Самостоятельная работа № 2 Тема. Правила заполнения платежных поручений.
Цель. На основе теоретических знаний о заполнении платежных поручений овладение определенными способами действий.
Пояснения. Заполнение платёжного поручения осуществляется на основании требований, изложенных в Положении Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". На основании этого положения и с учётом остальных требований других Положений Банка России и Федеральных законов по банковской деятельности, каждый Российский банк обязан иметь свои внутри банковские положения и инструкции, которые должны подробно излагать всю проводимую банком работу и предъявляемые требования к заполнению платёжных документов по оформлению переводов денежных средств.
Реквизиты платёжного поручения - это обязательные данные, количество и значение которых устанавливается Положениями Банка России и дополняется нормативными актами Министерства Финансов РФ, а неразрешённое отсутствие части реквизитов в платёжном документе влечёт за собой невозможность исполнения банком распоряжения клиента по переводу денежных средств. Каждый реквизит платёжного поручения имеет свой номер, все реквизиты платёжного поручения пронумерованы в приложении 3 к Положению N 383-П, и располагаются в строго отведённых им местах (полях) бланка платёжного документа. Реквизиты платёжного поручения на электронные переводы ограничиваются ещё и максимальным количеством символов, которые можно посмотреть в приложении 11 к Положению N 383-П. Чтобы платёж попал по назначению, платёжное поручение должно быть заполнено без ошибок, для чего клиенту банка необходимо знать правила заполнения платёжного поручения и естественно иметь все необходимые для этого реквизиты.
Номера полей в платежном поручении проставлены в соответствии с Положением Банка России и Приказом Минфина РФ. Кроме того, согласно требованиям Банка России размер платёжного поручения не должен превышать лист формата A4, но кредитная организация имеет право утверждать свои размеры и количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях, которые не должны быть больше установленного шаблона (п. 1.13 Положения 383-П).
Форма платежного поручения - бланк, размер, номера полей
Поля платежного поручения заполняются следующим образом:
Номер поля |
Название поля |
Что необходимо указать |
101 |
Статус плательщика |
Если организация платит налог за себя — «01». Если организация платит налог как налоговый агент — «02» |
60 |
ИНН плательщика |
ИНН вашей организации |
102 |
КПП плательщика |
При уплате налога по месту нахождения:- организации — КПП организации; — обособленного подразделения — КПП этого подразделения (п. 3 Письма ФНС от 27.07.2007 N 11-0-09/764@); — недвижимого имущества — КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого имущества |
8 |
Плательщик |
При уплате налога:- со счета организации — наименование организации; — со счета обособленного подразделения — наименование этого подразделения |
61 |
ИНН получателя |
ИНН ИФНС, в которую вы представляете отчетность по перечисляемому налогу7707081688 |
103 |
КПП получателя |
КПП ИФНС, в которую вы представляете отчетность по перечисляемому налогу. С 06.02.2013 г. КПП ИФНС № 7 — 770901001 |
16 |
Получатель |
УФК по ______________(указать наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог), а затем в скобках – наименование вашей ИФНС. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве) |
104 |
КБК |
Код бюджетной классификации для уплаты соответствующего налога. По одному и тому же коду бюджетной классификации (КБК) в зависимости от вида платежа изменяется значение 14 и 15 разрядов: уплата налога («10»), пени («21») или штрафа(«30»). |
105 |
ОКТМО |
При уплате налога по месту нахождения:- организации — ОКТМО по месту нахождения организации; — обособленного подразделения — ОКТМО по месту нахождения этого подразделения; — недвижимого имущества — ОКТМО по месту нахождения этого имущества |
106 |
Основание платежа |
При уплате:- текущих налоговых платежей — «ТП»; — недоимки самостоятельно — «ЗД»; — недоимки по требованию ИФНС — «ТР»; — недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования — «АП» |
107 |
Налоговый период |
Если в поле 106 указано:- «ТР» — дату уплаты налога по требованию; |
|
|
— «АП» — «0»; |
|
|
— «ТП» или «ЗД» — налоговый период, за который |
|
|
уплачивается налог, в формате ХХ.YY.ГГГГ, где: |
|
|
1) ХХ — периодичность уплаты налога: |
|
|
— месячный платеж — МС; |
|
|
— квартальный платеж — КВ; |
|
|
— полугодовой платеж — ПЛ; |
|
|
— годовой платеж — ГД; |
|
|
2) YY — номер периода, за который уплачивается налог: |
|
|
— номер месяца — от 01 до 12; |
|
|
— номер квартала — от 01 до 04; |
|
|
— номер полугодия — 01 или 02; |
|
|
— при уплате налога раз в год — 00; |
|
|
3) ГГГГ — год, за который уплачивается налог. |
|
|
Например, при уплате НДС за III квартал 2014 г. — |
|
|
«КВ.03.2014″, а при уплате налога при УСН за 2013 г. — |
|
|
«ГД.00.2013″ |
108 |
Номер документа |
Если в поле 106 указано:- «ТП» или «ЗД» — «0»; — «ТР» — номер требования; — «АП» — номер решения по проверке |
109 |
Дата документа |
Если в поле 106 указано:- «ТП» — дату подписания декларации, по которой уплачивается налог; — «ЗД» — «0»; — «ТР» — дату требования; — «АП» — дату решения по проверке |
110 |
Тип платежа |
При уплате:- налога или авансовых платежей, в том числе при перечислении НДФЛ налоговым агентом, — «0»; — пени — «ПЕ»; — штрафа — «0» |
24 |
Назначение платежа |
Текстовые пояснения к платежу. Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2014 г.» |
Задание. Изучить Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», заполнить платежное поручение на перечисление налога в бюджет.
