9. Анализ эффективности кредитных операций
Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности. Как отмечалось, доход от кредитной деятельности банка традиционно имеет наибольший удельный вес в общей структуре доходов банка.
Анализ эффективности кредитной деятельности банка анализируется с помощью системы показателей:
• рентабельность кредитных операций;
• доходность кредитных операций;
• прибыльность кредитных операций;
• удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов.
Рентабельность кредитных операций рассчитывается делением дохода от предоставленных кредитов (Дкр) на расходы по привлечению ресурсов (суммы, выплаченные по вкладам клиентам) (З):
Рост этого показателя свидетельствует о правильности примененной банком политики установления процентных ставок на кредиты и вклады.
Доходность кредитных операций на 1 грн актива рассчитывается как отношение дохода от предоставленных кредитов (Дкр) к средним активам (А):
Доходность кредитных операций рассчитывается отношением доходов от кредитных операций (Дкр) к средним кредитным вложениям (Кс.вк):
При идеальном состоянии кредитного портфеля, когда все кредиты будут возвращаться полностью, а проценты уплачиваться в соответствии с договором, этот коэффициент равен процентной ставке по кредитам.
Прибыльность кредитных операций рассчитывается делением прибыли от кредитных операций (Пкр) на средние активы (А):
Эти коэффициенты свидетельствуют о том, сколько получено дохода (прибыли) от кредитных операций на каждую гривну, вложенную в активы. Рост показателя прибыльности более быстрыми темпами по сравнению с показателем доходности свидетельствует о росте эффективности кредитных вложений.
Доля доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов рассчитывается делением дохода от предоставления кредитов (Дкр) на общую сумму доходов банка (Дзаг):
Этот коэффициент показывает удельный вес доходов, полученных банком от предоставления кредитов по сравнению с доходами от других операций. Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах, то это свидетельствует о том, что эффективность кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.