2.4 Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда

В результате анализа фонда заработной платы и анализа структуры плана на оплату труда, было выявлено, что расходы на оплату труда увеличились. Выяснили также, что данное увеличение произошло, главным образом, из-за увеличения выплат по тарифным ставкам и окладам рабочих.

Поэтому, учитывая вышеприведенный анализ данных, рассмотрим соотношение темпов роста заработной платы рабочих на исследуемом предприятии.

Расчет представим в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы по ОАО “Гомельстекло» за 2011 – 2013 гг.

Показатели	Годы			Отклонение, (+/-)		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.		2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
1. Объем продукции в фактических ценах, млн р.	256699	508259	804813	251560	296554		198	158,35
2. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (ФЗП), млн р.	52992,2	84421	140966,6	31428,8	56545,6		159,31	166,98
3. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел	3337	3220	3097	-117	-123		96,49	96,18
4. Среднегодовая выработка одного работающего (ГВ), млн р.	76,925	157,844	259,869	80,919	102,025		205,19	164,64
5. Среднегодовая зарплата одного работающего (ЗП), млн р.	15,8802	26,2177	45,5171	10,3375	19,2994		165,1	173,61
6. Коэффициент опережения (Iгв/Iсз)		1,24	0,95	-			-

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Гомельстекло» [ПриложенияЕ, Ж, И, К].

Как мы видим из таблицы 2.14, темпы роста заработной платы в 2013 году опережают темпы роста производительности труда промышленно-производственных рабочих, причем достаточно, на 5 %, тогда как в 2012 году ситуация была обратной –темпы роста производительности труда промышленно-производственных рабочих опережали темпы роста заработной платы на 24 %.

Определим сумму перерасхода фонда заработной платы в связи с различием темпов роста производительности труда и средней заработной платы в 2013 году.

млн р.

Таким образом, в 2013 году произошел перерасход фонда заработной платы на 7283,4млн р.

Глава 3 планирование фонда заработной платы

В современных условиях хозяйствования планирование играет важную роль в деятельности любой организации. Правильно составленные планы позволяют выявить причины отклонения фактических показателей за определенный период и найти пути повышения эффективности деятельности организации.

На первом этапе планирования фона заработной платы ОАО «Гомельстекло» проведем планированием потребности в персонале, которым занимается отдел организации труда и заработной платы.

При планировании потребности в персонале на 2014 год используются данные Отчета по труду за 2013 год (Приложение К), данные бизнес-плана на 2014 год и оперативные данные отдела организации труда и заработной платы.

При планировании потребности в промышленно-производственном персонале используется метод корректировки базовой численности.

На первом этапе планирования определяется плановая численность промышленно-производственного персонала по всей организации. Для этого сначала определяется изменение численности в связи планируемыми в 2014 году организационно-техническими и организационно-экономическими мероприятиями.

Планируемая экономия численности работников в связи с повышением норм обслуживания определяется по формуле:

(3.1)

где КО_п – плановое количество оборудования, на котором предусматривается повышение нормы обслуживания, шт;

НО_б, НО_п – норма обслуживания соответственно в базисном и плановом периодах.

Уменьшение численности в связи с повышением норм обслуживания составит:

чел.

Планируемое изменение численности рабочих рассчитывается по формуле:

(3.2)

где К_оп – темп роста объема производства в плановом периоде, %;

К_пт – планируемый темп роста производительности труда, %;

Ч_б – численность рабочих в базисном периоде, чел.

Планируемое изменение численности рабочих составит:

чел.

Уменьшение численности за счет сокращения внутренних простоев определяется по формуле:

(3.3)

где Ч_и – исходная численность рабочих, чел;

Э_ч – планируемое изменение численности рабочих, чел;

∆ПВ – снижение внутрисменных простоев, %;

ПВ_п, – внутрисменные простои в планируемом периоде, %.

Уменьшение численности за счет сокращения внутренних простоев составит:

чел.

Экономия численности рабочих за счет сокращения числа рабочих, не выполняющих нормы выработки определяется по формуле:

(3.4)

где Ч_рн – численность рабочих, повысивших норму выработки в плановом периоде, чел;

∆К_вн – повышение нормы выработки, %;

К_вн – процент выполнения нормы выработки рабочими в плановом периоде.

Экономия численности за счет сокращения числа рабочих, не выполняющих нормы выработки составит:

чел.

Также в 2014 году в ОАО «Гомельстекло» планируется обновление оборудования с внедрением автоматизированных и полуавтоматизированных линий, в связи с чем планируемая экономия численности работников составит 151 чел.

Плановая численность работающих определяется по формуле:

(3.5)

где Ч_п– плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.;

Ч_б– базисная численность промышленно-производственного персонала (отчетная, ожидаемая), чел.;

К_0п – рост объема производства в плановом периоде в процентах к базисному уровню;

Э_ч– планируемая экономия (увеличение) численности работников в плановом периоде по факторам, чел.

чел.

