Пример решения

При прогнозировании объема продаж на основе экстраполяции простой скользящей средней исходят из предположения, что следующий во времени показатель по своей величине будет равен средней, рассчитанной за последний интервал времени. Прогноз объема продаж, тыс. шт., на июнь:

(125 + 123 + 130 + 119 + 126): 5 - 124,6.

Более точный прогноз объема продаж может быть получен при помощи экстраполяции взвешенной скользящей средней. В этом случае объему продаж за последний месяц придается пятикратный вес, за предпоследний — четырехкратный и т.д., а потом сумма всех произведений делится на сумму добавленного веса. Прогноз объема продаж, тыс. шт., на июнь:

(125 х 1 + 123 х 2 +130 хЗ+119 х4 +126 х 5): (1 + 2 + 3 + 4 + + 5) - 124,5.

Таким образом, прогноз объема продаж на июнь составляет от 124,5 тыс. до 124,6 тыс. шт.

Вариант 1

Динамика объема продаж фильтров для очистки воды за последние пять месяцев представлена ниже. Сделайте прогноз продаж на июнь. Так как товар несезонный, то можно воспользоваться простым методом прогнозирования - экстраполяцией скользящей средней.

Месяц

Объем продаж товара, тыс. шт

Январь Февраль Март Апрель Май

250 230 225 234 226

Вариант 2

Динамика объема продаж кофемолок за последние пять месяцев представлена ниже. Сделайте прогноз продаж на сентябрь. Так как товар несезонный, то можно воспользоваться простым методом прогнозирования — экстраполяцией скользящей средней.

Месяц Апрель Май Июнь Июль Август

Объем продаж товара,

тыс. шт 523 534 530 519 528

Задача 7.4. Прогнозирование финансового результата компании

Руководитель предприятия по производству хлебобулочных изделий прогнозирует финансовый результат на следующий месяц. Постоянные затраты в предыдущем месяце составили 1450 тыс. руб., переменные затраты за единицу продукции - 7 руб., а средняя цена реализации продукции - 12 руб. В следующем месяце ожидается рост переменных затрат на 10% и постоянных затрат - на 5%, связанный с повышением заработной платы персонала. Цену планируется поднять на 7%. По результатам экспертного опроса объем продаж составит: минимальный - 280 500 ед., максимальный - 340 000 ед., наиболее вероятный объем продаж - 320 500 ед. Каковы маржинальный доход на единицу продукции, точка безубыточности в натуральном и стоимостном выражении, прибыль (убыток) при минимальном, максимальном и наиболее вероятном объеме продаж?

Пример решения

Определим переменные и постоянные затраты, руб., а также цену реализации, руб., на следующий год с учетом роста:

• переменные затраты: 7x1,1=7,7;

• постоянные затраты:

145 000 х ,05 =1 522 500;

• цена реализации:

12 + 12 х 1,07 = 12,84.

Маржинальный доход на единицу продукции, руб., рассчитывается как разница между ценой единицы продукции и переменными затратами на единицу продукции:

12,84 - 7,7 = 5,14.

Определим точку безубыточности в натуральном выражении (ед. продукции). Для этого разделим совокупные постоянные издержки на маржинальный доход единицы продукции:

1522 500:5,14 = 296 206.

Рассчитаем точку безубыточности в стоимостном выражении, руб. Для этого точку безубыточности в натуральном выражении умножим на цену реализации:

296 206 х 12,84 = 3 803 285.

Определим финансовый результат деятельности компании, руб., при различных объемах продаж:

• при минимальном объеме продаж:

12,84 х 280 500 - (1 522 500 + 7,7 х 280 500) = -80 730;

• при максимальном объеме продаж:

12,84 х 340 000 - (1 522 500 + 7,7 х 340 000) = 225 100;

• при наиболее вероятном объеме:

12,84 х 320 500 - (1 522 500 + 7,7 х 320 500) = 124 870.

Вариант 1

Руководитель предприятия по производству безалкогольных напитков прогнозирует финансовый результат на следующий месяц. Постоянные затраты в предыдущем месяце составили 5350 тыс. руб., переменные затраты за единицу продукции - 18 руб., а средняя цена реализации продукции - 23 руб. В следующем месяце ожидается рост переменных затрат на 8% и постоянных затрат - на 4%, связанный с повышением заработной платы персонала. Цену планируется поднять на 10%. По результатам экспертного опроса, объем продаж составит: минимальный - 880 500 ед., максимальный - 1 010 000 ед., наиболее вероятный объем продаж - 960 500 ед. Определите маржинальный доход на единицу продукции, точку безубыточности в натуральном и стоимостном выражении, прибыль (убыток) при минимальном, максимальном и наиболее вероятном объеме продаж.

Вариант 2

Руководитель предприятия по производству канцтоваров прогнозирует финансовый результат на следующий месяц. Постоянные затраты в предыдущем месяце составили 2350 тыс. руб., переменные затраты за единицу продукции - 17 руб., а средняя цена реализации продукции - 21 руб. В следующем месяце ожидается рост переменных затрат на 5% и постоянных затрат - на 3%, связанный с повышением заработной платы персонала. Цену планируется поднять на 6%. По результатам экспертного опроса, объем продаж составит: минимальный - 540 000 ед., максимальный - 570 000 ед., наиболее вероятный объем продаж - 560 500 ед. Определите маржинальный доход на единицу продукции, точку безубыточности в натуральном и стоимостном выражении, прибыль (убыток) при минимальном, максимальном и наиболее вероятном объеме продаж.

Задача 7.5. Корректировка стратегических действий компании

Корректировка маркетинговой стратегии связана с мерами, ко торые имеют стоимостное выражение. Компания в минувшем году имела валовую прибыль 14,2 млн руб. В текущем году с изменением стратегии компании валовая прибыль выросла на 10%. Общая сумм; затрат на стратегические изменения составила 432 тыс. руб. Каковы годовой экономический эффект от новой стратегии компании и рентабельность затрат на корректировочные мероприятия?