- •Пояснительная записка
- •Планирование внеаудиторных самостоятельных практических работ
- •Содержание профессионального модуля пм 03 мдк 03.01
- •Самостоятельная работа № 1 Тема. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Самостоятельная работа № 2 Тема. Правила заполнения платежных поручений.
- •Самостоятельная работа № 3 Тема Налог на добавленную стоимость
- •Самостоятельная работа № 4 Тема Акцизы.
- •Самостоятельная работа № 5 Тема Налог на доходы физических лиц.
- •Самостоятельная работа № 6 Тема Налог на прибыль организаций
- •Самостоятельная работа № 7 Тема Водный налог
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •Самостоятельная работа № 8 Тема Государственная пошлина
- •Плательщики государственной пошлины
- •Самостоятельная работа № 9 Тема Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Самостоятельная работа № 10 Тема Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Самостоятельная работа № 11 Тема Налог на имущество предприятий
- •Самостоятельная работа № 12 Тема Налог на игорный бизнес
- •Самостоятельная работа № 13 Тема Транспортный налог
- •Самостоятельная работа № 14 Тема Земельный налог
- •Самостоятельная работа № 15 Тема Упрощенная система налогообложения
- •Доходы минус расходы за налоговый период
- •7.Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчётные периоды.
- •Самостоятельная работа № 16 Тема Единый сельскохозяйственный налог
- •Задание. Решение практических ситуаций по начислению и уплате единого сельскохозяйственного налога.
- •Самостоятельная работа № 17 Тема Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Самостоятельная работа № 18 Тема Понятие государственных внебюджетных фондов. Состав государственных внебюджетных фондов.
- •Самостоятельная работа № 19 Тема Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд рф.
- •Самостоятельная работа № 21 Тема Обязательные страховые взносы в фсс рф. Порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев.
- •Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
- •Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль
- •Бухгалтерские проводки по учету ндфл налога на доходы физических лиц
- •Бухгалтерские проводки по учету акцизов
- •Бухгалтерские проводки по учету налога на добычу полезных ископаемых
- •Бухгалтерские проводки по учету региональных налогов и сборов
- •Бухгалтерские проводки по учету местных налогов и сборов
- •Бухгалтерские проводки по учету налог на доходы иностранных юридических лиц
- •Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Проводки. Типовые проводки по дебету счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
- •Типовые проводки по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
- •Ставки ндпи
- •Статья 333.3. Ставки сборов
- •1. Для всех страхователей (за исключением указанных ниже)
- •2. Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:
- •Налоговые ставки подакцизных товаров
Бухгалтерские проводки по учету налог на доходы иностранных юридических лиц
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
75–2, 76 |
68 |
Удержан налог на доходы иностранных юридических лиц от источников на территории РФ. |
Бухгалтерская справка-расчет Декларация на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) |
68 |
51, 52 |
Перечислен налог на доходы иностранных юридических лиц от источников на территории РФ |
Платежное поручение (0401060) Выписка банка по расчетному счету |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Проводки. Типовые проводки по дебету счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Д |
К |
Содержание хозяйственной операции |
69 |
50 |
Из кассы выданы путевки, оплаченные за счет средств социального страхования. |
69 |
50 |
Уплата взносов из кассы организации |
69 |
51 |
С расчетного счета уплачены взносы в ФСС, ПФ, ОМФ |
69 |
70 |
Начислены выплаты работникам за счет средств социального страхования |
Типовые проводки по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Д |
К |
Содержание хозяйственной операции |
20 |
69 |
Начисление взносов работникам основного производства в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования |
23 |
69 |
Начисление взносов работникам вспомогательного производства в ФСС, ПФ, ОМФ |
25 |
69 |
Начисление взносов работникам цеха в ФСС, ПФ, ОМФ |
26 |
69 |
Начисление взносов работникам заводоуправления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования |
44 |
69 |
Начисления взносов в фонды сотрудников, связанных с продажей товаров. |
99 |
69 |
Начисление штрафов, пеней в ФСС, ПФ, ОМФ |
51 |
69 |
Возврат сумм из фондов, излишне уплаченных организацией |
70 |
69 |
Из заработной платы работников удержана сумма за путевки, полученные за счет Фонда социального страхования |
Приложение 2
Ставки водного налога
1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:
1) при заборе воды из:
поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год):
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
Экономический район |