Для того чтобы определить плановую численность по категориям ОАО «Гомельстекло» необходимо рассчитать удельный вес указанных групп в общей численности. Расчет плановой численности по категориям и структурным подразделениям проведем в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Плановая численность промышленно-производственного персонала ОАО «Гомельстекло» на 2013 год по категориям работников

Наименование показателя	Списочная численность ППП в 2013 году	Удельный вес в общей численности ППП, %	Плановая численность ППП на 2014 год
Промышленно-производственный персонал, чел.	3029	100,00	3262
в т.ч. по категориям:
рабочие, чел.	2359	77,88	2538
руководители, чел.	263	8,68	284
специалисты, чел.	378	12,48	408
другие служащие, чел.	29	0,96	32

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных ОАО «Гомельстекло» [Приложения П].

Далее планируется численность непромышленного персонала ОАО «Гомельстекло» по каждому виду отдельно с учетом ее особенностей.

В непромышленном персонале изменений на 2014 год не планируется, поэтому плановое количество работников в этой отрасли останется на прежнем уровне: 137 чел.

На заключительном этапе планирования потребности в персонале определяется дополнительная потребность в кадрах:

(3.6)

где Чрп – плановая среднегодовая численность работников, чел.;

Чрф – фактическая численность рабочих за предшествующий период;

У – средний процент убыли рабочих в связи с уходом на пенсию, в армию, на учебу и т.п.

Дополнительная потребность в рабочих:

чел.

Дополнительная потребность в служащих:

чел.

Далее на основании проведенных расчетов отделом организации труда и заработной платы ОАО «Гомельстекло» составляется План по персоналу (таблица 3.2).

Таблица 3.2 – План по персоналу ОАО «Гомельстекло» на 2014 год

Наименование показателя	2013 г.	2014 г.
1. Объем производства, млн р.	804813	925535
2. Выработка на одного работника ППП, млн р.	268,3	286,5
3. Численность работников - всего, чел.	3029	3262
3.1. в том числе ППП, чел.	3000	3230
3.1.1. из них рабочих, чел.	2359	2538
3.1.2. в % к численности ППП, %	78,63	78,58
3.2. в % к численности работников, %	77,88	77,81
4. Дополнительная потребность в персонале, всего, чел.	-	382
4.1. В том числе ППП, чел.	-	382
4.1.1. рабочих, чел.	-	306
4.1.2. служащих, чел.	-	76
4.2. В % к численности ППП, %	-	11,83
5. Обеспечение дополнительной потребности в рабочих, за счет:
5.1. Выпускников профессионально-технических учебных заведений, чел.	-	167
5.2. По направлению службы занятости, чел.	-	85
5.3. Прочего приема со стороны, чел.	-	130

Примечание. Источник: собственная разработка на основе произведенных расчетов.

Как видно из данных таблицы 3.2 в планируемая численность на 2014 году составила 3262 чел., в связи с чем возникала дополнительная потребность в персонале в количестве 382 чел. Источники обеспечения дополнительной потребности в персонале могут быть как внутренние так и внешние. Внутренние источники предполагают заполнение вакансий за счет выдвижения и ротации персонала. При этом имеется в виду, что выдвижение – это вертикальное перемещение, а ротация - горизонтальное. Внешние источники предполагаю заполнение вакансий за счет кадров, работающих в других организациях, безработных, выпускников учебных заведений. Так, в ОАО «Гомельстекло» для удовлетворения потребности в рабочих планируется использование внешних источников, как видно из данных таблицы 3.2, а по другим группа персонала возможны как внешние так и внутренние источники обеспечения дополнительной потребности.

В заключении плановых расчетов по труду и персоналу делаются оценочные расчеты:

- общая численность промышленно-производственного персонала должна соответствовать принятым обязательствам по росту производительности труда, то есть соответствовать численности, определенной путем деления планируемого объема производства продукции на выработку одного работающего в базисном периоде и вычитания из полученного результата сокращения численности, рассчитанной по основным технико-экономическим факторам:

чел.

Полученная численность промышленно-производственного персонала соответствует плановому значению, поэтому можно отметь, что планирование потребности в персонале проведено в соответствии с методикой.

- рассчитывается доля прироста объема производства за счет повышения производительности труда:

%

Таким образом, в 2014 году на основании запланированной численности планируется увеличение объема производства на 0,06 % за счет увеличения производительности труда.

На следующем этапе проведем планирование фонда заработной платы.

При планировании фонда заработной платы на 2014 год используются данные Отчета по труду за 2013 год (Приложение К), данные бизнес-плана на 2014 год и оперативные данный отдела организации труда и заработной платы.Планирование фонда заработной платы в ОАО «Гомельстекло» осуществляется по достигнутому уровню заработной платы.

На первом этапе определим планируемую величину фонда заработной платы РУП «Гомсельмаш» в 2014 году:

ФЗП_п = 140966,6 115/100-(3+67+1+151) 3,79 = 161270,21млн р.

