4.4.2 Финансовый план.

Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Финансовый план представляет собой годовой баланс доходов и расходов:

Доходы и поступления средств
Показатели	млн. руб.
Прибыль	3100
Амортизационные отчисления	1050
Прирост кредиторской задолженности	76
Итого	4226
Расходы и отчисления средств
Показатели	млн. руб.
Налог на прибыль	956
Налог на имущество	305
Резервный фонд	40
Фонд потребления	284
Фонд накопления, всего	2641
в том числе:
1) от прибыли	1515
2) за счет амортизационных отчислений	1050
3) за счет кредиторской задолженности	76
Итого	4226

4.4.3 Формы кредита

Кредитование имеет две разновидности:

1)  кредитование в форме прямой выдачи денежных ссуд (финансовый кредит);

2)  кредитование как разновидность расчетов, т. е. расчетов с рассрочкой платежей.

В зависимости от обеспечения ссуды бывают:

- бланковые (т. е. без обеспечения);

- ссуды, имеющие обеспечение:

а) вексельные (покупка или залог векселя);

б) подтоварные;

в) фондовые (под ценные бумаги);

г) ипотечные (под залог недвижимости).

По характеру погашения ссуды бывают:

- погашаемые единовременным взносом;

- погашаемые в рассрочку.

Финансовый кредит может быть:

- межбанковский – заемщиком является банк;

- коммерческая ссуда – заемщиком является предприятие.

Формы предоставления кредита:

- срочная ссуда – на расчетный счет заемщика перечисляется сумма кредита;

- контокоррентный кредит – открывается специальныйссудный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом;

- онкольный кредит – ссуда до востребования – погашается по первому требованию, с предупреждением за 7 дней.

Основными видами кредита как разновидности расчетов (расчетов с рассрочкой платежа) являются:

- коммерческий кредит;

- вексельный (учетный) кредит;

- факторинг.

Коммерческий кредит – традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидность коммерческого кредита – аванс покупателя, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора (контракта).

Вексельный (учетный) кредит – предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетной ставки, комиссионных платежей и др. расходов.

Факторинг – сделка по покупке долговых обязательств – договор финансирования под уступку денежного требования.

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу. При этом клиент уступает или обязуется уступать финансовому агенту это денежное требование.

кредитный договор

коммерческий договор

 

 

договор об уступке

денежного требования

должник

клиент (кредитор)

фактор (финансовый агент)

платеж

денежных средств

уведомление

 

 требование долга

оплата денежного требования

В основе факторинга лежит покупка банком (факторской компанией) счетов-фактур клиента на условиях немедленной оплаты части стоимости (70-90%) отфактурованных поставок и оплаты остальной части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием продаж поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.