- •5. Предприятие как субъект хозяйствования
- •6. Экономическая эффективность деятельности предприятия
- •7.Подходы к определению экономической эффективности.
- •8.Инновации и инновационная деятельность.
- •9.Классификация инноваций.
- •10. Понятие инвестиции. Субъекты и объекты инвестиционной деятельности.
- •11. Типы инвестиций. Источники финансирования инвестиционной деятельности.
- •12. Фазы предпринимательской деятельности.
- •13. Дисконтирование и капитализация
- •14. Оценка эффективности инвестиций
- •15. Стратегия принятия решения
- •16 Участники строительного процесса
- •17 Организационные формы капитального строительства
- •18 Порядок организации и проведения подрядных торгов на строительство объектов в Республике Беларусь
- •19. Договор строительного подряда (дсп).
- •20.Порядок расчетов между заказчиками и подрядчиками.
- •21. Основной капитал в стр-ве
- •25. Способы начисления амортизации
- •26. Аренда. Договор аренды
- •27. Арендные платежи
- •29.Классификация видов лизинга.
- •31. Учет и оценка основных средств.
- •32. Показатели эффективности использования основных средств.
- •33.Нематериальные активы. Амортизация нематериальных активов. Оценка стоимости.
- •34.Состав оборотных средств. Источники формирования оборотных средств.
- •35.Логистика в строительстве.
- •36.Эффективность использования оборотного капитала.
- •37. Трудовые ресурсы и производительность труда
- •38. Заработная плата: определение и виды заработной платы.
- •39. Организация заработной платы.
- •40. Тарифная система оплаты труда
- •41. Формы и системы оплаты труда
- •42. Материальное стимулирование
- •43.Фонд заработной платы (фзп)
- •44.Себестоимость строительно-монтажных работ
- •45.Материальные затраты в составе себестоимости
- •46.Расходы на оплату труда в составе себестоимости
- •47.Прочие затраты в составе себестоимости
- •48.Нормирование затрат, учитываемых при ценообразовании и налогообложении
- •49. Основные направления снижения себестоимости
- •50. Понятие и виды прибыли
- •51. Резервы роста прибыли
- •54. Определяемые наукой в настоящее время принципы налогообло¬жения можно разделить на две группы.
- •56Субъекты и объекты налогообложения
- •57 Налоговые ставки. Налоговые льготы
- •58Налоговая нагрузка
- •59 Налоговый учет
- •60.Налоговый контроль.
- •61 Налоги, сборы и отчисления, уплачиваемые из выручки
- •62. Налоговые платежи, включаемые в себестоимость.
- •63. Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли
- •64.Налоги и отчисления источниками выплаты которых явл. Доход физ.Лица
- •65. Прочие налоги сборы. Особые режимы налогообложения
56Субъекты и объекты налогообложения
Субъект налогообложения (налогоплательщики) – это обязательный элемент налогообложения, характеризующий лицо, на которое возложена юридическая обязанность уплачивать налоги за счёт собственных средств. Налог непременно должен сокращать доходы налогоплательщика.
Объект налогообложения – это юридический факт (действие событие, состояние), который обуславливает обязанность субъекта уплатить налог (совершение оборота по реализации товара, владение имуществом, совершение сделки купли-продажи, получение дохода).
Понятие объект налогообложения граничит с термином предмет налогообложения, который и предопределяет объект налогообложения, но в то же время сам по себе не порождает никаких правовых последствий.
Предмет налогообложения –это реальная вещь (земля, автомобиль, другое имущество) и нематериальное благо (государственная символика, экономические показатели), с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств. Предмет налогообложения обозначает признаки фактического (неюридического) характера. Предметом является земельный участок, который не порождает никаких налоговых последствий, объект же налога – право собственности на землю.
57 Налоговые ставки. Налоговые льготы
Основным элементом налога, без которого налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определёнными, является налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения. Следовательно, ставка налога представляет собой норму налогового обложения.
«налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы».
Ставки налога следует классифицировать с учётом различных факторов.
В зависимости от способа определения суммы налога (по методу установления):
1) равные ставки, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога; 2) твёрдые ставки, когда для каждой единицы налогообложения определён зафиксированный; 3) процентные ставки, когда с 1 руб. предусмотрен определённый процент налогового обязательства.
В зависимости от степени изменяемости ставок налога:
1) общие ставки; 2) повышенные ставки; 3) пониженные ставки.
В зависимости от содержания:
1) маргинальные ставки, которые даны непосредственно в нормативном акте о налоге; 2) фактические ставки, определяемые как отношение уплаченного налога к налоговой базе; 3) экономические ставки, определяемые как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу.
Налоговая льгота – это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика.
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщика и плательщиков сборов предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщика или плательщиков сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор или уплачивать их в меньшем размере.
Налоговые льготы используют для сокращения размера налогового обязательства юридических и физических лиц и для отсрочки или рассрочки платежа.
В зависимости от того, на изменение какого элемента налогообложения направлены налоговые льготы, они разделяются на 3 вида:
1) изъятия; 2) скидки; 3) налоговые кредиты.
Изъятия – это налоговые льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные предметы (объекты) налогообложения.
Скидки – это льготы, сокращающие налоговую базу.
Налоговые кредиты - это льготы, уменьшающие налоговую ставку или налоговый оклад (сумму налога).