Аналітичні коефіцієнти фінансової рівноваги банку та нормативні співвідношення між темпами їх зростання

№ п/п	Коефіцієнти	Методика розрахунку	Нормативні зміни співвідношень
1	Достатність капіталу		Збільшення
2	Миттєва ліквідність		Збільшення
3	Прибутковість капіталу		Збільшення
4	Прибутковість активів		Збільшення
5	Мультиплікатор капіталу		Зменшення
6	Коефіцієнт ризику кредитного портфеля		Зменшення
7	Питома вага кредитного портфеля в загальних активах		Збільшення
8	Питома вага ліквідних активів в загальних активах		Збільшення

Примітка. К — капітал банку; A — загальні активи банку; А_R — активи, зважені за ризиком; A_S— активи високоліквідні; NP — чистий прибуток банку; V_kp — кредитний портфель банку; R_kp — резерв на покриття кредитних ризиків; F_L — поточні рахунки.

умотивовані широкі можливості та переваги методики побудови динамічного нормативу, яка може бути застосована для аналізу банківської діяльності на різних рівнях ієрархії: банківської системи загалом; окремих груп банків; банківської установи; структурних підрозділів банку. Визначені в роботі принципи та способи побудови динамічного нормативу можуть бути використані для аналізу будь-яких окремих напрямів фінансової діяльності банку, таких як ефективність, ризикованість, ліквідність і платоспроможність, кредитна та депозитна діяльність. Крім того, методика побудови моделі динамічної фінансової рівноваги банку дає змогу використовувати основні прийоми економічного аналізу, зокрема порівняльний і факторний аналіз, застосовувати графічні методи аналізу для наочної інтерпретації отриманих результатів, розширюючи спектр аналітичних досліджень фінансової діяльності банку.

2.3 Статистичне дослідження фінансово-економічної діяльності комерційного банку

Роль комерційних банків як регуляторів грошового обігу, центрів акумуляції грошових ресурсів та їх перерозподілу покладає на них велику відповідальність перед суспільством. Суспільство не повинно мати приводу ставити під сумнів стійкість банківської системи, а партнери, вкладники та інвестори повинні мати повну впевненість у стійкості і надійності будь-якого комерційного банку. Тому, в умовах загальної економічної нестабільності та інфляції особливої ​​актуальності набуває проблема комплексного аналізу фінансово-економічної діяльності банків. За минуле десятиліття функціонування банківської системи були проведені дослідження, спрямовані на виявлення тенденцій і факторів, що впливають на формування основних показників діяльності. банків. Проте ринкова економіка вимагає зовсім іншого, ніж при адміністративній системі, підходу до аналізу банківської діяльності. Сучасний економіко-статистичний аналіз лежить в основі об'єктивної оцінки роботи банку та прийняття управлінських рішень, але методологічні аспекти даного аналізу діяльності банків залишаються до теперішнього часу недостатньо розробленими. У зв'язку з цим, виникає необхідність у глибоких дослідженнях банківської діяльності, а також в осмисленні вітчизняного та зарубіжного досвіду. Багато банків, аудиторські фірми і окремі економісти розробляють власні методи фінансового аналізу. Слід підкреслити, що їх методичні підходи до проведення аналізу далеко не однозначні. Тому для отримання адекватної оцінки фінансово-економічної діяльності банку необхідна єдина методика, заснована на єдиній системі показників, що характеризують його роботу. В останні роки з боку Центрального банку Росії також приділяється все більше уваги до необхідності проведення більш детального аналізу та оцінки фінансового стану кредитних організацій, що дає поштовх до подальшого розвитку теорії та практики комплексного економіко-статистичного аналізу комерційних банків. Наукова новизна дослідження полягає у вдосконаленні методики комплексного економіко-статистичного аналізу фінансово-економічної діяльності комерційних банків на мікро-і макрорівнях. У дисертації сформульовано та обгрунтовано такі положення, які містять елементи наукової новизни: - Доповнена і структурована система показників фінансово-економічної діяльності комерційних банків; - Розроблено та апробовано методику статистичного аналізу ресурсної бази банків та її використання на основі бухгалтерського балансу; - Удосконалено методику класифікації комерційних банків по фінансовому стану; - Отримана оцінка основних факторів, що впливають на рівень прибутковості активів комерційних банків; - Запропонована методика розрахунку показників, що характеризують ефективність діяльності комерційних банків; - Удосконалено методику прогнозування основних показників фінансово-економічної діяльності комерційних банків на основі одновимірних і багатовимірних часових рядів.

Далі в роботі був запропонований методологічний підхід до виявлення основних факторів, що впливають на прибутковість активів комерційних банків, заснований на методах типологічної регресії і зниження розмірності. На підставі попереднього якісного аналізу були відібрані показники, що характеризують фінансову діяльність комерційних банків, за якими проводилась класифікація.

Показники ,характеризуючи фінансово-економічну діяльність комерційного банку на прикладі ПАТ «Діамантбанк»

№	Фінансові коефіцієнти	Позначення
1	Коефіцієнт масштабу діяльності банку	Х1	Оцінює характер початкової причини виникнення потенційних проблем з проведенням поточних платежів
2	Коефіцієнт достатності капіталу	Х2	Показує співвідношення капіталу банка до активів зважених за ризиком
3	Коефіцієнт поточної ліквідності	Х3	Показує співвідношення ліквідних активів та зобов’язання
4	Коефіцієнт загальної рентабельності	Х4	Оцінка загальної прибутковості банку
5	Коефіцієнт ліквідності активів	Х5	Визначає рівень бистрореалізуемих активів
6	Коефіцієнт фінансової стійкості	Х6	Характеризує питому вагу власних коштів банку по відношенню до суми розміщених коштів
7	Коефіцієнт поточної збалансованості активних і пасивних операцій	Х7	Оцінює характер початкової причини виникнення потенційних проблем з проведенням поточних платежів
8	Коефіцієнт інвестиційної діяльності банку	Х8	Показує співвідношення портфеля цінних паперів до загальної суми зобов’язань
9	Коефіцієнт покриття по позичкових справах	Х9	Показує потенційну можливість покриття кредитного ризику на можливі втрати по позичкових операціях і векселями
10	Коефіцієнт покриття кредитного ризику	Х10	Визначає потенційну можливість покриття ризику за кредитними операціями
11	Коефіцієнт ліквідності по терміновим зобов’язання	Х11	показує співвідношення ліквідних зобов'язань і термінових зобов'язань

Складний і багатоаспектний характер впливу комплексу зовнішніх і внутрішніх факторів на фінансово-економічну діяльність комерційних банків зумовлює необхідність розробки та вдосконалення системи показників для оцінки фінансових результатів діяльності банків на різних ієрархічних рівнях банківської системи