4. Анализ погашения выданных займов

Одной из главных проблем кредитной деятельности коммерческих банков в современных условиях является несвоевременное погашение предоставленных займов.

В процессе анализа своевременности возврата кредитов необходимо:

• определить общую сумму просроченной задолженности по займам банка и процентов по ним;

• проанализировать изменение этой суммы в динамике;

• проанализировать структуру просроченной задолженности в распределении клиентов;

• проанализировать давность ее возникновения;

• определить причины возникновения просроченной задолженности в каждом случае;

• определить сумму и удельный вес просроченных кредитов, которые были погашены в отчетном периоде;

• проанализировать меры, которые принимает банк для взыскания просроченной задолженности и процентов.

Анализ погашения займов проводится по объему просроченных займов, переоформленных кредитов, резервов на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных займов. Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, сомнительных к возврату, просроченных и пролонгированных составляет не более 50%. В случае более высокого удельного веса «проблемных» кредитов, кредитная деятельность банка оценивается как «рискованная».

Увеличение доли пролонгированных займов в отчетном периоде по сравнению с удельным весом просроченных займов может свидетельствовать о сокрытии фактов невозвращения займов пролонгацией. Поэтому необходимо подробнее проанализировать пролонгированную кредитную задолженность.

Наибольшее внимание при анализе погашения займов следует уделить такой группе кредитов, как «просроченные». Объем и продолжительность просроченной задолженности анализируются в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы просроченных кредитов.

С целью недопущения возникновения просроченной задолженности банки должны проводить оперативный анализ текущей (непросроченной) задолженности. Контроль за сроками погашения займов ведется в разрезе отдельных заемщиков по их кредитным соглашениям.

Далее в процессе анализа необходимо также изучить факты списания безнадежных займов за счет резерва на покрытие потерь от кредитов, основание для списания и определить удельный вес списания кредитов в общем объеме просроченных займов, часть списанных кредитов в общем объеме займов и долю этих кредитов в сумме созданного резерва.

Доля списанных займов показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение качества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшает долю просроченных займов, повышает надежность возврата страховых кредитов.

Необходимо также проанализировать остатки задолженности по текущим займам (по срокам погашения, которые остались) и определить долю займов со сроком погашения до одного месяца, от одного до шести месяцев, от шести месяцев до одного года, более года. Целью такого анализа является определение сроков предоставления кредитов для корректировки политики банка в этом направлении.