7. Анализ качества кредитного портфеля с точки зрения риска
Для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а его предусмотрение и снижение до минимального уровня, то есть применение различных методов управления рисками.
К методам, которые снижают кредитный риск, можно отнести:
• лимитирование кредитов;
• диверсификация кредитных вложений;
• изучение и оценка кредитоспособности заемщика;
• требование от клиентов достаточного и качественного обеспечения по выданным кредитам;
• контроль и оперативность при взыскании долга;
• страхование кредитных операций;
• выдача кредитов на консорциумной основе;
• использование плавающей процентной ставки;
• учет внешних рисков (риск отрасли, района, страны);
• использование теории взвешенных рисков.
Качественная оценка кредитного портфеля нацелена прежде всего на то, чтобы максимально снизить риск невозврата займа, что ведет к значительным потерям для банков и может привести его к банкротству.
Для оценки качества кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска применяются следующие показатели:
• коэффициент покрытия классифицированных займов;
• удельный вес взвешенных классифицированных займов;
• коэффициент проблемных займов;
• коэффициент убыточности займов.
Перечисленные показатели следует проанализировать в динамике, выяснить их изменения, причины ухудшения. Расчет этих коэффициентов помогает выявить тенденции ухудшения финансового состояния и определить способы повышения экономической эффективности кредитных операций.
Коэффициент покрытия классифицированных займов рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных займов (Пзв.кл) к собственному капиталу (ВК):
Этот показатель комплексно характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения риска в совокупности с его защищенностью собственным капиталом. Повышение этого коэффициента в динамике считается негативным явлением и свидетельствует о повышении вероятности убытков в будущем.
Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных займов рассчитывается как соотношение взвешенных классифицированных займов (Пзв.кл) к общей сумме займов (П):
Взвешенные классифицированные займы рассчитываются умножением суммы кредитов определенной группы риска на соответствующий коэффициент.
Коэффициент неуплаченных займов рассчитывается как соотношение займов с просроченной выплатой процентов и основной суммы (Ппр) к общему объему займов (П):
Этот коэффициент показывает ту часть займов в портфеле банка, выплаты по которым были несвоевременно погашены, и ту, которая не была погашена в срок. Высокий процент свидетельствует об ухудшении кредитной деятельности банка. Значительный прирост за анализируемый период означает возможные значительные убытки в перспективе.
Коэффициент убыточности займов рассчитывается как соотношение убытков по займам, полученным за анализируемый период (Зп) к среднему остатку задолженности по кредитам (П), или к общему объему займов:
Коэффициент убыточности определяет часть займов, которые за определенный период привели к убытку. Рост этого показателя может свидетельствовать об ухудшении политики возврата допустимого уровня риска.
8. Анализ качества кредитного портфеля банка с точки зрения защищенности от возможных потерь
Анализ кредитных операций должен проводиться и в направлении оценки уровня защищенности от возможных потерь. Чем хуже показатели качества кредитов с точки зрения кредитного риска, тем больше должен быть уровень их защищенности.
Для оценки этого уровня используют следующие показатели:
• коэффициент обеспеченности займа;
• коэффициент обеспеченности убыточных кредитов;
• коэффициент защищенности займа от потерь суммой резерва;
• коэффициент покрытия убытков за счет резерва;
• степень полноты формирования резерва;
• коэффициент покрытия займов собственным капиталом.
Коэффициент обеспеченности займов представляет собой соотношение обеспечения кредитов (залог, гарантии, страхование и т.д.) (Зк) и общей суммы кредитов (П):
Этот показатель характеризует уровень защищенности банка от потерь по займам за счет внешних факторов, таких как гарантии, залог имущества, страхование, поручительство.
Коэффициент обеспеченности убыточных кредитов рассчитывается как отношение кредитного обеспечения по убыточным займам (Зк.зб) к списанным кредитам за анализируемый период (Сп):
Этот коэффициент свидетельствует об уровне защищенности банка от убытков по займам с учетом сложившейся тенденции убыточности кредитного портфеля.
К внутренним факторам защиты кредитного портфеля от возможных убытков относится создание резервов, что позволяет защитить банк от возможных убытков в случае невозврата кредитов. Уровень такой защищенности от потерь анализируется с помощью коэффициентов:
• коэффициента защищенности займов суммой резерва;
• коэффициента покрытия убытков за счет резерва.
Коэффициент защищенности займов суммой созданного резерва рассчитывается как отношение резервов на покрытие убытков по займам (Рзб) к общей сумме займов (П):
Коэффициент покрытия убытков по займам рассчитывается отношением резервов на покрытие убытков по займам (Рзб) к убыточным займам (Пзб):
Степень полноты формирования резерва рассчитывается как отношение фактически созданного резерва (Рф) к расчетной сумме резерва (Рр), исходя из кредитного риска:
Коэффициент покрытия займов собственным капиталом рассчитывается отношением собственных средств банка (Вк) к общей сумме займов (П):
Этот коэффициент показывает, какая часть кредитного портфеля финансируется за счет собственного капитала. Рост данного коэффициента свидетельствует об усилении защищенности кредитов собственным капиталом.