4.3 Финансовый раздел.

В этом разделе проводится оценка капитальных затрат на оборудование, инструмент, производственные площади, материальных затрат на основные и вспомогательные материалы, силовую и технологическую электроэнергию, оплату труда рабочим и др.

В финансовом разделе рассчитываются расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования, цеховые расходы. В соответствии с известной методикой рассчитывается калькуляция полной себестоимости одного изделия, исходя из чего, определяется цена, прибыль и рентабельность производства.

Строится график безубыточности и находится критическая программа выпуска изделий.

Расчет потребности в капитальных затратах на оборудование в целом на производственную программу выпуска (Коб) с учетом затрат на его транспортировку, установку и монтаж (Ку.м =1,15) проводится по формуле 31:

n

Коб = ∑ Цiоб · Ку.м. · Сiприн., (32)

i=1

Коб=51000·1,15·18,5=1085,02 (т.р)

где Цiоб - оптовая цена единицы оборудования, р.

Стоимость инструмента и технологической оснастки Косн определяется в размере 10% от стоимости оборудования.

Кин = Коб · 0,1, (33)

Кин=1085,02·0,1=108,50 (т.р)

Расчет потребности в капитальных затратах на производственную площадь Кпл определяющейся по формуле 34:

n

Кпл = ∑ Цпл · Sпл (34)

i

Кпл =5000·416,25=2081,25 (т.р)

где Цпл - цена за 1 кв.м. производственной площади (принимается 5 тыс. р.)

Расчет амортизационных отчислений от балансовой стоимости оборудования Зам.об .производится по формуле 35:

Зам.об. = Коб · Нам.об. (35)

Зам.об. =108,50·0,125 = 13,50 (т.р)

где Нам.об - норма амортизационных отчислений от стоимости оборудования % (принимается 12,5%);

Расчет амортизационных отчислений от стоимости инструмента и оснастки Зам.ин. производится по формуле 36:

Зам.ин. = Кин · На ин. (36)

Зам.ин. = 108,50·0,2 =21,70 (т.р)

где На ин. - норма амортизационных отчислений от стоимости инструмента и оснастки, % (принимается 15-20%)

Расчет амортизационных отчислений от стоимости производственной площади производится по формуле 37:

Зам.пл.= Кпл · Нам пл , (37)

Зам.пл.=2081,25·0,02=41,63 (т.р)

где Нам пл - норма амортизационных отчислений от стоимости производственной площади, % (принимается от 1 до 4%).

Расчет затрат на электроэнергию на технологические цели проводится по формуле 38:

n

Зэн = ∑ Ni · Цi (кВт/ч), (38)

i

Зэн = 17,43·2,0·1778,4=61,995 (т.р)

n

где Зэн = ∑ Ni– мощность оборудования (графа в табл. 2)

i

Цi кВт/ч - цена 1 кВт/ч электроэнергии (при отсутствии фактических данных принимается 2 р.)

Расчет затрат на основные материалы и покупные комплектующие изделия осуществляется в таблице 17.

К основным материалам относится материал платы (стеклотекстолит, гетинакс) и материал корпуса (полистирол, пластмасса или металл).

К покупным комплектующим изделиям относятся радиоэлементы, элементы внешнего оформления, крепеж, провода, разъемы.

Таблица 17

Наименование основных материалов и покупных комплектующих изделий	ед. измерения		Норма расхо-да		Цена за единицу, руб.		Расход на изделие			Стоимость в расчете на программу выпуска (руб)
							В натур. выраже-нии		В руб
1	2		3		4		5		6	7
материалы основные: материал 1 стеклотекстолит			0,36		60		0,36		1,16	100623,0
итого	-
Покупные комплектующие изделия: Плата 1
Диод Д223А	шт	2		5.5		2		11,0			954184
Диод Д814	шт	1		2,19		1		2,19			189969,36

Продолжение таблицы 17

1	2	3	4		5		6	7
Конденсатор К10-17	шт	1	46,73	1		46,73			4053547,12
Конденсатор К50-35	шт	1	4,1	1		4,1			355650,4
Конденсатор К73-17	шт	1	17,0	1		17,0			1474648
Микросхема К561тЛ1	шт	1	20	1		20			1734880
Переключатель ПГ2-29	шт	1	24,4	1		24,4			2116553,6
Предохранитель ВП4-1	шт	1	2.7	1		2.7			234208,8
Резистор С2-23	шт	14	3,15	14		40,95			3552166.8
Резистор СП36	шт	1	2.9	1		2,9			251557.6
Светодиод АЛ102	шт	3	14,0	3		42			3643248
Тиристор КУ208	шт	1	52,0	1		52,0			4510688
Транзистор КТ118 А	шт	1	2,0	1		2,0			173488
Транзистор КТ209	шт	1	3,8	1		3,8			329627,2
Транзистор КТ3107	шт	1	8,0	1		8,0			693952
итого ПКИ	шт	31	208,47	31		279,77			24268368,78
Транспортно-заготовительные расходы (1.4%)	-	-	-	-		39,16			3397571,62
Всего затрат на ПКИ	-	31	-	31		318,94			27665940,40

Расчет затрат на оплату труда включает расчет основной заработной платы, дополнительной заработной платы и отчислений на социальные нужды для каждой категории работающих на предприятии.

