- •Загальні вимоги до заповнення та подання декларації Повна та скорочена декларація
- •Загальні вимоги до заповнення
- •Порядок подання
- •Структура декларації
- •Розділ I. Податкові зобов'язання
- •Розділ II. Податковий кредит
- •Розділ III. Розрахунки з бюджетом за звітний період
- •Додаток 1 до декларації6*
- •Додатки 2, 3 та 4 до декларації
- •Порядок заповнення Розрахунку суми бюджетного відшкодування (додаток 3)
- •Фрагмент Розрахунку суми бюджетного відшкодування (додаток 3) за липень
- •Варіант а. Фрагмент Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток 4) за липень
- •Порядок заповнення Розрахунку суми, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету (додаток 2)
- •Варіант б. Фрагмент Розрахунку суми, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету (додаток 2) за серпень
Структура декларації
Декларація складається зі вступної частини та чотирьох розділів:
Розділ I «Податкові зобов'язання»; Розділ II «Податковий кредит»; Розділ III «Розрахунки з бюджетом за звітний період»; Розділ IV заповнюється працівниками податкової інспекції (адміністрації). До декларації за необхідності додаються такі додатки: Додаток 1 – «Розрахунок сум коригування ПДВ до податкової декларації з ПДВ»; Додаток 2 – «Розрахунок суми, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету»; Додаток 3 – «Розрахунок суми бюджетного відшкодування»; Додаток 4 – «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування».
Додаток 5 Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів
Додаток 6 Довідка (подається платниками, які заповнюють рядки 3, та/або 4, та/або 5 декларації, та підприємствами (організаціями) інвалідів)
Додаток 7 Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях
Додаток 8 Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних)
Додаток 9 Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок Вступна частина декларації
Код рядка декларації з ПДВ |
Що відображаємо |
1 |
2 |
011 і 012 |
Указывается тип декларации: 011 - отчетная, если декларация подается впервые; 012 - новая отчетная. Если после представления декларации выявлены расхождения, то до истечения предельного срока подачи декларации можно подать новую уточненным данным. Исправление показателей в новой отчетной декларации не сопровождается начислением любых штрафных санкций в соответствии с п. 17.2 Закона № 2181 |
02 |
Квартальные плательщики отмечают год и квартал, за который подается декларация. Месячные плательщики соответственно указывают год и месяц, за который подается декларация |
03 |
Эта строка заполняется в том случае, если заполнены строки 8.1 и / или 16.1 отчетной декларации (самостоятельное исправление ошибок в ранее поданных декларациях). Здесь указывается отчетный период (месяц или квартал), что исправляется. Учитывайте, что в отчетной декларации можно исправить ошибку только одной ранее поданной декларации. По мнению ГНАУ, изложенной в Методрекомендациях, если ошибка привела к занижению налогового обязательства, то ее можно исправить через текущую декларацию только в том случае, если она допущена непосредственно в предыдущем периоде. Если ошибка привела к завышению налогового обязательства, то через текущую декларацию ее можно исправить за любой предыдущий период в течение срока исковой давности |
04 (041 – 044) |
Указываются наименование плательщика НДС (для предприятия и представительства нерезидента - название, для физического лица - Ф.И.О .; для общей (совместной) деятельности - название, дата и номер договора), а также его идентификационный код (для предприятия - код ЕГРПОУ , для физического лица - ИНН, для представительства нерезидента - код ЕГРПОУ или регистрационный (учетный) номер плательщика, для общей (совместной) деятельности - регистрационный (учетный) номер плательщика) |
05 |
Здесь указывается индивидуальный налоговый номер плательщика НДС и номер свидетельства о регистрации плательщика НДС |
06 |
Приводятся сведения о местонахождении плательщика НДС, его почтовый индекс, телефон, факс, E-mail |
– |
В строке без номера приводится название налогового органа, в который подается декларация |
07 |
Здесь ставится отметка «Х», если заполнена строка 21 отчетной декларации. ВАСУ в своем постановлении от 29.03.2006 г.. Принял решение, что отсутствие отметки «Х» в этой строке не является основанием для признания налоговой декларации недействительной. Однако плательщику не стоит игнорировать поля, установленные форме декларации для заполнения* |
08 |
Здесь ставится отметка «Х», если заполнена строка 25 отчетной декларации |
09 |
Позначка «Х» проставляється підприємствами суднобудування |
10 |
Позначка «Х» проставляється підприємствами літакобудування |
* Див. коментар «Позначка про від'ємне значення ПДВ у полі 07 не є обов'язковим реквізитом декларації – рішення суду» // «БТ», 2006, № 18. |
|