- •Общие положения
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках
- •Задача 1.1. План счетов кредитной организации
- •Задача 1.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.4. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.5. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 1.6. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.7. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.8. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Задача 2.1.1. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.2. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •Задача 2.1.3. Синтетический учет кассовых операций коммерческого банка
- •2.2. Учет безналичных расчетов
- •Задача 2.2.1. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.2. Определение очередности платежей
- •Задача 2.2.3. Синтетический учет безналичных расчетов коммерческого банка
- •Задача 2.2.4. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.5. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.6. Синтетический учет операций при аккредитивной форме расчетов
- •Задача 2.2.7. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.8. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •Задача 2.2.9. Учет операций по корреспондентским счетам в других банках
- •2.3. Учет депозитных операций
- •Задача 2.3.1. Синтетический учет депозитных операций физических лиц
- •Задача 2.3.2. Синтетический учет депозитных операций юридических лиц
- •2.4. Учет расчетов платежными картами
- •Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц
- •Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц
- •Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •Задача 2.4.4. Синтетический учет операций банка-эмитента и банка-эквайрера Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
- •1.Хозяйственные операции коммерческого банка-эквайрера
- •2.Хозяйственные операции коммерческого банка-эмитента
- •2.5. Учет кредитных операций
- •Задача 2.5.1. Синтетический учет кредитных операций юридических лиц
- •Задача 2.5.2. Синтетический учет кредитных операций физических лиц
- •Задача 2.5.3. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •Задача 2.5.4. Синтетический учет операций кредитования на основе кредитной линии
- •2.6. Учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте
- •Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок
- •Задача 2.6.4. Синтетический учет операций по покупке/продаже иностранной валюты
- •2.7. Учет операций внутренней бухгалтерией коммерческого банка Задача 2.7.1. Синтетический учет внутрибанковских операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Задача 2.7.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках…………………………………….4
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций………………………....14
- •Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет в банках»
- •194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул., 50
2.6. Учет операций в иностранной валюте
Задачи 2.6.1--2.6.4 посвящены валютным операциям банка, в частности срочным сделкам, организации валютных расчетов. Рассмотрены практические примеры покупки (продажи) иностранной валюты по поручению клиентов банка непосредственно уполномоченному банку или на валютной бирже.
Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Сальдо по счетам синтетического учета на 25 декабря 20_г.
№ счета |
Название счета |
Сальдо, USD |
Курс ЦБР на 24. 12. 20_г. |
Рублевый эквивалент |
20202840 |
Касса кредитной организации |
5 000 |
30.00 |
150 000 |
30114840 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ |
15 000 |
30.00 |
450 000 |
40702840 |
Негосударственные коммерческие предприятия |
20 000 |
30.00 |
600 000 |
Хозяйственные операции коммерческого банка
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
1 |
Произведена переоценка остатка счета 20202840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы)
|
|
2 |
Произведена переоценка остатка счета 30114840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы)
|
|
3 |
Произведена переоценка остатка счета 40702840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы)
|
|
4 |
Экспортная выручка 20 декабря 20_г. зачислена на транзитный счет клиента – негосударственного коммерческого предприятия. Курс Банка России - 30.50 руб./долл. (определить сумму рублевого эквивалента)
|
100 000 USD |
5 |
20 декабря 20_г. разблокирован транзитный счет клиента, сумма зачислена на текущий валютный счет коммерческого предприятия. Курс Банка России - 30.50 руб./долл. (см. операцию 4)
|
|
6 |
По поручению клиента 25.12.20__г. продана часть выручки уполномоченному банку по договорному курсу – 30.70 руб./долл. Для продажи иностранная валюта депонирована - на сумму требований в рублях по договорному курсу, на сумму обязательств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на день совершения операции - 30.30 руб./долл. (определить сумму рублевого покрытия и рублевого эквивалента)
|
40 000 USD |
7 |
Исполнено обязательство банка по поставке приобретенной иностранной валюты 26.12.20__г. Курс Банка России - 30.10 руб./долл.
|
|
8 |
На корреспондентский счет банка в РКЦ ЦБ 26.12.20__г. зачислено рублевое покрытие
|
|
9 |
Коммерческим предприятием уплачена с текущего валютного счета комиссия банка 1 % от суммы полученной рублевой выручки |
|