Финансовая устойчивость страховщика

Для обеспечения деятельности любого предприятия, относится ли оно к сфере производства, торговле, банковскому или страховому делу, необходимы различного рода ресурсы в виде денежных средств, оборудования, материалов и т. д., называемые средствами предприятия (часто именуемые также активами или имуществом). Эти средства отражаются в левой части бухгалтерского баланса - в активе.

Вместе с тем любое имущество может быть приобретено либо за счет собственных источников, либо за счет займов.

С точки зрения выполнения страховщиком своих обязательств источники формирования активов - кредиторы и инвесторы - являются принципиально различными.

Финансовая устойчивость страховщика зависит от достаточности собственного капитала; обязательств (включая технические резервы); размещения активов; перестрахования (ограничения единичного риска); тарифной политики. Данные факторы оказывают решающее значение на платежеспособность страхового предприятия.

Технические резервы

Исторически в страховании знают две модели страховых резервов: запасной фонд и технические резервы.

Запасной фонд. Объективная потребность в запасном фонде обоснована возможностью отклонения от фиксированного отношения уровня убыточности от заключенного в тарифе и покрываемого текущими платежами, поэтому методика формирования запасного фонда построена фактически на сравнении страховой суммы. Теоретическая модель этой основы - принцип эквивалентности отношений страховщика и страхователя. По экономическому содержанию “запасной фонд“ - это фонд денежных средств, из которого покрываются убытки при недостаточности на эти цели текущих поступлений.

Технические резервы. По экономическому содержанию представляют собой обязательства страховщика перед страхователем и эти обязательства должны соответствовать равные по объему активы, как финансовая гарантия их выполнения. Потребность перехода к техническим резервам обусловлена к повышенным требованиям к финансовой устойчивости страховых компаний. Если страховые резервы принадлежат страховщику, то технические резервы принадлежат условно страхователю.

Технические резервы - это учетное, аналитическое понятие по своему характеру близкое к расходам будущих периодов.

Если рост запасного фонда означает рост денежной массы у страховщика, то рост технических резервов означает рост объема невыполненных обязательств. С покрытием обязательств технические резервы автоматически уменьшаться.

Если объем технических резервов велик, то страховая компания имеет большие долги перед страхователями.

В состав страховых резервов, формируемых страховщиками после 01.01.2003 включаются:

• Резерв незаработанной премии (РНП)

• Резерв убытков

• Резерв заявленных, но не урегулированных убытков

• Резерв произошедших, но не заявленных убытков

• Стабилизационный резерв (в него переводятся резерв катастроф и резерв колебаний убыточности, созданные до 01.01.2003)

• Иные страховые резервы

3. Платежеспособность страховщика

Платежеспособность страховщика означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования. Именно платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

Согласно действующему законодательству гарантиями финансовой устойчивости платежеспособности страховщика являются:

• оплаченный уставной капитал не ниже установленного законодательства размера;

• страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;

• система перестрахования; соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, отражающего наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств;

• соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.

145. Договор страхования: условия заключения, типы, особенности

Договор страхования. Страхование является системой экономических отношений по созданию специального фонда в целях использования его для возмещения ущерба и оказания помощи при наступлении различных событий, обусловленных условиями договора.

Страхование может рассматриваться, во первых, как торговля финансовой услугой, во вторых, - как договорные отношения, посредством которых одна из сторон обеспечивает себя от ущерба, который может возникнуть в результате точно определенного договором события. Таким образом, договор страхования выступает как объективно обусловленная форма обмена (страховой интерес - страховая защита). На поверхности явления договор страхования выступает как соглашение страхователя и страховщика, достигнутое соблюдением требуемого порядка и направленное на установление между ними взаимных прав и обязанностей при наступлении определенных событий или совершении сторонами определенных действий.

