Анализ финансового состояния предприятия
Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.
Управление финансовыми ресурсами предприятия невозможно без достоверной информации о наличии имущества, источниках его формирования, расходах и доходах предприятия и т. п. Именно учет и позволяет организовать эти информационные потоки и представить данные в виде итоговых отчетов. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).
Далее проведем анализ имущества предприятия ЗАО УК «Левобережье» за 2012 год, данные представлены в табл. В. 1 (Примечание: Приложение В Таблица 1).
За исследуемый период было выявлено, что к концу года в целом активы увеличились на 2246 тыс. руб., что составило 122,4 % абсолютного роста и 24,4 % прироста. А пассив увеличился на 2435 тыс. руб., что составило 124,7 % абсолютного роста и 24,7 % прироста.
Исследуя структуру имущества за 2012 год, можно сказать, что внеоборотные активы увеличились к концу года на 21 тыс. руб., что составило 165,6 % роста. Рост оборотных активов произошел на 4132 тыс. руб., что составило 51 % прироста. При этом дебиторская задолженность к концу года увеличилась на 1244 тыс. руб., что больше почти в 5 раз по сравнению с началом года. В это же время произошло уменьшение денежных средств на 226 тыс. руб. Помимо этого, к концу года запасы увеличились на 6133 тыс. руб., что больше почти в 6 раз по сравнению с началом года.
Анализируя капитал предприятия за 2012 год, было выявлено, что в целом пассив увеличился на 2435 тыс. руб., что составило 124,7 % абсолютного роста и 24,7 % прироста. При этом, к концу года собственный капитал увеличился на 114 тыс. руб., что составило 385 % роста. Заемный капитал к концу года увеличился на 4677 тыс. руб., что составило 162,7 % роста и 62,7 % прироста. В том числе, к концу года долгосрочный заемный капитал увеличился на 1106 тыс. руб., а краткосрочный на 6282 тыс. руб. При этом, 100 % краткосрочного заемного капитала составляет кредиторская задолженность.
Исходя из данных финансовой отчетности предприятия за 2012 год, можно сказать о том, что большую долю в имуществе предприятия составляют внеоборотные активы, а в капитале существенную долю занимает заемный капитал. Это говорит о том, что предприятие функционирует в основном за счет заемных средств, а не за счет собственного капитала. Это является неблагоприятным положением для предприятия.
Далее проведем анализ имущества предприятия ЗАО УК «Левобережье» за 2013 год, представленный в табл. в 2 (Примечание: Приложение в Таблица 2).
За исследуемый период было выявлено, что имущество предприятия в целом снизилось на 345 тыс. руб., в том числе внеоборотные активы снизились на 26 тыс. руб., а оборотные активы на 319 тыс. руб. Исследуя структуру имущества, в частности оборотных активов, можно сказать, что запасы увеличились на 2962 тыс. руб., что составило 140,2% роста и 40,2% прироста. Дебиторская задолженность снизилась на 93 тыс. руб., денежные средства на 8 тыс. руб. Капитал предприятия к концу 2013 года снизился на 345 тыс. руб., в том числе собственный капитал вырос на 16 тыс. руб., что составило 10,4% прироста, а заемный капитал снизился на 361 тыс. руб. Долгосрочный заемный капитал снизился на 4 тыс. руб., а краткосрочный на 357 тыс. руб. Не смотря на отрицательную динамику имущества предприятия, можно выделить положительный момент, такой как рост собственного капитала и снижение заемного.
Далее проведем анализ имущества предприятия ЗАО УК «Левобережье» за 2014 год, представленный в табл. В 3 (Примечание: Приложение В Таблица 3).
За исследуемый период было выявлено, что к концу года имущество предприятия увеличилось на 15080 тыс. руб., что в 2 с лишним раза больше, чем в начале года. Рост внеоборотных активов произошел в 6 раз. Оборотные активы выросли на 14481тыс. руб., что составило 221,5 роста и 121,5% прироста. В том числе запасы увеличились на 5523 тыс. руб., темп роста составил 153,4% и 53,4% прироста. Дебиторская задолженность увеличилась на 8244 тыс. руб., что составило 657,8% роста. Рост денежных средств произошел практически в 7 раз.
В целом капитал увеличился на 15080 тыс. руб., что составило 226,2% роста и 126,2% прироста. В том числе собственный капитал увеличился на 14 тыс. руб., а заемный на 15066 тыс. руб., темп роста составляет 227,9% и 127,9% прироста. Долгосрочный заемный капитал вырос на 13986 тыс. руб., что практически в 7 раз больше по сравнению с началом года. Краткосрочный заемный капитал вырос на 1080 тыс. руб., что составило 111,5% роста и 11,5% прироста. Кроме того снизилась кредиторская задолженность на 640 тыс. руб. В целом можно сказать, что финансовое положение предприятие имеет положительную динамику, так как собственный капитал увеличивается, а кредиторская задолженность снижается.
Далее проанализируем в целом динамику имущества ЗАО УК «Левобережье» за 2012-2014 гг., представленную в табл. Г 19 (Примечание: Приложение Г Таблица 1).
В результате проделанного анализа динамики имущества предприятия за последние три года, можно сказать о том, что относительно 2012 года в 2013 году произошел рост имущества в целом на 1901 тыс. руб., что составляет 118,9 % роста, а в 2014 году абсолютный рост составил 16981 тыс. руб., темп роста 269,0 %. В составе имущества так же произошел рост в запасах: на 9095 тыс. руб. в 2013 году, и на 16981 тыс. руб. в 2014 году. Дебиторская задолженность увеличилась относительно 2012 года на 1151 тыс. руб., что практически, в 5 раз больше, а в 2014 году на 9395 тыс. руб., темп роста составляет 2973,1 %. Нестабильная динамика наблюдается в денежных средствах: снижение на 234 тыс. руб. в 2013 году и рост на 480 тыс. руб.
Капитал предприятия относительно 2012 года увеличился в 2013 году на 2090 тыс. руб., что составило 121,2 % роста, а в 2014 году на 17170 тыс. руб., что составляет 17 4,2 % прироста. В составе капитала наблюдается рост собственного капитала: 130 тыс. руб. в 2013 году, что составляет 425,0% роста, а в 2014 году 144 тыс. руб., что составляет 360,0 % прироста. Так же произошел рост заемного капитала: в 2013 году на 1960 тыс. руб., а в 2014 на 17026 тыс. руб. В том числе долгосрочный заемный капитал в 2013 году снизился на 3965 тыс. руб., а в 2014 году увеличился на 10021 тыс. руб., что составило 257,8 % роста. Краткосрочный заемный капитал, который на 100% состоит из кредиторской задолженности увеличился на 5925 тыс. руб., что составляет в 2013 году 270,9 % роста, а в 2014 году произошло увеличение на 7005 тыс. руб., что составляет 302,1 % роста. Это означает, что расширение производства на предприятии происходит в основном за счет заемных средств, наглядно динамика имущества предприятия представлена на рис. 1.6
Рисунок 1.6 – Динамика имущества предприятия за 2012 - 2014 гг.