15.Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия и использование полученных данных в анализе и управлении финансами.

Экспресс-диагностика (экспресс-анализ) представляет собой обзор небольшого количества наиболее существенных показателей с целью выявления «болевых точек» в дея-ти фирмы и разработки возможных вариантов ее выхода из проблемных ситуаций. Цель экспресс-диагностики — наглядная и простая оценка фин-го состояния фирмы и результативности ее дея-ти.

На втором этапе экспресс-анализа фактически проводится расчет базовых аналитических показателей: чистых активов, рабочего капитала.

Чистые активы — показатель, равный разности между общей суммой активов и обязательствами. Этот показатель особенно удобен при анализе долгосрочной эффективности. Рабочий капитал или собственные об. ср-ва, чистый оборотный капитал — это разность между текущими активами и текущими обязательствами. Величина рабочего капитала (РК) в значительной степени опред составом и величиной об. средств. Его уровень тесно связан как с риском, так и с рентабельностью дея-ти компании. Недостаток РК может привести к ликвидации компании.

Активы — Текущие обязательства = Чистые активы;

Текущие активы — Текущие обязательства = Рабочий капитал.

Экспресс-анализ целесообразно выполнять в два этапа: предварительный обзор бухгалтерской отчётности; подбор, расчёт и анализ основных показателей предприятия в динамике.

Первый этап имеет своей целью определить полноту и готовность финансовой отчётности предприятия к проведению анализа. При этом происходит ознакомление с бухгалтерским балансом или балансами (в зависимости от охватываемого периода времени), пояснительной запиской к нему, а также аудиторскими заключениями. Обычно в финансово- экономической практике используются два типа аудиторских заключений: стандартное, представляющее собой кратко изложенный документ о достоверности представленной в отчёте информации и её соответствии действующим нормативным документам; нестандартное, более развёрнутое и объёмное, содержащее дополнительную информацию об изменении учётной политики, определённых неувязках фин-го, организационного и хозяйственного характера, а также другой формальной и неформальной оценки дея-ти предприятия.

На этом же этапе происходит визуальная и расчётная проверка отчётности по формальным признакам: наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется валюта баланса и все промежуточные итоги, взаимная увязка показателей и т.д.

Бухгалтерская отчётность – это комплекс взаимосвязанных показателей финансово-хозяйственной дея-ти за рассматриваемый период времени. Все отчётные формы имеют как логическую, так и информационную взаимосвязь. Логическая связь состоит в дополнении и взаимной корреспонденции отчётных форм, разделов и статей. Наиболее важные балансовые статьи расшифровываются в дополнительных формах. Расшифровку других показателей можно при необходимости найти в аналитическом учёте. Логические связи выражаются в определении контрольных соотношений между отдельными показателями отчётных форм.

На втором этапе происходит подбор, расчёт и анализ основных показателей предприятия в динамике. По результатам анализа выбранных показателей происходит предварительная оценка дея-ти предприятия и его фин-го состояния.

В современной теории и практике наиболее часто используются следующие направления экспресс-анализа: 1) оценка экономического потенциала предприятия, включающая анализ изменения используемых ресурсов (стоимости имущества, основных и об. средств, численности работающих и рабочих и т.д.); 2) оценка общих результатов хозяйственной дея-ти, к которым относится выручка от реализации товаров и услуг и валовая и чистая прибыль; 3)оценка эффективности использования экономического потенциала, т.е. эффективности использования пред-ем всех ресурсов, для чего рассматривается динамика таких показателей, как фондоотдача, коэффициент оборота об. средств, выработка (или производительность труда), различные виды рентабельности и т.д.; 4) общая оценка фин-го состояния предприятия, для чего рассматривается наличие "больных статей баланса" (убытков отчётного года и прошлых лет, просроченных дебиторской и кред зад-ти), коэффициент покрытия и обеспеченности собственными ср-вами, коэффициенты концентрации собственного капитала, самофинансирования и другие; 5) оценка динамичности (пропорциональности) развития, которая проводится на основе сопоставления темпов роста (Т) отдельных показателей, в общем случае характеризующих превышение темпов роста эффекта и эффективности хозяйственной дея-ти над темпами роста используемых ресурсов.

Выполнение этого соотношения характеризует рациональную политику формирования об. средств за счёт: сокращения складских запасов, совершенствования технологических процессов и адекватного сокращения незавершённого производства, снижение затрат на потребляемые материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия и других мероприятий производственного и непроизводственного характера. Т.ж важно отметить, значение агрегирования баланса в экспресс-анализе – данный способ позволяет сделать видными общие тенденции развития предприятия и управление производством. Чтение и анализ проводится с помощью 2 методов: горизонтального и вертикального анализа. Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим годом. Вертикальный – определение структуры итоговых финансовых показателей и выявление каждой позиции отчетности на результат в целом. Методика агрегированного баланса: 1) отражает основыне статьи баланса по раздельно; 2)группировку активов и пассивов. При анализе активов баланса необходимо отразить: 10 на какие составляющие приходиться наибольший удельный вес; 2 как изменились оборотные и в необоротные активы; 3)как изменилась структура в необоротных активах, какова доля ОС. Определить имеет предприятие тяжелую или легкую структуру ативов. Если предприятие имеет доля ОС более 40% считается структура активов тяжелая, т.е предприятие несет значительные расходы и имеет высокую чувствительность к изменениям выручки. При анализе пассивов должны быть рассмотены изменения в собственных и заемных средствах предприятия. Должны быть сделаны выводы о финансовой устойчивости и эффективности использования ресурсов.