Реєстр господарських операцій пат “Омега” за вересень поточного року

№

П\П

Зміст господарської операції

Сума,

грн.

1

2

3

1

Відвантажено ПАТ “Октава” продукцію власного виробництва без попередньої оплати за контрактною вартістю

Фактична собівартість реалізованої готової продукції

Кошти від покупця зараховано на поточний рахунок ВАТ “Либідь”

40000, у т. ч.

ПДВ 6667

30000

40000

2

Від покупця ТОВ “Медіо” надійшла попередня оплата за продукцію

Покупцю відвантажено готову продукцію

Фактична собівартість реалізованої готової продукції

15000, у т. ч.

ПДВ 2500

15000, у т. ч.

ПДВ 2500

10000

3

Відвантажено продукцію ТОВ “Едем” за контрактною вартістю

Фактична собівартість відвантаженої продукції

У рахунок оплати покупцям передано векселі

Пред’явлені покупцю в термін до оплати векселі оплачено в повній сумі

18000, у т. ч.

ПДВ 3000

13800

4

Відвантажено продукцію ПАТ “Магнолія” з відстроченням платежу на три місяці

Собівартість відвантаженої продукції

Створено резерв сумнівних боргів у сумі дебіторської заборгованості

По закінченні терміну підприємство отримало відомості про неплатоспроможність покупця

12000, у т. ч.

ПДВ 2000

9200

5

Здійснено обмін готової продукції на матеріали ПАТ “Мономах”. Балансова вартість переданої продукції

Справедлива вартість переданої продукції дорівнює справедливій вартості отриманих матеріалів і становить

Загальна сума договору

2600

3000

3600, у т.ч.

ПДВ 600

6

У серпні поточного року від покупця на валютний рахунок ПАТ “Омега” надійшла передоплата за готову продукцію в сумі 4000 євро. Курс НБУ на дату зарахування валюти – 11,7грн. за 1 євро.

Курс НБУ на останній день звітного періоду – 11,8 грн. за 1євро.

Продукцію покупцю відвантажено у вересні поточного року за контрактною вартістю 4000 євро. Курс НБУ на дату відвантаження - 11,75 грн.

Собівартість відвантаженої готової продукції

17000

7

Відвантажено на експорт продукцію у вересні поточного року. Контрактна вартість відвантаженого товару 5000 євро, собівартість

Курс НБУ на дату відвантаження – 11,75 грн. за 1 євро. Курс НБУ на останній робочий день звітного періоду – 11,80 грн. за 1 євро.

Оплата за відвантажену на експорт продукцію надійшла у жовтні поточного року. Курс НБУ на дату зарахування валютної виручки – 11,72 грн. за 1 євро

22000

Рік

Чистий дохід віл реалізації продукції, товарів, робіт, послуг на умовах наступної оплати

Сума дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги, що визнана безнадійною

1

2

3

2011

3000000

5000

2012

6000000

7000

2013

9000000

9000

Разом

18000000

21000

№ з/п

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

1.

Списано собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

2.

Нараховано виручку на реалізовану продукцію (товари, роботи, послуги)

3.

Нарахування податкових зобов’язань (для платників ПДВ)

4.

Віднесено чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на фінансові результати

5.

Надійшли кошти від покупців за реалізовану продукції (товари, роботи, послуги)

№ з/п

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

Сума, грн.

1

2

3

4

5

1.

Оприбутковано на склад готову продукцію, виготовлену в цеху

18000

2.

Списано фактичну виробничу собівартість реалізованої продукції

18000

3.

Нараховано виручку (дохід) від реалізації продукції покупцям

24000

4.

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованій продукції

4000

5.

Списано собівартість транспортних послуг, наданих покупцю

1000

6.

Нараховано виручку за надані транспортні послуги покупцю

1200

7.

Нараховано ПДВ з виручки за надані послуги

200

8.

Списано суму відхилень фактичної виробничої собівартості реалізованої продукції від планової

2000

9.

Визначено фінансовий результат від реалізованої продукції

18000

20000

1000

1000

10.

Отримано грошові кошти від покупця за реалізовану продукцію і послуги

25200

Місяць

Фактично списано безнадійної дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (грн.)

Сальдо дебіторської заборгованості за продукцію,

товари, роботи, послуги відповідної груми на кінець

попереднього місяця (грн.)

1 група

2 група

3 група

1 група

2 група

3 група

1

2

3

4

5

6

7

Липень

1600

400

450

20000

18000

13000

Серпень

0

200

500

32000

12000

11000

Вересень

1750

300

0

15000

13000

12500

Жовтень

1300

0

1770

16000

12000

11000

Листопад

0

450

0

18000

11500

13000

Грудень

1550

750

1000

17000

12000

14000

РАЗОМ

x

x

X

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума, грн.

Дебет

Кредит

На поточний рахунок отримана передоплата від покупців

6000,00

Визнана сума податкового зобов’язання з ПДВ

1000,00

Відвантажені товари

5000,00

Списана сума податкового зобов’язання з ПДВ

1000,00

Взаємозалік заборгованостей (балансуюча операція)

6000,00