Практичне заняття 5 Методичний інструментарій оперативного контролінгу

Практичне заняття проходить у вигляді опитування студентів по матеріалу, пройденому на лекціях. Питання, які виносяться на розглядання:

1. Економічний аналіз як база прийняття управлінських рішень.

2. Плани і нормативи як вихідна база аналітичної роботи в системі контролінгу.

3. Методи оперативного контролінгу.

4. Методи поділу витрат на постійні та змінні залежно від обсягу випуску: метод вищої та нижчої точки, інженерний, графічний методи, метод найменших квадратів.

5. Модель «витрати – обсяг – прибуток».

6. Вихідні умови, показники, методика проведення аналізу беззбитковості.

7. Ефект операційного леверіджу.

8. Поняття та методика проведення АВС-аналізу матеріальних потоків.

9. Аналіз обсягу замовлень.

10. Оптимізація обсягу замовлень. XYZ анализ.

11. Аналіз вузьких місць на підприємстві.

12. Функціонально-вартісний аналіз.

Практичне заняття також включає рішення практичних завдань.

Завдання 8.

На підставі вихідних даних (табл. 4) необхідно провести аналіз беззбитковості, попередньо згрупував витрати. Визначити, як зміняться показники при збільшенні (зменшенні) обсягу вантажопереробки на 15%.

Таблиця 4

Вихідні дані для аналізу беззбитковості

Показник	Одиниця виміру	Значення
Об'єм вантажопереробки	тис. тон	300,0
Акордна ставка	грн./т	27,51
Заробітна платня: - докерам-механізаторам	тис. грн.	2652,6
- бригадирам	тис. грн.	546,9
- керівництву	тис. грн.	896,8
Паливо	тис. грн.	1326,9
Експлуатаційні матеріали	тис. грн.	1890,3
Амортизаційні відрахування: - по будинку складу	тис. грн.	964,3
- по будинку офісу	тис. грн.	839,5
Технічне обслуговування обладнання	тис. грн.	234,5
Адміністративні	тис. грн.	331,1
Інші загально виробничі витрати	тис. грн.	46,9

Розрахунки звести у таблицю 5. По результатах розрахунків зробити висновки.

Таблиця 5

Результати аналізу беззбитковості

Показник	Об’єм вантажопереробки, тис. т
	300	345	255
Сума покриття, тис. грн.
Сума покриття на одиницю продукції, грн.
Коефіцієнт виручки
Точка беззбитковості, од.
Точка закриття, од.
Крайка безпеки, од.
Запас фінансової міцності, тис. грн.

Завдання 9.

Підприємство випускає два види продукції А і В. Фактичні результати за звітний період приведені в табл. 6.

Таблиця 6

Прогноз реалізації продуктів

Показники	Продукт А	Продукт В
Реалізація, од.	400	500
Ціна реалізації, грн./од.	15	20
Змінні витрати, грн./од.	8	12
Річні постійні витрати, грн.	5000

Необхідно:

1. Провести аналіз беззбитковості по кожному виду продукції.

2. Встановити місяць, коли буде досягнута точка беззбитковості по кожному продукту.

3. Накреслити графік беззбитковості по продукту А.

4. Визначити, який з продуктів найбільш привабливий для виробництва.

Завдання 10.

Підприємство випускає два види продуктів – X и Y. Очікувані результати на поточний рік представлені в табл. 6.

Таблиця 6

Прогноз реалізації продуктів

Показники	Продукт X	Продукт Y
Реалізація, од.	80 000	20 000
Ціна реалізації, грн./од.	12	8
Змінні витрати, грн./од.	8	3
Річні постійні витрати, грн.	200 000

Необхідно визначити точку беззбитковості по видах продукції та представити графічне відображення критичного обсягу.

Завдання 11.

На підставі вихідних даних (табл. 7) провести АВС-аналіз в комбінації з XYZ-аналізом витрат по матеріалам. За результатами розрахунків зробити висновки.

Таблиця 7

Вихідні дані

Матеріал	Ціна, грн./од.	Витрати, грн./од.		Період закупівлі, днів
		План	Факт
Лак	65	92	94	15
Краска	40	210	216	25
Оліфа	23	73	76	60
Дріт	14	100	95	5
Сурик	55	123	120	7