- •Рецензенти Грибик і.І., канд. Екон. Наук, доцент
- •Загальні положення
- •2. Структура розрахункової роботи
- •3. Зміст розрахункової роботи
- •Баланс пат «Оріон» на 31 грудня 201_ (2014) року, грн.
- •Прогноз продажу й цін
- •Склад бюджетних виробничих накладних витрат
- •Склад бюджетних адміністративних витрат і витрат на збут
- •Бюджет продажу пат «Оріон» на 201_ (2014) р.
- •Графік очікуваних грошових надходжень, грн.
- •Бюджет виробництва, одиниць
- •Бюджет використання матеріалів
- •Бюджет придбання матеріалів
- •Графік очікуваних витрат
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •Бюджет виробничих накладних витрат
- •Бюджет собівартості виготовленої продукції
- •Розрахунок планової собівартості одиниці продукції
- •Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
- •Бюджет адміністративних витрат, грн.
- •Бюджет витрат на збут
- •Бюджетний звіт про прибуток
- •Розрахунок грошових виплат на виплату зарплати, грн.
- •Розрахунок грошових виплат на оплату комунальних послуг, грн.
- •Бюджет грошових коштів, грн.
- •Бюджетний баланс пат «Оріон» на 31 грудня 201_ (2014) року, грн.
- •Звіт про виконання бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Гнучкий бюджет ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Аналіз відхилень з використанням гнучкого бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм»
- •Звіт про використання бюджету витрат ТзОв дп «Оріон-туризм»
- •4. Вимоги до оформлення розрахункової роботи
- •Перелік рекомендованої літератури
Графік очікуваних грошових надходжень, грн.
Показник |
Квартал |
Разом за рік |
||||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
|||
Дебіторська заборгованість на 1 січня 201_ (2014) р. |
|
|
|
|
|
|
Продаж у І кварталі |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Продаж у ІІ кварталі |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Продаж у ІІІ кварталі |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Продаж у IV кварталі |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Разом грошових надходжень |
|
|
|
|
|
|
Бюджет виробництва
Бюджет виробництва (Production Budget) — виробнича програма, що визначає заплановані номенклатуру та обсяг виробництва продукції в бюджетному періоді.
Обсяг виробництва випливає з бюджету продажу з урахуванням запланованих запасів готової продукції.
Тому бюджет виробництва базується на формулі 1.1:
Обсяг виробництва |
= |
Обсяг продажу |
+ |
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду |
_ |
Запас готової продукції на початок періоду |
(1.1) |
На практиці можна скласти бюджет запасів готової продукції, але в нашому випадку він відсутній. Необхідний запас готової продукції на кінець періоду в ПAT «Оріон» становить 20% обсягу продажу в наступному кварталі. Виходячи з цього, бюджет виробництва має такий вигляд (табл. 1.7).
Таблиця 1.7
Бюджет виробництва, одиниць
Показник |
Квартал |
|||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
|
Обсяг продажу |
|
|
|
|
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду |
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
Запас готової продукції на початок періоду |
|
|
|
|
Обсяг виробництва |
|
|
|
|
На основі бюджету виробництва складають бюджети витрат на виробництво запланованого обсягу продукції.
Бюджет використання матеріалів
Бюджет використання матеріалів (Material Usage Budget) — плановий документ, що визначає кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду.
Вартість матеріалів, необхідних для виробництва продукції, визначають, виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції та методу оцінки матеріальних запасів.
Припустімо, що середньозважена ціна прямих матеріалів становить 1,95 грн. за 1 кг. Тоді бюджет використання матеріалів ПAT «Оріон» матиме такий вигляд (табл. 1.8).
Таблиця 1.8