6. Анализ структуры кредитного портфеля

Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных займов, которые классифицируются на основе различных критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от него.

Структурный анализ кредитного портфеля предусматривает исследование его структуры в разрезе групп риска, уровня обеспеченности, отраслевой структуры, форм собственности заемщиков и т.п., а также изучение динамики каждой группы, сегментацию кредитного портфеля.

Особое внимание уделяют качеству кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска. С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты интересов кредиторов и вкладчиков коммерческих банков постановлением Правления Национального банка Украины № 279 от 6 июля 2000 утверждено «Положение о порядке расчета резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков».

Коммерческие банки обязаны создавать резервы для возмещения возможных потерь по основному долгу (без процентов и комиссий) по всем видам предоставляемых кредитов в национальной и иностранной валютах, включая предоставленные депозиты, кредиты другим банкам, субъектам хозяйствования (овердрафт, учтенные векселя, факторинговые операции, финансовый лизинг), по предоставленным гарантиям и поручительствам.

В соответствии с оценкой финансового состояния заемщика и перспектив его развития кредиты относят к следующим категориям:

Рис. 5.3. Категории кредитов по степени риска

Исходя из погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней погашение является:

• хорошим - если задолженность по кредиту и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки, и по кредиту, пролонгированному один раз на срок не более 90 дней

• слабым - если срок просроченной задолженности по кредиту и процентам составляет не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок свыше 90 дней, если проценты выплачиваются;

• недостаточным - если срок просроченной задолженности по кредиту и процентам составляет более 90 дней, или задолженность по пролонгированным кредиту более 90 дней и проценты не выплачиваются.

В соответствии с перечисленными критериями кредитный портфель банков классифицируется по следующим группам:

Финансовое состояние (класс)	Погашение задолженности
	Хорошее	Слабое	Недостаточное
А	стандартный	под контролем	субстандартный
Б	субстандартный	сомнительный	безнадежный
В	сомнительный	безнадежный	безнадежный
Г	безнадежный	безнадежный	безнадежный

На основании классификации займов коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов.

Резерв должен быть сформирован в полном объеме в соответствии с суммами фактической кредитной задолженности по группам риска и установленным уровнем резерва с распределением по видам валют.

Группы кредитов	Уровень резерва (степень риска),%
Стандартные кредиты	2
Кредиты под контролем	5
Субстандартные кредиты	20
Сомнительные кредиты	50
Безнадежные кредиты	100

Анализ отраслевой структуры кредитов позволяет определить отраслевую диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитывается удельный вес вложенных в отдельные отрасли займов в целом по краткосрочным и долгосрочным займам, а также в динамике.

Структурный анализ проводится для определения чрезмерной концентрации кредитных операций в одном сегменте, что повышает степень кредитного риска. Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля создает определенные трудности в управлении заемными операциями и может стать причиной банкротства банка, поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложения ресурсов в определенный сегмент, применяя метод лимитирования. Эти границы учитывают в своей деятельности кредитный комитет и руководители высшего уровня.

По сроку использования займы делятся на:

- срочные;

- бессрочные (до востребования).

Срочные - это займы, предоставленные на определенный в договоре срок. В свою очередь, они бывают краткосрочные (сроком до одного года), среднесрочные (сроком от одного до трех лет), долгосрочные (сроком более трех лет). Срок кредита, а также проценты за пользование им (если иное не предусмотрено условиями кредитного договора) определяются с момента получения (зачисления на счет заемщика или уплаты платежных документов с заемного счета заемщика) до полного погашения кредита и процентов за его использование. Краткосрочные кредиты могут предоставляться банком в случае временных финансовых трудностей, возникающих в связи с издержками производства и оборота, не обеспеченных поступлениями средств в соответствующем периоде. Анализируя структуру краткосрочных кредитов нужно выделить следующие группы кредитов:

- до одного месяца;

- от одного до трех месяцев;

- от трех до шести месяцев;

- от шести месяцев до одного года.

Среднесрочные кредиты могут предоставляться на оплату оборудования, на текущие расходы, на финансирование капитальных вложений. В свою очередь, они подразделяются на:

- кредиты со сроком использования от одного до двух лет;

- кредиты со сроком использования более двух лет.

Долгосрочные кредиты могут предоставляться для формирования основных фондов, объектом кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию и др.

Следует отметить, что в плане счетов банка есть лишь счета для краткосрочных и долгосрочных кредитов, а среднесрочные принадлежат к группе долгосрочных кредитов.

Кредиты до востребования (бессрочные) - это кредиты, которые выдаются на неопределенный срок и которые по требованию кредитора должны быть возвращены в определенное им время. Если кредитор не требует возврата, то кредит погашается заемщиком в срок, определенный самостоятельно.

В соответствии с финансовой дисциплиной заемщика выделяют следующие группы кредитов:

- стандартные; - пролонгированные; - просроченные; - безнадежные.

Стандартные - это кредиты, по которым проценты и сумма основного долга уплачиваются своевременно без просрочки платежа.

Пролонгированные или отсроченные, кредиты - это кредиты по которым на основании ходатайства заемщика сроки погашения были перенесены на более поздний срок.

Просроченные кредиты - это кредиты, по которым срок погашения, установленный кредитным договором, истек, а заемные средства не возвращены заемщиком.

Анализируя кредитный портфель в разрезе этих групп, необходимо особое внимание обратить на удельный вес просроченных и пролонгированных займов.

В зависимости от вида заемщика (по формам собственности) кредиты можно разделить на следующие группы:

- кредиты юридическим лицам государственной формы собственности;

- кредиты юридическим лицам смешанной формы собственности (акционерные общества и другие с государственным участием)

- кредиты юридическим лицам с негосударственной формой собственности, в том числе:

= акционерным обществам;

= частным предприятиям;

= кооперативным предприятиям;

= совместным предприятиям и др.;

- кредиты физическим лицам;

- межбанковские кредиты.

В процессе анализа кредитного портфеля надо определить удельный вес межбанковских кредитов в общем объеме. При этом рост этого коэффициента считается положительным явлением с точки зрения снижения риска, но, как правило, межбанковские кредиты менее прибыльные.

По наличию и характеру обеспечения выделяют:

- обеспеченные (ломбардные) займы;

- необеспеченные (бланковые) займы.

Основная часть банковских кредитов выдается под обеспечение, что является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; договор страхования кредитов; товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; передача в пользу банка контрактов; передача требований и счетов заемщиков третьему лицу; драгоценные металлы и др.

Анализируя структуру кредитного портфеля, особое внимание надо обратить на удельный вес необеспеченных займов в общей сумме займов.

Анализ можно продолжать в направлении более глубокого изучения структуры по видам обеспечения (залог имущества заемщика, гарантия или поручительство, договор страхования и т.д.) и по другим классификационным признакам (по методам предоставления займов, способам их погашения, целям кредитования и т.п.

После изучения структуры кредитных вложений, их следует проанализировать с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности в целом.