2. Теоритические положения факторного анализа

Факторный анализ (ФА) – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Типы ФА:

1. Детерминированный и стохастический

2. Прямой и обратный

3. Одноступенчатый и многоступенчатый

4. Статический и динамический

5. Ретроспективный и перспективный

Детерминированный ФА – методика исследования влияния факторов, связь которых с результативными показателями носит функциональный характер.

Стохастический ФА – методика исследования факторов, связь которых с рез.показателем является неполной, вероятностой,т.е. корреляционной.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом (от общего к частному), обратный факторный анализ использует способ логической индукции (от частных факторов обобщающим).

Одноступенчатый факторный анализ используется для изучения факторов только одного уровня.

При многоступенчатом осуществляется детализация факторов по уровням различной подчинённости.

Основные задачи факторного анализа:

1. отбор факторов определяющих результативный показатель

2. классификация и систематизация факторов в целях обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияние на результаты хозяйственной деятельности

3. определение формы зависимости между факторами и результативными показателями.

Для этого используется теоретический и практический опыт, способы сравнения, корреляции и динамических рядов, аналитических группировок исходной информации, графические.

4. моделирование связей между результативным и факторными показателями.

5. расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них изменение величины результативного показателя.

6. работа с факторной моделью, ее практическое использование для управления экономическими процессами.

Классификация факторов составляет распределение их по группам в зависимости от общих признаков.

По своей природе

1. природно-климатические

2. социально-экономические

3. производственно-экономические.

По степени влияния на результаты деятельности

1. основные

2. второстепенные.

В зависимости от человека

1. объективные

2. субъективные

В зависимости от распространения

1. общие

2. специфические.

По сроку воздействия на результаты хозяйственной деятельности

1. постоянные

2. переменные.

По свойствам отражаемых явлений

1. количественные

2. качественные.

По составу

1. простые

2. сложные.

По характеру действия

1. интенсивные

2. экстенсивные.

По возможности измерения влияния

1. измеримые

2. неизмеримые.

По местам возникновения

1. Внешние

2. Внутренние

По иерархии

1го, 2го и т.д. уровней.

Системный подход в экономическом анализе определяет необходимость взаимосвязанного изучения факторов с учетом всех связей, взаимодействия и соподчиненности.

Одним из способов систематизации факторов является формирование детерминированных факторных систем.

Создать факторную систему означает представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы частного или произведения нескольких факторов, находящихся с ним функциональной зависимости.

Совершенствование методики факторного анализа должно быть направлено на взаимосвязанное изучение конкретных факторов, которые по большей части находятся в стохастической зависимости с результативным показателем.

При моделировании факторной модели детерминированного характера необходимо выполнить ряд требований:

1. факторы и сами модели должны иметь определенный выраженный характер, реально существовать

2. факторы, входящие в систему, должны быть необходимыми элементами формулы, находится в причинно-следственной связи с изучаемым показателем

3. все показатели факторной модели должны быть количественно измеримых

4. факторная модель должна обеспечивать возможность измерения отдельных факторов.

В факторном детерминированном анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся моделей:

1. Аддитивные модели

результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей

2. Мультипликативные

результативный показатель представляет произведение нескольких факторов

3. Кратные

результативный показатель получают делением одного факторного показателя на величину другого

4. Смешанные (комбинированные)

сочетания различных комбинациях предыдущих моделей.

Для кратных моделей применяют следующие способы их преобразования:

1. Удлинения - удлиняется числитель исходной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму однородных показателей

2. Формального разложения – удлинение знаменателя исходной факторной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму или произведение однородных показателей

3. Расширения – умножение числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей

4. Сокращения – создание новой факторной модели путем деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель.

Моделирование мультипликативных факторных систем в экономическом анализе осуществляется путем последовательного расчленение факторов исходной модели на факторы-сомножители.