- •Рецензенти Грибик і.І., канд. Екон. Наук, доцент
- •Загальні положення
- •2. Структура розрахункової роботи
- •3. Зміст розрахункової роботи
- •Баланс пат «Оріон» на 31 грудня 201_ (2014) року, грн.
- •Прогноз продажу й цін
- •Склад бюджетних виробничих накладних витрат
- •Склад бюджетних адміністративних витрат і витрат на збут
- •Бюджет продажу пат «Оріон» на 201_ (2014) р.
- •Графік очікуваних грошових надходжень, грн.
- •Бюджет виробництва, одиниць
- •Бюджет використання матеріалів
- •Бюджет придбання матеріалів
- •Графік очікуваних витрат
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •Бюджет виробничих накладних витрат
- •Бюджет собівартості виготовленої продукції
- •Розрахунок планової собівартості одиниці продукції
- •Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
- •Бюджет адміністративних витрат, грн.
- •Бюджет витрат на збут
- •Бюджетний звіт про прибуток
- •Розрахунок грошових виплат на виплату зарплати, грн.
- •Розрахунок грошових виплат на оплату комунальних послуг, грн.
- •Бюджет грошових коштів, грн.
- •Бюджетний баланс пат «Оріон» на 31 грудня 201_ (2014) року, грн.
- •Звіт про виконання бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Гнучкий бюджет ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Аналіз відхилень з використанням гнучкого бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм»
- •Звіт про використання бюджету витрат ТзОв дп «Оріон-туризм»
- •4. Вимоги до оформлення розрахункової роботи
- •Перелік рекомендованої літератури
Графік очікуваних витрат
Показник |
Квартал |
Разом на рік |
|||||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
||||
Кредиторська заборгованість, грн. |
|
|
|
|
|
||
Закупівля у І кварталі |
|||||||
… |
|
|
|
|
|
||
Закупівля у ІІ кварталі |
|||||||
… |
|
|
|
|
|
||
Закупівля у ІІІ кварталі |
|||||||
… |
|
|
|
|
|
||
Закупівля у IV кварталі |
|||||||
… |
|
|
|
|
|
||
Разом платежі за матеріали |
|
|
|
|
|
||
Бюджет прямих витрат на оплату праці
Бюджет прямих витрат на оплату праці (Direct Labor Budget) - плановий документ, в якому відображено витрати на оплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг у бюджетному періоді.
Цей бюджет складають на підставі даних бюджету виробництва і встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції і тарифної ставки робітників відповідної кваліфікації.
У нашому випадку бюджет прямих витрат на оплату праці матиме такий вигляд (табл. 1.11).
Таблиця 1.11
Бюджет прямих витрат на оплату праці
Показник |
Квартал |
Разом на рік |
|||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
||
Обсяг виробництва, одиниць |
|
|
|
|
|
Витрати праці на одиницю, годин |
|
|
|
|
|
Загальні витрати праці, годин |
|
|
|
|
|
Тарифна ставка на годину, грн. |
|
|
|
|
|
Загальні витрати на оплату праці, грн. |
|
|
|
|
|
Бюджет виробничих накладних (загальновиробничих) витрат
Бюджет виробничих накладних витрат (Manufacturing Overheads Budget) - плановий документ, що відображає накладні витрати, пов'язані з виробництвом продукції (послуг) у бюджетному періоді.
Цей бюджет складають на основі виробничої програми, укладених угод (оренди, обслуговування тощо) та відповідних розрахунків (амортизація). Сума змінних виробничих накладних витрат у кожному кварталі визначається на підставі ставки розподілу, яка в нашому випадку встановлена на одиницю продукції.
Для спрощення розрахунків суми окремих статей змінних накладних витрат (зарплата, оренда) розподілено між кварталами пропорційно до загальної суми змінних накладних витрат.
На практиці для кожної статті змінних накладних витрат можна застосовувати окрему базу розподілу.
Постійні накладні витрати теж умовно порівну розподілені по кварталах. З урахуванням указаних спрощень бюджет виробничих накладних витрат має такий вигляд (табл. 1.12).
Таблиця 1.12