4. Анализ и контроль выполнения планов по ассортименту, по поставкам продукции в соответствии с заключенными договорами

Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стои­мостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки, для чего ис­пользуют сопоставимые или текущие цены.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продук­ции покупателям, или по оплате (выручке). От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.

Важное значение для оценки выполнения производственной про­граммы имеют и натуральные показатели объемов производства и реа­лизации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдель­ным видам и группам однородной продукции.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (в сопоставимых ценах):

Год	Объем про­изводства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реа­лизации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базис­ные	цеп­ные
2004	...
2005
2006
2007
2008

Необходимо проанализировать выполнение плана по производству и реализации продукции за отчетный период:

Изделие	Объем производства продукции в ценах базового периода, тыс. руб.					Реализация продукции в ценах базового периода, тыс. руб.
	t0	t1	+, -	% к плану	t0		t1	+,-	% к плану
А В С D И т.д.	…
Итого

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в ус­ловиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта про­дукции, что повлечет за собой спад производства.

Особо важное значение для предприятия имеет выполнение кон­трактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гаранти­рует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.

В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе от­дельных потребителей и видов продукции, выясняются причины не­довыполнения плана и вырабатываются корректирующие меры по выполнению договорных обязательств:

Изде­лие	Покупатель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в преде­лах плана
А В И т.д.	1 2 3 1 2	800 800 600 500 1200	850 750 700 500 1050	-50 -150	800 750 600 500 1050
Итого		8000	8500	-800	7200

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договор­ным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОП_н) на плано­вый объем (ОПпл).

Месяц	План поставки продукции		Недопоставка продукции		Выполнение, %
	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года
Январь Февраль Март Декабрь	7500 7800 8000 9500	7 500 15 300 23 300 95 850	-300 -100 -800	-300 -400 -1200 -4800	96,0 98,7 90,0 100,0	96,0 97,4 94,8 95,0

Своевременное обновление ассортимента продукции (услуг) с уче­том изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспо­собности. Цель анализа — выработка рекомендаций по изменению ассор­тимента и структуры продукции на предстоящий период с учетом потребностей рынка и возможностей предприятия.

Обобщающую характеристику изменений в ассортименте продук­ции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяет­ся следующим образом:

Объем продукции, принятой в расчет

Касс = -------------------------------------------------------------------------

Базовый объем производства (реализации) продукции

Рассчитывают также коэффициент обновления ассортимента про­дукции путем деления объема выпуска новых изделий на общий вы­пуск продукции. Для характеристики интенсивности структурных преобразова­ний на предприятии можно использовать коэффициент структурной активности. Чем активнее структурные преобразования на предприятии, тем выше уровень данного коэффициента. Это свидетельствует о том, что администрация предприятия активно реагирует на изменение конъ­юнктуры рынка, своевременно обновляя ассортимент продукции.

Изделие	Объем производства продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.		Темп роста, %	Структура производства, %
	t0	t1		t0	t1
А В С D
Итого

Важным является своевременный анализ качества продукции:

Сорт продук­ции	Цена за 1 туб, руб.	Выпуск продукции,туб		Стоимость выпуска, тыс. руб.
		t0	t1	t0	t1	по цене I сорта
						t0	t1
I II III	6000 5000 2500	2880 1728 1152	3528 1008 504	17 280 8 640 2 880	21 168 5 040 1260	17 280 10 368 6 912	21 168 6048 .3024
Итого	5000	5760	5040	28 800	27 468	34 560	30 240

Ритмичная работа явл-ся основным условием своевременного выпуска и реализации пр-ции. Ее показатели – коэф-т ритмичности, вариации и др.:

Декада	Выпуск продукции за год, тыс. руб.		Удельный вес продукции,%		Выпол­нение плана, коэффи­циент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
Первая Вторая Третья	32000 32 000 32 000	30 240 34 272 36288 .	33,3 33,3 33,4	30 34 36	0,945 1,071 1,134		30,00 33,33 33,34
Всего	96 000	100 800	100	100	1,05		96,67