Данные организации, уплачивающей налоги и страховые взносы в бюджет: Приложение 3
Задание 1. Оформите платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджет налога на доходы физических лиц за предыдущий месяц. Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата – первый рабочий день месяца. Сумма 12200 руб. . Укажите правильно очередность платежа
Задание 2. Оформите платежное поручение на перечисление НДС за предыдущий квартал. Дата – середина месяца. Сумма 343440 руб. .
Задание 3. Оформите платежное поручение на перечисление транспортного налога за предыдущий год. Дата – середина месяца. Сумма 19509 руб. КБК 18210604011 02 1000 110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа.
Задание 4. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на страховую часть в Пенсионный фонд РФ за предыдущий месяц. Сумма 19510 руб. . Укажите правильно очередность платежа.
Задание 5. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Пенсионный фонд РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. Сумма 5017 руб
Задание 6. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное страхование от несчастного случая в ФСС РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. Сумма 2090 руб. Укажите правильно очередность платежа.
Задание 7. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов в ФСС РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. Сумма 5574 руб. Укажите правильно очередность платежа.
Задание 8. Оформите платежное поручение исходящее на перечисление налога на прибыль за предыдущий квартал в федеральный бюджет. Дата – середина месяца. Сумма 24000 руб. . Укажите правильно очередность платежа.
Задание 9. Оформите платежное поручение исходящее на перечисление налога на прибыль за предыдущий квартал в региональный бюджет. Дата – середина месяца. Сумма 24000 руб 01. Укажите правильно очередность платежа.
Инструкция выполнения работы.
1. Изучить правила заполнения платежных документов.
2. Изучить бюджетную классификацию по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет.
3. Проанализировать условия практических заданий.
4.Заполнить платежные поручения.
Пример заполнения платежного поручения.
|
|
|
|
0401060 |
||||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
||||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 11 |
07.02.2015 |
|
|
|
01 |
|||||||||||||||||
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
|||||||||||||||||
Сумма прописью |
Две тысячи рублей 00 копеек |
|||||||||||||||||||||
ИНН 3702000000 |
КПП 370201001 |
Сумма |
2000-00 |
|||||||||||||||||||
ООО "НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК"
Плательщик |
||||||||||||||||||||||
Сч. № |
40702810000000000000 |
|||||||||||||||||||||
АКБ "АКЦИЯ" ОАО Г. ИВАНОВО
Банк плательщика |
БИК |
042406707 |
||||||||||||||||||||
Сч. № |
30101810600000000707 |
|||||||||||||||||||||
ОТДЕЛЕНИЕ ИВАНОВО Г. ИВАНОВО
Банк получателя |
БИК |
042406001 |
||||||||||||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||||||||||||
ИНН 3728012590 |
КПП 370201001 |
Сч. № |
40101810700000010001 |
|||||||||||||||||||
УФК по Ивановской области (ИФНС России по г. Иваново)
Получатель |
||||||||||||||||||||||
Вид оп. |
01 |
Срок плат. |
|
|||||||||||||||||||
Наз. пл. |
|
Очер. плат. |
5 |
|||||||||||||||||||
Код |
0 |
Рез. поле |
|
|||||||||||||||||||
18210101011011000110 |
24701000 |
ТП |
МС.02.2015 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||||||
Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет за февраль 2015 г.
Назначение платежа |
||||||||||||||||||||||
М. П. |
Подписи |
Отметки банка |
||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||