Билет 27.

1. Подготовка и проведение инвентаризации материально-производственных запасов. Подготовительные мероприятия включают в себя: разработку внутренней инструкции; издание приказа; получение расписок от МОЛ; определение остатков имущества и обязательств по учётным ценам. Формы первичных документов и регистров бухучёта на основе закона №402-ФЗ ст. 9 организация может разрабатывать самостоятельно, при этом во всех первичных документах / необходимо наличие обязательных реквизитов. В числе утверждённых документов должны быть и формы применяемые при проведении инвентаризации. По также организация может применять и унифицированные формы первичных документов. В приказе устанавливаются сроки проведения инвентаризации, определяется персональный состав инвентаризационной комиссии, объём инвентаризируемого имущества, дата сдачи материалов в бухгалтерию. МОЛ в инвентаризационную комиссию не включается, но участвует. Фактическое наличие имущества проверяется при их обязательном присутствии. Иивеитар. комиссия получает от МОЛ отчёты со всеми документами, подтверждающими движения МПЗ и денежных средств. Или предоставляется расписка о том, что к началу проведения инвентаризации, все расходные и приходные документы о движении МПЗ переданы в бухгалтерию, поступившие на их ответственность запасы оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Перед началом инвентаризации комиссия должна провести следующие мероприятия: заключены ли трудовые договора с МОЛ, а затем договора о полной материальной ответственности; затем должна проверить наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и др. регистров аналитического учёта; наличие и состояние тех. паспортов и др. тех. документации; наличие документов на ОС, сданных или принятых организацией в аренду или на хранение. При инвентаризации используются 2 вида проверок: натуральная или вещественная; документальная. Натуральная проверка связана непосредственно с наблюдением объектов инвентаризации, определением количества, путём подсчёта, взвешивания, обмера. Её используют при инвентаризации ОС, МПЗ, наличных денежных средств, бланков строгой отчётности. При документальной проверке наличие объекта учёта подтверждается непосредственно документами. Эта проверка применяется при инвентаризации оценочных резервов, финансовых результатов, расходов будущих резервов.

2. Расчёт пособия по больничным листам. Пособие по временной нетрудоспособности оплачивается за счёт предприятия первые 3 дня Д20,25,91 К69. Остальные дни за счёт отчислений на социальное страхование. Основанием для начисления является больничный лист. Размер пособия зависит от стажа работы (платежей в ФСС), количества больничных дней в календарных днях, среднего заработка за последние 2 года. Д69 К70. В средний заработок включаются все виды выплат и вознаграждений, на которые начисляются взносы в ФСС. Но заработок не может превышать предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (эта сумма равна в 2014 году 624000 рублей, она каждый год индексируется с учётом инфляции, умножением на коэффициент - дефлятор). При стаже работы до 5 лет пособие выплачивается в размере 60%, в пределе от 5 до 8 лет - 80%, свыше 8 лет - 100%. Работникам, имеющим 3 иждивенцев до 16 лет (учащихся до 18 лет); инвалидам войны; в случае профзаболеваний и профтравм; пособие по беременности и родам платят 100% независимо от стажа работы. Средний заработок по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребёнком определяются путём деления начисленного заработка за 2 года, включая, отпускные, командировки, учебные отпуска и все выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, больничные не учитываются. Средний дневной заработок равен: заработок за 2 года/730 дней*% по стажу. Если стажа работы нет, то средний заработок определяется из МРОТ за месяц болезни, тогда среднедневной заработок равен 5554(МРОТ в 201 году)*24 мес./730-182,60 рублей.

3. 1) Д 51 К 66 - 120000; 2) Д 60.2 К 51 - 120000; 3) 120000*20%/12 мес.=2000, 28.02: Д 08 К 66 – начисленный % - 2000, 31.03: Д 66 К 91 – уплачены % - 2000; 4) Д 08 К 60.1 – акцептирован счет – 120000, Д 19 К 60.1 – НДС – 141600*18/118=21600; 5) Д 01 К 08 – принят в эксплуатацию – 120000, Д 01 К 08 -4000, Д 60.1 К 60.2 – зачет аванса – 120000, Д 68 К 19 – НДС – 21600; 6) Д 91 К 66 – 2000, Д 66 К 51 – 2000, Д 66 К 51 – 120000.