- •1. Основные задачи бух учета в банках и его организация
- •2. Принципы организации бух учета и особенности бух. Учета в б.
- •3. Предмет и метод бух учета
- •4. План счетов бух учета в банках и его х-ка
- •5. Аналитический учет в банках и его организация
- •6. Порядок открытия и ведения счетов в банке
- •7. Синтетический учет в банках и его организация
- •8. Сущность и организация учетно-операционной работы в банках
- •9. Документооборот в банке. Его х-ка и организация
- •11. Формирование уставного фонда и операции по его учету
- •12. Начисление, выплата дивидендов и их учет
- •13. Сущность межбанковских расчетов и назначение кор счетов
- •14. Порядок открытия кор счетов и учет межбанковских расчетов
- •15. Порядок организации межбанковских расчетов денежным переводом
- •16. Кассовые операции банка и их отражение в учете
- •17. Оформление и учет операций при осуществлении кредитовых переводов
- •18. Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов
- •19. Оформление и учет расчетов, осуществляемых с использованием чеков
- •20. Оформление и учет расчетов, осуществляемых на основании банковских пк
- •21. Оформление и учет расчетов аккредитивами
- •22.23 Оформление и учет операций по выдаче, сопровождению и погашению кредитов
- •24. Начисление, учет и взыскание % за пользование кредитом
- •25. Особенности оформления и учета факторинговых операций
- •26. Оформление и учет лизинговых операций
- •27. Порядок и учет формирования специального резерва на возможные потери по активам, подверженным рискам
- •28. Порядок и учет использования специального резерва на возможные потери по активам, подверженным рискам
- •29. Понятие, виды валютных операций и особенности ведения учета по ним
- •30. Порядок использования наличной ин валюты, оформление и учет
- •31. Порядок осуществления операций по международным расчетам
- •32. Оформление и учет валютных операций, совершаемых субъектами хозяйствования на внутреннем вал рынке рб
- •33. 34. Оформление и учет операций с гос ценными бумагами
- •35. Оформл. И учет депозитных (вкладных) операций юр лиц
- •36. Оформление и учет депозитных(вкладных) операций физ лиц
- •37. Учет доходов банка
- •39. Исчисление прибыли и ее распределение в фонды банка
- •40. Учет материалов в банке
- •41. Бух учет осн средств и нематер активов
- •42. Понятие и виды бух отчетности в банках
- •44. Финансовая отчетность банков
3. Предмет и метод бух учета
Бухгалтерский учет представляет собой систему непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества банков и его обязательств методом двойной записи в денежном выражении на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Деятельность банков характеризуется многообразием выполняемых операций. Продукт банковской деятельности – это услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, предоставлением кредитов и др. Основой проведения банковских операций является бухгалтерский учет в банках, являющийся составной частью общей системы учета и увязанный с показателями деятельности субъектов хозяйствования. Эта связь проявляется в том, что отражение в банковском учете операций, совершаемых банками по счетам клиентов производится на основании денежно-расчетных документов, представляемых клиентами; с другой стороны, предприятия и организации используют документацию, представляемую банками ( выписки по лицевому счету, копии платежных инструкций и другие).
Организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь производится на основании инструкции разработанной на основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь.
Предметом бухгалтерского учета в банках являются объекты учета, составляющие уставную деятельность банка: собственные и привлеченные средства, а также ценности и документы, находящиеся в банке на временном хранении.
В основу бухгалтерского учета положена система непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества и обязательств филиалов и отделений банка методом двойной записи средств и источников в их денежном выражении в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:1.формирование учетной политики;2.организацию операционного дня;3.организацию внутреннего контроля;4.ведение регистров бухгалтерского учета;5.организацию работы по ведению лицевых счетов;6.формирование и хранение документов;7.составление отчетности.
Бухгалтерский учет операций, совершаемых банками, ведется в белорусских рублях. При этом бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке - иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях.
4. План счетов бух учета в банках и его х-ка
План счетов - это систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности. План счетов разработан в соответствии с общепринятыми в международной практике принципами бухгалтерского учета, международными стандартами финансовой отчетности, национальными стандартами финансовой отчетности и законодательством Республики Беларусь.
Счета в плане счетов являются многовалютными, то есть бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется на тех же счетах, что и операции в белорусских рублях.
Связь между операциями в иностранной валюте и белорусских рублях обеспечивают счета:
-валютной позиции (ведется по видам иностранных валют);
-рублевого экв-та вал. позиции (в бел.руб.и ведется по видам ин. вал.).
Требования к нумерации счетов аналитического учета (13-значная структура лицевого счета, классификация общих и специальных параметров к лицевым счетам) регламентируются отдельным нормативным правовым актом Национального банка.
В банках стр-ра плана счетов построена с уч. степени убывания ликв-сти активов и востреб-сти пассивов, а также от хар-ра оп-ций банка и контр-тов банка.
План счетов банка сост.из 10 классов и подразд-тся на 3 раздела
1 раздел балансовые счетаКл.1- ден. ср-ва, драг.металлы и межбанк. оп-ции (А - распредел, П - привлечение Д)Кл.2- кредиты и иные активные оп-ции с клиентом (активные, Д выдача кредитов, К погашение)Кл.3-счета по оп-ямс клиентами (в осн все депозитные счета) ПКл.4-ЦБ ( в осн большинство - активные счета) Кл.5-долгоср.фин. вложения в уставные фонды юр.лиц.ОС и прочие им-ва (ОС - А сч., износ - П)
Кл.6-прочие активы и прочие пассивы
Кл.7-собственный капитал банка (все счета - пассивные)
2раздел счета доходов и расходов
Кл.8 - доходы банка (пассивные счета)
Кл.9 - расходы банка (активные счета)
3 раздел Внебал. счета 99 внебал. счета (кред.дог-ра,д-ра залога) не имеют бал. оценки. Бал.счета классы 1-9 предназначены для отражения в учете операций банка собств. и привлеч. ресурсами, балансов счета подразделяется на группы счетов. Первая цифра-классы, две цифры-счета 2-го порядка, третьи цифры- 3-го пор., четвертые цифры- 4-го.Внебалансовые счета - 1 порядок - 2цифры и тд. До 5 цифр.