2.2. Экспресс-анализ финансового состояния спк «Имени Свердлова»

Экспресс-анализ представляет собой способ диагностики экономического состояния объектов хозяйствования на основе финансовой отчетности и расчетов показателей по алгоритмам их взаимосвязей с использованием компьютерных информационных технологий.

Цель экспресс-анализа – оперативная обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта по основным аналитическим показателям и методикам их расчета.

Для проведения экспресс-анализа финансового состояния СПК «Имени Свердлова» необходимо провести анализ финансовой устойчивости, оценку платежеспособности (ликвидности), деловой активности, рентабельности.

При анализе финансовой устойчивости необходимо помнить, что

• Коэффициент автономии показывает, насколько организация независима от кредиторов;

• Коэффициент финансовой зависимости означает, насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств;

• Коэффициент финансового риска показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных;

• Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятие сформированы за счет собственного капитала, и на сколько предприятие независимо от внешних источников финансирования;

• Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, долю мобильных средств в собственных средствах.[24]

Расчеты анализа финансовой устойчивости произведем в таблице2.5.

Таблица 2.5

Анализ финансовой устойчивости СПК «Имени Свердлова»

Показатели	Данные за 2013 г.	Данные за 2014 г.	+, -
Собственный капитал, тыс. руб.	103 441	109 440	5 999
Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.	10 222	11 852	1 630
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	8 774	5 346	-3 428
Стоимость имущества, тыс. руб.	150 151	154 329	4 178
Внеоборотные активы	75 077	79 271	4 194
Коэффициент автономии	0,6889	0,7091	0,0202
Коэффициент финансовой зависимости	0,1265	0,1114	- 0,0151
Коэффициент финансового риска	0,1836	0,1571	- 0,0265
Коэффициент финансирования	5,4454	6,3635	0,0181
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2742	0,2756	0,0014
Коэффициент финансовой устойчивости	0,7473	0,7437	-0,0036

Проанализировав таблицу «Анализ финансовой устойчивости СПК «Имени Свердлова»» за 2014 год, можно сделать вывод о том, что компания, судя по коэффициенту автономии, равному 0,7091, независимо от заемных источников финансирования, поскольку данный показатель выше норматива, который должен быть не ниже 0,5, значит, предприятие имеет устойчивое финансовое положение. Коэффициент финансовой зависимости равный 0,1114, означает, что предприятию хватает краткосрочных и долгосрочных заемных средств для того что бы погасить кредитовые обязательства. Коэффициент финансового риска меньше норматива ( < 0,7), что говорит о том, что предприятие не зависит от внешних инвесторов и кредиторов. Коэффициент маневренности собственного капитала входит в пределы норматива (0,2 -0,5), что говорит о том, что предприятие поддерживает уровень собственного оборотного капитала и может его пополнить за счет собственных источников. Низкое значение коэффициента маневренности говорит о том, что предприятие не может свободно маневрировать собственными средствами, но его незначительный рост, дает надежду на улучшение ситуации. Значение коэффициента финансирования дает понять, что большая часть имущества предприятия сформировано из собственного капитала.

При оценки платежеспособности предприятия надо помнить, что коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств; промежуточный коэффициент покрытия- отражает платежные возможности предприятия для совершенного и быстрого погашения своей задолженности; общий коэффициент покрытия показывает способность компании погашать текущие обязательства за счет только оборотных активов.[6]

Оценку платежеспособности произведем в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Оценка платежеспособности (ликвидности) СПК «Имени Свердлова»

Показатели	Данные за 2013 г.	Данные за 2014.г.	+, -
Денежные средства, тыс. руб.	308	395	87
Финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	8 551	13 007	4456
	Продолжение таблицы 2.6
Запасы, тыс. руб.	66 194	61 656	- 4 538
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	10 222	11 852	1 630
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0301	0,0333	0,0032
Промежуточный (критический) коэффициент покрытия	0,8666	1,1307	0,2641
Общий коэффициент покрытия	7,3423	6,3329	- 1,0094
Удельный вес запасов в сумме краткосрочных	6,4756	5,2021	- 1,2735

Проанализировав таблицу 2.6 «Оценка платежеспособности СПК «Имени Сверлова»», можно заметить, коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного показателя, в 2014 году данные показатель равен 0,0333. Промежуточный коэффициент покрытия выше нормативного значения ( не ниже 0,8 – 1), что говорит о том, что предприятие может своевременно и быстро погасить свои задолженности. Общий коэффициент покрытия значительно выше норматива ( не ниже 1), что говорит о том, что предприятие погашает текущие обязательства за счет только оборотных активов.

При оценке деловой активности необходимо помнить о связи между следующими показателями: общим коэффициентом оборачиваемости, сроком оборота, деловой активности. Расчеты оценки деловой активности произведем в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Оценка деловой активности СПК «Имени Свердлова»

Показатели	Данные за 2013 г.	Данные за 2014 г.	+, -
Выручка, тыс. руб.	64 010	84 698	20 688
Себестоимость продаж, тыс. руб.	61 792	75 292	13 563
Запасы, тыс. руб.	66 194	61 656	- 4 538
Стоимость имущества, тыс. руб.	150 151	154 329	4 178
Продолжение таблицы 2.7
Собственный капитал, тыс. руб.	103 441	109 440	5 999
Общий коэффициент оборачиваемости, разы	0,61	0,77	0,16
Оборачиваемость имущества предприятия, дни	598	474	- 124
Оборачиваемость запасов, разы	0,9334	1,2211	0,2877
Оборачиваемость запасов, дни	391,04	298,91	- 92,13
Оборачиваемость собственного капитала, разы	0,6188	0,7739	0,1551
Оборачиваемость собственного капитала, дни	596,52	471,63	- 124,89

Проанализировав таблицу 2.7 «Оценка деловой активности СПК «Имени Свердлова»» за 2014 год, можно заметить увеличение коэффициента оборачиваемости на 0,16 и увеличение оборачиваемости собственного капитала, совокупность этих показателей, свидетельствует о росте деловой активности предприятия.

Рентабельность - это важный показатель экономической эффективности производства на предприятиях, в объединениях, отраслях экономики и в народном хозяйстве в целом. Рентабельность комплексно отражает степень использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Расчет показателей оценки рентабельности СПК «Имени Свердлова» произведем в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Оценка рентабельности СПК «Имени Свердлова»

Показатели	Данные за 2013 г.	Данные за 2014 г	+, -
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1 207	5 999	4 792
Чистая прибыль тыс. руб.	1 207	5 999	4 792
Выручка от реализации, тыс. руб.	64 010	84 698	20 688
Собственный капитал, тыс. руб.	103 441	109 440	5 999
Основные средства, тыс. руб.	71 078	75 339	4 261
Продолжение таблицы 2.8
Запасы, тыс. руб.	66 194	61 656	- 4 178
Стоимость имущества, тыс. руб.	150 151	154 329	4 178
Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.	-	-	-
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	8 774	5 346	- 3428
Финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-
Рентабельность имущества, %	0,8	3,88	3,08
Рентабельность собственных средств, %	1,16	38,8	37,64
Рентабельность производственных фондов, %	0,545	2,612	2,057
Рентабельность финансовых вложений, %	-	-	-
Рентабельность продаж, %	1,885	7,0828	5,1978
Рентабельность перманентного капитала, %	1,0756	5,2262	4,1506

При анализе таблицы 2.8 «Оценка рентабельности предприятия СПК «Имени Свердлова»» за 2014 год, можно сделать вывод о том, что компания рентабельна, она способна покрыть свои затраты.