
4 |
15.12 |
Зараховано на поточний рахунок суму нарахованих відсотків по сертифікату |
? |
5 |
20.09 |
З метою перепродажу придбано і сплачено за 20 акцій номінальною вартістю 150 грн. за купюру |
3000 |
6 |
30.10 |
Перепродано ці акції за ціною 220 грн. за купюру і одержано виручку на поточний рахунок |
4400 |
7 |
30.10 |
За бухгалтерською довідкою списано дохід від реалізації акцій на фінансові результати |
4400 |
8 |
30.10 |
За бухгалтерською довідкою списано собівартість проданих акцій на витрати |
3000 |
9 |
30.10 |
За бухгалтерською довідкою списано собівартість проданих акцій на фінансовий результат |
3000 |
10 |
30.10 |
За бухгалтерською довідкою визначено фінансовий результат по продажу акцій (суму визначити) |
? |
11 |
20.10 |
Придбано і сплачено платіжним дорученням № 160 за облігації 16600 грн., номінальна вартість облігацій 17000 грн. |
16600 |
12 |
20.10 |
За бухгалтерською довідкою нараховано відсотки у розмірі 12 % річних. Термін погашення облігацій настає через 3 місяці (суму визначити самостійно) |
? |
13 |
щомісяця |
Відображається сума амортизації дисконту (400 грн.) за методом ефективної ставки відсотка: I місяця II місяця III місяця |
? ? ? |
14 |
– |
На поточний рахунок підприємства надійшли нараховані відсотки |
510 |
15 |
– |
На поточний рахунок підприємства зараховано вартість погашених облігацій |
17000 |
16 |
– |
За бухгалтерською довідкою списано одержані відсотки на фінансовий результат |
510 |
17 |
– |
За бухгалтерською довідкою списано суму дисконту на фінансовий результат |
400 |
18 |
– |
Визначено фінансовий результат по облігаціях (суму визначити самостійно) |
? |
19 |
20.11 |
Платіжним дорученням № 181 сплачено за придбані облігації за ціною 10320 грн. при їх номінальній вартості 10000 грн. |
10320 |
20 |
– |
За нараховані відсотки, виходячи з 15 % річних. Термін погашення через 3 місяці (суму визначити самостійно) |
? |
21 |
– |
За бухгалтерською довідкою щомісяця нараховуються сума амортизації, премії за ефективною ставкою: I місяця II місяця III місяця |
? ? ? |
22 |
– |
На поточний рахунок надійшли нараховані відсотки |
375 |
23 |
20.02 |
На поточний рахунок надійшла сума за погашені облігації |
10000 |
24 |
20.02 |
За бухгалтерською довідкою списано одержані відсотки на фінансовий результат |
375 |
25 |
20.02 |
За бухгалтерською довідкою списано суму премії на фінансовий результат |
320 |
26 |
20.02 |
Визначено фінансовий результат з операцій по цих облігаціях (суму визначити самостійно) |
? |
Завдання 7.2
Підприємство придбало облігації на суму 20 000 грн. Номінальна вартість облігації становить 15 000 грн. Погашення облігацій заплановано через рік з виплатою відсотку (8%). Завдання: відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку та визначити відповідні суми.
Завдання 7.3
ТзОВ «Карат» реалізувало 10 акцій невласної емісії за ціною 100 грн. номінальною вартістю 60 грн. Завдання: відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку та визначити відповідні суми.
Завдання 7.4
ПАТ „Юпітер” займається виробництвом будівельної кераміки. 10 січня 20ХХ року уклало договір доручення з торговцем цінними паперами для придбання акцій ПАТ „Венера”. За ним покупець здійснює оплату коштами в сумі 70000 грн та передає 50 раніше придбаних акцій ПАТ „Сатурн”. Номінальна вартість 1 акції - 30 грн, а на фондовому ринку вони котуються за ціною 32,5 грн.
15 січня 20ХХ року ПАТ „Юпітер” провело усі розрахунки за акції та перерахувало винагороду торговцю цінними паперами в розмірі 3000 грн. Отримано акції ПАТ „Венера” наступного дня.
Завдання: Визначте собівартість інвестицій та відобразіть дану операцію в бухгалтерському обліку.