В основе своей договор страхования - это договор о принятии риска. Страховщик за встречное удовлетворение, называемое страховой премией, обязуется возместить страхователю потери, понесенные в результате наступления обусловленного договором события. Страховое дело предусматривает распределение встречающихся в действительности рисков таким образом, чтобы потери не падали на одно лицо или небольшую группу лиц, а распределялись среди участников довольно крупной страховой совокупности.

Различные виды договоров страхования, известные в настоящее время, столь же многочисленны и разнообразны, как и человеческие начинания, подверженные рискам, связанные с событиями, которые могут произойти в будущем. Для удобства договоры страхования можно разделить на две большие группы - договоры имущественные и договоры личного страхования.

146. Характеристика добровольного и обязательного страхования, их виды

По организационной форме страхование может проводиться в обязательной и добровольной форме. Общество в лице государства устанавливает обязательное страхование, то есть, обязательность внесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание иной денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего лица, но и общественные интересы.

Обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты.

Добровольная форма страхования построена на соблюдении следующих принципов: добровольное страхование действует и в силу закона, и на добровольных началах. Закон определяет подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком; добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Страховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение договора страхования по первому устному требованию страхователя; выборочный охват добровольным страхованием, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Кроме того, по условиям страхования действуют ограничения для заключения договоров; добровольное страхование всегда ограничено сроком страхования. При этом начало и окончание срока особо оговариваются в договоре, поскольку страховое возмещение или страховая сумма подлежит выплате, если страховой случай произошел в период страхования. Непрерывность добровольного страхования можно обеспечить только путем повторного перезаключения договоров на новый срок.

Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему видов страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты общественного производства.

147. Классификация рисков в страховании

В зависимости от объема ответственности страховщика риски разделяются на индивидуальный и универсальный. Например, индивидуальный риск выражен в договоре страхования шедевра живописи во время перевозки и экспозиции на случай актов вандализма по отношению к нему. универсальный риск, который включается в объем ответственности страховщика по большинству договоров имущественного страхования, – кража.

Особую группу составляют специфические риски: аномальные и катастрофические.

Аномальные: величина которых не позволяет отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страховой совокупности. Аномальные риски бывают выше и ниже нормального. Риск ниже нормального благоприятен для страховщика и получает покрытие на обычных условиях договора страхования. Риск выше нормального не всегда благоприятен для страховщика и получает покрытие на особых условиях договора страхования.

Катастрофические риски составляют значительную группу, которая охватывает большое число застрахованных объектов или страхователей, причиняя при этом значительный ущерб в особо крупных размерах. По международной классификации катастрофические риски подразделяются на эндемические (местные) риски (которые происходят под воздействием метеорологических факторов и условий) и риски под воздействием качества земли (например, эрозия почв).

Исключительно важное значение в работе страховщика имеет определение объективного и субъективного рисков. Объективные – выражают вредоносное воздействие неконтролируемых сил природы и иных случайностей на объекты страхования, не зависят от воли и сознания человека. Субъективные – основаны на отрицании или игнорировании объективного подхода к действительности; связаны с недостаточным познанием окружающего мира в объективной реальности, зависят от воли и сознания человека.

В общей классификации рисков принято различать экологические, транспортные, политические и специальные риски.

Экологические риски связаны с загрязнением окружающей среды и обусловлены преобразующей деятельностью человека в процессе присвоения материальных благ. Определенные страховые интересы, обусловленные экологическими рисками, привели к созданию самостоятельного вида страхования, отвечающего этим интересам.

Транспортные: подразделяются на риски каско и карго. Риски каско подразумевают страхование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного подвижного состава и автомобилей во время движения, стоянки (простоя) и ремонта, карго – страхование грузов, перевозимых воздушным, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом.

Политические риски связаны с противоправными действиями с точки зрения норм международного права, с мероприятиями или акциями правительств иностранных государств в отношении данного суверенного государства или его граждан. Специальные риски подразумевают страхование перевозок особо ценных грузов (драгоценных камней, произведений искусства, денежной наличности).

148. Особенности страхования имущества юридических лиц