Тема 4. Учёт денежных средств

Денежные расчеты осуществляются либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей заменяющих наличные деньги.

Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Они имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижения издержек обращения, обеспечивают их более надежную сохранность.

        При этом, осуществляя расчетные операции, за приобретаемые и реализуемые товары, работы, услуги, ТОО «Алтынай» руководствуется «Правилами использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан», утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 апреля 2000 г. №179, и нормативно-правовыми актами Национального банка Республики Казахстан, который осуществляет управление денежно-кредитной системой.

       Формы безналичных расчетов избираются ТОО «Алтынай» самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых с банками.

   В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

        Денежная система представляет собой определенную форму денежного обращения, где деньги являются средством платежа, накопления, служат мерой стоимости. Необходимо помнить, что платежи между юридическими лицами на сумму, превышающую 1000 месячных расчетных показателя, осуществляются только в безналичном порядке.

Виды платежных документов:

а) платежное поручение;

б) чек;

в) вексель;

г) платежное требование-поручение;

д) инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов;

е) иные платежные документы, установленные нормативно-правовыми актами Национального банка.

        Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении.

        Если при оплате товаров (работ, услуг) выделяется налог на добавленную стоимость, то в расчетном документе он выделяется отдельной строкой.

       Расчеты платежными поручениями - это письменное распоряжение плательщика о перечислении суммы средств со своего счета на счет получателя, они являются наиболее распространенной формой расчетов.

Платежными поручениями производится перечисление денежных средств:

- За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- В бюджет и в пенсионные фонды;

- В целях возврата (размещения кредитов и займов, и депозитов по уплаты процента НИМ;

- По распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц;

- В других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Таким образом, всоответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счет плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.