Далее пропорционально удельному весу фонда заработной платы по каждой категории работников и структурному подразделению в общем фонде заработной платы 2014 года определим плановый фонд заработной платы по категориям работников в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Плановый фонд заработной платы ОАО «Гомельстекло» на 2014 год по категориям работников

Наименование показателя	Фонд заработной платы в 2013 году	Удельный вес в общем фонде заработной платы, %	Фонд заработной платы на 2014 год
1	2	3	4
Персонал ОАО «Гомельстекло»	140966,6	100	161270,21
Промышленно-производственный персонал, чел.	135934,1	96,43	155512,87
в т.ч. по категориям:
рабочие, чел.	108375,1	76,88	123984,54
руководители, чел.	13687,9	9,71	15659,34
специалисты, чел.	13871,1	9,84	15868,99
Персонал неосновной деятельности	5032,5	3,57	5757,34

Примечание. Источник: собственная разработка на основе внутренних данных ОАО «Гомельстекло».

Следующим этапом планирования является расчет средней заработной платы в планируемом периоде.

Рассчитаем среднемесячную заработную плату:

- в целом по ОАО»Гомельстекло»:

ЗП = 161270,21:3262:12*1000000 = 4119922 р.

- рабочих:

ЗП_р = 123984,54:2538:12*1000000 = 4070940 р.

- руководителей:

ЗП_рук = 15659,34:284:12*1000000 = 4594877 р.

- специалистов:

ЗП_с = 15868,99:408:12*1000000 = 3241215 р.

На основании проведенных расчетов отделом организации труда и заработной платы составляется план по заработной плате. Плановый фонд заработной платы по кварталам распределяется пропорционально количеству рабочих дней. План ОАО «Гомельстекло» по заработной плате на 2014 год приведен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – План по заработной плате ОАО «Гомельстекло» на 2014 год

Наименование показателя	2013 г.	2014 г.
		Всего	по кварталам
			1	2	3	4
1. Среднесписочная численность работающих, чел.	3097	3262	-	-	-	-
2. Фонд заработной платы, млн р.	140966,6	161270,21	39520,76	39520,76	41433,06	40795,63
3. Средняя заработная плата работающих, р.	3793095	4119922	-	-	-	-
4. Выработка продукции на одного работающего, р.	259,9	283,7	-	-	-	-
5. Численность ППП, чел.	3000	3230	-	-	-	-
6. Фонд заработной платы ППП, млн р.	135934,1	155512,87	38109,87	38109,87	39953,9	39339,23
7. Средняя заработная плата одного работающего ППП, всего, р.	3775947	4012200	-	-	-	-
7.1. рабочего, р	3828427	4070940	-	-	-	-
7.2. служащего, р.	4053669	4291629	-	-	-	-
8. Объем производства, млн р.	804813	925535	-	-	-	-
9. Затраты заработной платы на 1 рубль произведенной продукции, р.	0,18	0,17	-	-	-	-

Примечание. Источник: собственная разработка на основе произведенных расчетов.

На заключительном этапе планирования оплаты труда осуществляются проверочные расчеты на соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда:

К_с = 1,086/1,092 = 0,99

Как видно из полученных расчетов темпы роста производительности труда опережают темпы ростазаработной платы, что свидетельствует об эффективности, применяемой ОАО «Гомельстекло» методики и ведет к экономии заработной платы.

Таким образом, применяемая на ОАО «Гомельстекло» методика планирования труда и заработной платы является укрупненной и не учитывает многие нюансы деятельности, поэтому имеет недостатки и требует совершенствования.

Так одним из направлений совершенствования планирования показателей по труду и заработной плате в ОАО «Гомельстекло» будет являться применение более совершенных методик.

При расчете потребности в персонале исследуемое предприятие может применять методику на основе планируемой выработки на одного работника, однако данный метод, так же как и метод, применяемый ОАО «Гомельстекло» не очень точен, поэтому наиболее оптимальным будет являться применение метода, основанного на трудоемкости производственной программы.

Применение указанного метода требует подбора большого количества информации и длительных сложных расчетов, однако, учитывая, что ОАО «Гомельстекло» имеет большой штат работников, то планирование показателей по труду должно быть более точным с целью повышения эффективности использования персонала и повышения производительности труда.

При планировании фонда заработной платы исследуемая организация с целью получения более точных и обоснованных данных может использовать нормативный или поэлементный метод. Так, может быть использован уровневый нормативный метод, который заключается в определении фонда заработной платы на основе планируемого объема производства и планового норматива заработной платы на рубль объема продукции, и приростный нормативный метод, который базируется на нормативе прироста фонда оплаты труда на один процент прироста объема производства. Указанный метод так же как, используемый в ОАО «Гомельстекло», переносит все нерациональные выплаты заработной платы, имевшие место в базисном периоде, однако, его использование предпочтительнее, так как он отличается большим стимулирующим эффектом, поскольку основан на стабильном долговременном нормативе.

Поэлементный метод наиболее точный, так как предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда заработной платы раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работников. Учитывая, ОАО «Гомельстекло» имеет большой штата работников, и их заработная плата является значительной частью себестоимости, то несмотря на трудоемкость указанного метода его использование является оправданным.