- •Содержание
- •Введение
- •1. Основные положения теории бизнес-планирования
- •1.1. Бизнес-план и его роль в предпринимательской деятельности
- •Структура бизнес анализа
- •1.2. Достоинства и недостатки российского бизнес-планирования
- •1.3. Общие требования к бизнес-планированию
- •2. Разработка бизнес-плана зао «санкт-петербургская транспортная компания»
- •2.1. Характеристика предприятия
- •2.2. План маркетинга
- •Оценка отраслевой среды
- •2.3. План производства
- •2.3.1. Анализ производства и реализации услуг
- •2.3.2. Анализ использования основных производственных фондов
- •2.3.3. Анализ использования трудовых ресурсов
- •2.3.4. Анализ себестоимости продукции
- •2.4. Организационный план
- •2.5. Финансовый план
- •2.5.1. Планирование выручки на предстоящий период
- •2.5.2. Планирование себестоимости на предстоящий период
- •2.5.3. Планируемый отчет о прибылях и убытках
- •2.5.4. Расчет плановых показателей по статьям баланса
- •2.5.6. Планирование показателей ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности и деловой активности
- •2.6. Оценка риска и страхования
- •Заключение
- •Список использованной литературы
2.5.3. Планируемый отчет о прибылях и убытках
Для составления отчета используем данные предыдущих расчетов. Отчет представлен в табл. 26.
Таблица 26
Планируемый отчет о прибылях и убытках, руб.
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
1 |
2 |
3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг |
010 |
86 900 000 |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
020 |
81 965 760 |
Валовая прибыль |
029 |
4 934 240 |
Коммерческие расходы |
030 |
|
Управленческие расходы |
040 |
2 600 000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
2 334 240 |
2. Операционные доходы и расходы |
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
Проценты к уплате |
070 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
Прочие операционные доходы |
090 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
|
3. Внереализационные доходы и расходы |
|
|
Прочие внереализационные доходы |
120 |
|
Прочие внереализационные расходы |
130 |
|
1 |
2 |
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
2 334 240 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
150 |
620 748 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
1 713 492 |
4. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
190 |
1 713 492 |
Для расчета многих показателей эффективности необходим бухгалтерский баланс.
2.5.4. Расчет плановых показателей по статьям баланса
Основные средства в плановом периоде не приобретались, поэтому их стоимость не изменится. Для эффективной деятельности предприятия большую роль играет оборачиваемость дебиторской задолженности. У ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания» основными дебиторами выступают юридические лица, пользующиеся экспедиционными услугами. Для повышения эффективности деятельности дебиторская задолженность должна уменьшаться.
Часть средств с расчетного счета необходимо направить на погашение задолженностей бюджету и внебюджетным фондам, а часть средств – на погашение задолженностей кредиторов и по заработной плате.
Расчет статей баланса представлен в табл. 27.
Таблица 27
Планируемый бухгалтерский баланс (в р.)
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1. Внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
3 026 540 |
3 026 540 |
В том числе: |
|
|
Здания, машины, оборудование |
3 026 540 |
3 026 540 |
Незавершенное строительство |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Итого по разделу 1 |
3 026 540 |
3 026 540 |
2. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
454 000 |
400 000 |
В том числе: |
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
454 000 |
400 000 |
Затраты в незавершенном производстве |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
Товары отгруженные |
|
|
Расходы будущих периодов |
|
|
Прочие запасы и затраты |
|
|
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
1 340 508 |
775 600 |
В том числе: |
|
|
Покупатели и заказчики |
1 214 908 |
650 000 |
Авансы выданные |
|
|
Прочие дебиторы |
125 600 |
125 600 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
5 163 357 |
1 500 000 |
В том числе: |
|
|
Касса |
1 026 547 |
500 000 |
Расчетный счет |
4 136 810 |
1 000 000 |
Прочие оборотные активы |
|
|
Итого по разделу 2 |
6 957 865 |
2 675 600 |
Баланс |
9 984 405 |
5 702 140 |
Пассив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
3 |
4 |
3. Капитал и резервы |
|
|
Уставной капитал |
100 000 |
100 000 |
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал |
|
|
Фонд социальной сферы |
|
|
Целевые финансирования и поступления |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
6 810 000 |
3 410 000 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
|
1 200 000 |
Непокрытый убыток отчетного года |
|
|
Итого по разделу 3 |
6 910 000 |
4 710 000 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
0 |
0 |
В том числе: |
|
|
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
Займы , подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
Итого по разделу 4 |
0 |
0 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
0 |
0 |
В том числе: |
|
|
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
0 |
|
Кредиторская задолженность |
3 074 405 |
992 140 |
В том числе: |
|
|
Поставщики и подрядчики |
1 576 311 |
542 140 |
Задолженность перед персоналом организации |
306 014 |
150 000 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
896 402 |
150 000 |
Задолженность перед бюджетом |
295 678 |
150 000 |
Авансы полученные |
|
|
Прочие кредиты |
|
|
Итого по разделу 5 |
3 074 405 |
992 140 |
Баланс |
9 984 405 |
5 702 140 |
Расчет основных показателей эффективности является составной частью финансового анализа. Цель финансового анализа – оценка текущего финансового положения предприятия, его активов, обязательств, собственного и заемного капитала, потоков денежных средств, а также результатов финансовой деятельности предприятия для принятия инвестиционных решений и решений по выбору источников финансирования. Финансовый анализ включает в себя два основных этапа: анализ финансового состояния и анализ финансовых результатов.