Бассейн реки, озера |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной |
|
из поверхностных водных объектов |
из подземных водных объектов |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Северный |
Волга |
300 |
384 |
Нева |
264 |
348 |
|
Печора |
246 |
300 |
|
Северная Двина |
258 |
312 |
|
Прочие реки и озера |
306 |
378 |
|
Северо-Западный |
Волга |
294 |
390 |
Западная Двина |
288 |
366 |
|
Нева |
258 |
342 |
|
Прочие реки и озера |
282 |
372 |
|
Центральный |
Волга |
288 |
360 |
Днепр |
276 |
342 |
|
Дон |
294 |
384 |
|
Западная Двина |
306 |
354 |
|
Нева |
252 |
306 |
|
Прочие реки и озера |
264 |
336 |
|
Волго-Вятский |
Волга |
282 |
336 |
Северная Двина |
252 |
312 |
|
Прочие реки и озера |
270 |
330 |
|
Центрально-Черноземный |
Днепр |
258 |
318 |
Дон |
336 |
402 |
|
Волга |
282 |
354 |
|
Прочие реки и озера |
258 |
318 |
|
Поволжский |
Волга |
294 |
348 |
Дон |
360 |
420 |
|
Прочие реки и озера |
264 |
342 |
|
Северо-Кавказский |
Дон |
390 |
486 |
Кубань |
480 |
570 |
|
Самур |
480 |
576 |
|
Сулак |
456 |
540 |
|
Терек |
468 |
558 |
|
Прочие реки и озера |
540 |
654 |
|
Уральский |
Волга |
294 |
444 |
Обь |
282 |
456 |
|
Урал |
354 |
534 |
|
Прочие реки и озера |
306 |
390 |
|
Западно-Сибирский |
Обь |
270 |
330 |
Прочие реки и озера |
276 |
342 |
|
Восточно-Сибирский |
Амур |
276 |
330 |
Енисей |
246 |
306 |
|
Лена |
252 |
306 |
|
Обь |
264 |
348 |
|
Озеро Байкал и его бассейн |
576 |
678 |
|
Прочие реки и озера |
282 |
342 |
|
Дальневосточный |
Амур |
264 |
336 |
Лена |
288 |
342 |
|
Прочие реки и озера |
252 |
306 |
|
Калининградская область |
Неман |
276 |
324 |
Прочие реки и озера |
288 |
336; |
|
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
Море |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды |
Балтийское |
8,28 |
Белое |
8,40 |
Баренцево |
6,36 |
Азовское |
14,88 |
Черное |
14,88 |
Каспийское |
11,52 |
Карское |
4,80 |
Лаптевых |
4,68 |
Восточно-Сибирское |
4,44 |
Чукотское |
4,32 |
Берингово |
5,28 |
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) |
5,64 |
Охотское |
7,68 |
Японское |
8,04; |
2) при использовании акватории:
поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:
(в ред. Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ)
Экономический район |
Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории |
Северный |
32,16 |
Северо-Западный |
33,96 |
Центральный |
30,84 |
Волго-Вятский |
29,04 |
Центрально-Черноземный |
30,12 |
Поволжский |
30,48 |
Северо-Кавказский |
34,44 |
Уральский |
32,04 |
Западно-Сибирский |
30,24 |
Восточно-Сибирский |
28,20 |
Дальневосточный |
31,32 |
Калининградская область |
30,84; |
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:
Море |
Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории |
Балтийское |
33,84 |
Белое |
27,72 |
Баренцево |
30,72 |
Азовское |
44,88 |
Черное |
49,80 |
Каспийское |
42,24 |
Карское |
15,72 |
Лаптевых |
15,12 |
Восточно-Сибирское |
15,00 |
Чукотское |
14,04 |
Берингово |
26,16 |
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) |
29,28 |
Охотское |
35,28 |
Японское |
38,52; |
3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии |
Нева |
8,76 |
Неман |
8,76 |
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень |
9,00 |
Прочие реки бассейна Балтийского моря |
8,88 |
Северная Двина |
8,76 |
Прочие реки бассейна Белого моря |
9,00 |
Реки бассейна Баренцева моря |
8,76 |
Амур |
9,24 |
Волга |
9,84 |
Дон |
9,72 |
Енисей |
13,70 |
Кубань |
8,88 |
Лена |
13,50 |
Обь |
12,30 |
Сулак |
7,20 |
Терек |
8,40 |
Урал |
8,52 |
Бассейн озера Байкал и река Ангара |
13,20 |
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря |
8,52 |
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей |
10,44 |
Прочие реки и озера |
4,80; |
4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
(в ред. Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ)
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава |
1 |
2 |
Нева |
1 656,0 |
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень |
1 705,2 |
Прочие реки бассейна Балтийского моря |
1 522,8 |
Северная Двина |
1 650,0 |
Прочие реки бассейна Белого моря |
1 454,4 |
Печора |
1 554,0 |
Амур |
1 476,0 |
Волга |
1 636,8 |
Енисей |
1 585,2 |
Лена |
1 646,4 |
Обь |
1 576,8 |
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях |
1 183,2. |
|
|
1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентами, определенными в соответствии с настоящим пунктом для года, предшествующего году налогового периода, умноженными на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.
Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.
2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
При добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете по кварталам квартальные значения определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового объема.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
3. Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
Приложение 3