Оборотная ведомость по аналитическому счету «Материалы»

Наименование	Сальдо начальное		Обороты за месяц				Сальдо конечное
	Кол-во	∑	По дебету		По кредиту		Кол-во	∑
			Кол-во	∑	Кол-во	∑	-	-
Материалы А	30	960	-	-	26	832	4	128
Материалы Б	54	590	120	1320	129	1418	45	492
Материалы В	82	650	226	1820	150	1200	158	1270
ИТОГО	-	2200	-	3140	-	3450	-	1890

После сверки данных аналитического и синтетического учета проверяют записи на всех синтетических счетах, открытых к балансу.

С целью контроля за полнотой и правильностью записей на счетах бухгалтерского учета составляются оборотные ведомости по счетам синтетического учета за период (например за месяц).

В этой ведомости отражаются:

1. № и наименование каждого счета (по возрастанию)

2. ∑ начального остатка по счету (сальдо начальное)

3. обороты по Д и по К

4. остатки средств на счете на конец месяца (сальдо конечное)

Оборотная ведомость синтетических счетов составляется раз в месяц и содержит данные о состоянии средств организации и источниках их образования.

Ведомость, содержащая все счета с начальным и конечным сальдо, называется оборотной ведомостью синтетических счетов или оборотным балансом, и м.б. исп-на для составления типовой формы баланса.

- начальные остатки – это статьи начального баланса,

- конечные – статьи конечного баланса.

Проверка учетных записей ведется по итогам ведомости, при этом должны выполняться три равенства оборотной ведомости:

1. должны совпадать итоги начальных сальдо по Д и по К:

2. должны совпадать итоги оборотов по Д и по К:

3. должны совпадать итоги конечных сальдо по Д и по К:

С помощью оборотной ведомости выявляют следующие ошибки:

1. записи по Д одного и К корреспондирующего счета произведены не в одинаковой ∑ ,

2. записи произведены по Д одного и Д другого счета, либо по К одного и К второго,

3. учтенная по Д ∑ не записана в К второго, и наоборот;

4. допущена ошибка при подсчете итоговых ∑ оборотных ведомостей и при подсчете Ск.

Все ошибки вскрываются с помощью журнала хронологических записей.

Оборотная ведомость за сентябрь 2008 г.

№ счета	Наименование счета	Сальдо начало		Обороты за месяц		Сальдо конечное
		Д (А)	К (П)	Д	К	Д (А)	К (П)
01	Основные средства	4200	-	1125	1620	3705	-
…	…	…	…	…	…	…	…
99	Прибыль и убытки	-	9040	830	5900	-	14110
	Итого	24760	24760	73010	73010	25080	25080