Для основных рабочих - сдельщиков по формуле 39:

осн n

Зо.р.сд = N_г · ∑ti · Ciч · (39)

1

осн

Зо.р.сд= = 2965 (т.р)

доп осн

Зо.р.сд = Зо.р.сд · , (40)

доп

Зо.р.сд = 2965,0 · 0,3=889,5 (т.р)

с.н. осн. доп

Зо.р.сд = ﴾Зо.р.сд+ Зо.р.сд﴿ · (41)

с.н.

Зо.р.сд = (2965,0 +889,5) ·0,3=1156,35 (т.р)

осн доп

Зо.р. = Зо.р.сд + Зо.р.сд (42)

Зо.р. = 2965,0+889,5=3854,5 (т.р)

где Ciч - часовая тарифная ставка основного рабочего-сдельщика i-го разряда, р (в соответствии с гр. 10 таблица 1).

Кпр - коэффициент, учитывающий доплаты рабочим в виде премии (принимается 1,4).

Пдоп, Пс.н. - процент дополнительной зарплаты (20%) и процент отчислений на страховые пратежи (30%)

Для вспомогательных рабочих-повременщиков по формуле 43:

осн n

З = ∑Рвсп. · Fд · Cir · Кпр , (43)

всп. 1

осн

З = 3 · 1860 · 62,15 ·1,4 = 485,52 т.р

всп

где Cir - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего i-го разряда, р.

Дополнительная заработная плата и отчисления на социальные нужды для вспомогательных рабочих рассчитываются аналогично расчету для рабочих-сдельщиков [10].

осн доп

Звсп.. = Звсп. + Звсп. , (44)

Звсп. = 485515,8+ 889,5 = 48641

где Робщ - общая численность основных рабочих-сдельщиков и вспомогательных рабочих-повременщиков.

После расчетов составляется сводная ведомость фонда оплаты труда рабочих таблица 18.

Таблица 18

Категории рабочих	Основная зарплата, т.р	Дополнительная зарплата, т.р	Фот гр2+гр3	Страхо-вые платежи	Среднемесячная зарплата, т.р
1	2	3	4	5	6
Основные рабочие-сдельщики	2965	889,59	3854,5	1156,35	24772

Продолжение таблицы 18

1	2		3	4	5	6
Вспомогательные рабочие	485,52	97,103		486,41	145,92	13511
итого:	3450,52	986,693		4340,91	1302,27	-

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования проводится в соответствии с таблицей 19.

Таблица 19.

Наименование статей затрат	сумма,т. р
1. Амортизация оборудования	1350
2. Эксплуатация оборудования	548,405
3. Текущий ремонт оборудования, инструмента и оснастки	75,95
4. Прочие расходы	1350
Итого:	3324,355

В статью 6 включаются затраты на амортизацию оборудования, инструмента и оснастки, рассчитанные выше по формулам (35, 36).

В статью эксплуатация оборудования следует отнести затраты на электроэнергию, а также заработную плату вспомогательных рабочих рассчитанных по формулам (38), (44).

Затраты на текущий ремонт оборудования, инструмента и оснастки включают расходы на проведение малых ремонтов и осмотров и укрупнено определяется как 7% от суммы капитальных затрат на оборудование, инструмент и оснастку, рассчитываемых по формулам (33), (34).

 Прочие расходы определяются укрупнено в размере 10% от статьи 1.

Расчет цеховых расходов проводится в соответствии со статьями, указанными в таблице 20.

Таблица 20

Наименования статей	Сумма, т.р
1. Амортизация производственной площади	41,63
2. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря	1,25
3. Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство	4,8
4. Охрана труда	16
5. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	3,2
Итого:	66,88

В статью 1 таблицы 20 включаются затраты на амортизацию производственной площади, рассчитываемую по формуле (38).

В статью 1 таблицы относятся затраты на отопление, освещение и текущий ремонт зданий. Укрупнено эта статья рассчитывается как 3% от величины капитальных затрат на площадь.

Статьи 3, 4, 5 рассчитываются укрупнено исходя из опыта работы предприятий, как 300 р., 1000 р., и 200 р., соответственно, на 1 работающего на предприятии в год.