Склад бюджетних адміністративних витрат і витрат на збут

Стаття	Адміністративні витрати, грн.	Витрати на збут, грн.
Зарплата	1920000	96000
Комісійні	–	3% від обсягу продажу
Оренда	240000	30000
Реклама	–	42000
Амортизація	72000	8000
Комунальні послуги	48000	–
Відрядження	80000	24000
Інші	16000	28000

Планові платежі з податку на прибуток становлять 1577274 грн. і сплачують­ся щоквартально рівними частками.

Оплату поточних витрат здійснюють так:

1) 80% придбаних матеріалів сплачують в тому кварталі, в якому їх було придбано, а решту (20%) — в наступному кварталі;

2) 90% витрат на комунальні послуги сплачують в тому кварталі, в якому вони виникли (нараховані), а 10% — в наступному кварталі;

3) 5/6 нарахованої заробітної плати сплачують в тому кварталі, в якому вона була нарахована, а решту (1/6) — в першому місяці наступного кварталу;

4) всі інші витрати повністю сплачують в тому періоді (кварталі), в якому вони були нараховані (виникли).

Дивіденди виплачують у другому кварталі в сумі 600000 гривень.

Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановано в таких розмірах:

Квартал	Сума, грн.
І	645000
ІІ	240000
ІІІ	660000
IV	630000

Підприємство вважає за необхідне постійно мати залишок грошових коштів не менше ніж 500 000 гривень.

На підставі наведеної інформації необхідно послідовно скласти операційні та фі­нансові бюджети ПAT «Оріон».

Методика розрахунку

Бюджет продажу

Цей бюджет складається на підставі результатів прогнозу продажу.

Прогноз продажу (Sales Forecast) - передбачення майбутніх обсягів продажу продукції або послуг.

Прогнозувати продаж дуже важко, оскільки майбутнє завжди невизначене. Однак «важко» не є «неможливо».

Для передбачення майбутніх обсягів продажу застосовують комплексний підхід, що включає дослідження ринку, статистичну інформацію та прогнози фахівців про економічний розвиток певної галузі й економіки загалом, перспективи ціно­вої політики тощо.

При цьому використовують методи: визначення функ­ції витрат та очікуваної величини, аналізу взаємозв'язку витрат, обсягу діяльності та прибутку, ціноутворення.

Складений на підставі прогнозу продажу бюджет ПАТ «Оріон» наведено в табл. 1.5.

Таблиця 1.5

Бюджет продажу пат «Оріон» на 201_ (2014) р.

Показник	Квартал				Разом за рік
	І	ІІ	ІІІ	IV
Обсяг продажу, одиниць
Ціна за одиницю, грн.
Дохіл від продажу, грн.

Одночасно з бюджетом продажу розробляють графік очікуваних грошових надходжень від реалізації продукції (табл. 1.6). Цей графік відображає періоди­зацію отримання грошей за реалізовану продукцію з урахуванням наявності дебі­торської заборгованості.

Таблиця 1.6