- •Методы анализа финансовой отчётности .
- •2. Построение сравнительного аналитического баланса, вертикальный и горизонтальный анализ.
- •3. Анализ имущества по данным актива баланса.
- •4. Анализ источника финансирования по данным пассива баланса.
- •5. Группировка статей актива и пассива для целей анализа ликвидности.
- •6. Анализ показателей платежеспособности. (Восстановление платёжеспособности, утрата платежеспособности).
- •7. Анализ фин устойчивости организации. Определение типа финансовой устойчивости.
- •8. Анализ фин устойчивости с помощью финансовых коэффициентов
- •9. Анализ вероятности банкротства.
- •10. Анализ показателей оборачиваемости оборотных активов.
- •11. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Их сравнительный анализ.
- •12. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах.
- •13. Факторный анализ прибыли от продаж.
- •14. Анализ показателей рентабельности.
- •15. Анализ деловой активности. (Оборачиваемость)
- •16. Анализ движения собственного капитала по отчету.
- •17. Расчёт и анализ показателей чистых активов.
- •18. Анализ информации, содержащейся в отчете денежных средств
12. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах.
Практика финансового анализа выработала следующие основные методы чтения финансовых отчетов:
Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Горизонтальный анализ заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными – темпами роста и снижения.
Тр = П2/П1 * 100%
Тпр = Тр – 100
Вертикальный (структурный) анализ - заключается в пересчете величин всех статей актива и пассива баланса в его итогу (валюте), принимаемому за 100%, определении удельного веса статей в итоге баланса, оценке их динамики для выявления и прогноза структурных изменений,
13. Факторный анализ прибыли от продаж.
Прибыль от реализации = выручка – себестоимость – управленческие расходы – коммерческие расходы. Если результирующий показатель определяется, как разность факторов, применяется аддитивная модель факторного анализа.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчётный год |
Выручка |
57.800 |
54.190 |
Себестоимость |
41.829 |
39.780 |
Управленческие расходы |
4816 |
3765 |
Коммерческие расходы |
2615 |
1475 |
Прибыль от продаж |
8540 |
9170 |
Пусть индекс цен составил
Расчёт:
Рассчитывается или определяется влияние фактора «выручка от продажи»
Если индекс цен неизвестен, то можно взять индекс потребительских цен.
Определяем выручку от продажи в ответном периоде в сопоставимых ценах.
В1=В1(выручка в отчётном периоде) = 54190 = 47121.7391
Iц(индекс цен) 1.15
Изменение выручки от продаж отчетного года за счёт изменения цены определяется по формуле: В1 – В'1=54190 – 47121,7391=7068,2609
Изменение прибыли от продаж за счёт изменения объема продаж определяется по формуле: (В1 – В0 - 🔼В🔼ц)* R0
100
Таким образом, уменьшение выручки в отчётном периоде вызвало уменьшение прибыли от продаж на – 1577,72159. При этом не учитывается влияние цены
Определим то, как изменение цены повлияло на изменение прибыли от продаж.
Так как себестоимость и все расходы являются факторами обратного влияния на прибыль (рост себестоимости приводит к уменьшению прибыли), то необходимо поменять знак у полученной суммы.
Определим влияние на прибыль изменение уровня коммерческих расходов.
Определим влияние на прибыль изменение уровня управленческих расходов.
Меняем знак, так как управленческие расходы фактор обратного влияния.
Факторы |
Сумма |
Изменение количества проданной продукции |
-1577.72159 |
Изменение цены |
1044.3412 |
Изменение уровня себестоимости |
-563,50013 |
Изменение уровня коммерческих расходов |
975,66772 |
Изменение уровня управленческих расходов |
750,20636 |
Изменение прибыли от продаж |
629.0031 |