3. Поступление наличной иностранной валюты, чеков в кассу банка из внутреннего структурного подразделения, банкомата при доставке ценностей в течение операционного дня.

3.1. На сумму остатка наличной иностранной валюты:

Дт 20202-валюта «Касса кредитных организаций» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций» — лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»

Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» — лицевой счет «Иностранная валюта».

3.2. На сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Дт 20203-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в кассе кредитной организации»

Кт 20203-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в операционной кассе в кассовом подразделении кредитной организации»

Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового зала» — лицевой счет «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте».

3.3. На сумму остатка бланков чеков по внебалансовым счетам:

Дт 91207-рубли «Бланки» — лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной

валюте»

Кт 91203-рубли «Бланки чеков, выданные под отчет» — лицевые счета внутренних структурных подразделений.

Приходные кассовые ордера оформляются на основании отчетной справки кассира, описи (при доставке денежной наличности инкассаторами в течение операционного дня), акта выгрузки банкомата (в рублях и иностранной валюте).

3.4. При инкассации денежной наличности и ценностей из кассовых подразделений, банкоматов подразделением инкассации с доставкой и оприходованием не позднее следующего рабочего дня:

— на сумму остатка иностранной валюты:

Дт 20209-валюта «Денежные средства в пути» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций» — лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»

Кт 20207-валюта «Денежные средства в операционной кассе вне кассового узла» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» — лицевой счет «Иностранная валюта»;

— на сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Дт 20210-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в пути»

Кт 20203-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в операционной кассе»

Кт 20207-валюта «Денежные средства в операционной кассе вне кассового узла» — лицевой счет «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в операционной кассе вне кассового узла».

3.5. После доставки инкассаторских сумок в банк:

— на сумму остатка наличных средств:

Дт 20202-валюта «Касса кредитной организации» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20209-валюта «Денежные средства в пути» — лицевой счет «Иностранная валюта»;

— на сумму остатка купленных и оплаченных чеков:

Дт 20203-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте»

Кт 20210-валюта «Чеки (в том числе дорожные) в инвалюте в пути»;

— на сумму остатка бланков чеков:

Дт 91207-рубли «Бланки» — лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

Кт 91203-рубли «Бланки чеков, выданные под отчет» — лицевые счета внутренних структурных подразделений.

4. По данным отчетных справок кассиров, реестров операций с наличной иностранной валютой, кассовых журналов выявляются излишки и недостачи.

4.1. Обнаруженные в кассовых подразделениях излишки иностранной валюты относятся на доходы банка:

Дт 20202-валюта «Касса кредитной организации» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 70601 «Доходы» (символ 17304) (Доходы от оприходования излишков денежной наличности).

4.2. Обнаруженные в кассовых подразделениях недостачи наличных рублей, иностранной валюты учитываются:

— если виновное лицо установлено:

Дт 60308-валюта «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» — лицевые счета «Недостачи и хищения», «Иностранная валюта»

Кт 20202-валюта «Касса кредитной организации»—лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций»—лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»

Кт 20206-валюта «Касса обменных пунктов» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» — лицевой счет «Иностранная валюта»; — если виновное лицо не установлено:

Дт 60323-валюта «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» — лицевые счета «Недостачи и хищения», «Иностранная валюта»

Кт 20202-валюта «Касса кредитной организации» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20202-валюта «Касса кредитных организаций» — лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»

Кт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20208-валюта «Денежные средства в банкоматах» — лицевой счет «Иностранная валюта».

Бухгалтерский учет ведется в валюте недостач.

4.3. Недостачи возмещаются за счет виновных лиц:

Дт 20202-рубли «Касса кредитной организации» — лицевой счет «Рубли»

Кт 60308-валюта «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» — лицевые счета «Недостачи и хищения», «Иностранная валюта».

При возмещении недостач в иностранной валюте виновные лица рассчитываются в рублях по официальному курсу на дату платежа.

4.4. При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц дебиторская задолженность относится на расходы банка:

Дт 70606 «Расходы» (символ 27303) (Расходы от списания недостач денежной наличности)

Кт 60323-валюта «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» — лицевые счета «Недостачи и хищения», «Иностранная валюта».

5. Покупка наличной иностранной валюты за наличные рубли у физических лиц.

5.1. По курсу покупки, установленному уполномоченным банком:

Дт 20202-валюта «Касса кредитных организаций» — лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»

Дт 20207-валюта «Операционная касса вне кассового узла» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 20202-рубли «Касса кредитных организаций» — лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Рубли»

Кт 20207-рубли «Операционная касса вне кассового узла» — лицевой счет «Рубли».

5.2. Одновременно разница между курсом банка и официальным курсом (далее — курсовая разница) относится:

— на доходы банка, если курс покупки ниже официального курса (положительная курсовая разница):

Дт 20202-рубли «Касса кредитных организаций» — лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»

Дт 20207-рубли «Операционная касса вне кассового узла» — лицевой счет «Иностранная валюта»

Кт 70601 «Доходы» (символ 12201) (Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме);

— на расходы банка, если курс покупки выше официального курса (отрицательная курсовая разница):

Дт 70606 «Расходы» (символ 22101) (Расходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме)

Кт 20202-рубли «Касса кредитных организаций» — лицевые счета «Операционная касса в кассовом подразделении кредитной организации», «Иностранная валюта»

Кт 20207-рубли «Операционная касса вне кассового узла» — лицевой счет «Иностранная валюта».