Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

99

68

Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли).

Декларации по налогу на прибыль организаций, Бухгалтерская справка.

09

68

Отражен отложенный налоговый актив.

Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.

68

09

Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив.

Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.

99

09

Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль.

Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.

68

77

Отражено отложенное налоговое обязательство.

Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.

77

68

Уменьшено (полностью погашено) отложенное налоговое обязательство.

Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.

77

99

Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов.

Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.

68

51

Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль.

Выписка банка по расчетному счету.

68

51

Уплачен налог на прибыль.

Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

70

68

Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.

68

51

Перечислен налог на доходы физических лиц.

Выписка банка по расчетному счету.

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

19

68

Начислены акцизы при получении нефтепродуктов организацией, имеющей свидетельство.

Счета-фактуры

90-2

19, 41

Начислен акциз по передаче нефтепродуктов, лицам, не имеющим свидетельства.

Счета-фактуры

68

19

Предъявлены к вычету акцизы при передаче нефтепродуктам лицам, не имеющим свидетельство.

Счета-фактуры

41, 43

68

Начислены акцизы при принятии к учету самостоятельно произведенных или полученных в счет оплаты услуг по их производству нефтепродуктов организацией, не имеющей свидетельства.

Счета-фактуры

62

68

Начислены акцизы с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции (товаров), датой реализации которой в целях исчисления акцизов является дата оплаты.

Счета-фактуры

68

62

Зачтена сумма акциза с авансового платежа при отгрузке продукции (товаров).

Счета-фактуры

90-4

68

Начислены акцизы при продаже подакцизных товаров.

Счета-фактуры

91-2

68

Начислены акцизы при передаче подакцизной продукции в качестве вклада по договору простого товарищества (совместной деятельности) или вклада в уставный капитал других организаций.

Счета-фактуры

20

68

Начислены акцизы при передаче природного газа на переработку на давальческой основе и (или) в структуре организации для изготовления других видов продукции.

Счета-фактуры

20

68

Начислен акциз при использовании подакцизных продукции для собственных нужд в основном производстве.

Счета-фактуры

20

68

Начислены акцизы при передаче природного газа для использования на собственные нужды в основном производстве.

Счета-фактуры

68

51

Перечислен акцизы в бюджет.

Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

20, 23, 25, 26

68

Начислена плата за пользование водными ресурсами.

Налоговая декларация по плате за пользование водными объектами, Бухгалтерская справка.

68

51

Перечислена плата за пользование водными ресурсами.

Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.

20, 23, 25, 26

68

Начислена плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Бухгалтерская справка

68

51

Перечислена плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.