- •1. Налоговая политика государства и методы ее осуществления.
- •2. Налоговый процесс. Система налогового администрирования в Российской Федерации. Цели и функции налогового администрирования.
- •3. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •4. Налоговое право в системе российского права. Принципы налогового права.
- •5. Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •6. Налогообложение: понятие, сущность, функции.
- •7. Налоговые правоотношения: понятие и структура.
- •Признаки налоговых правоотношений
- •8. Налогоплательщик как участник налоговых отношений.
- •Структура налоговых правоотношений
- •9. Налоговый агент как участник налоговых отношений.
- •10. Система налоговых органов в Российской Федерации, их полномочия
- •11.Территориальный налоговый орган как участник налоговых правоотношений.
- •12. Структура системы налогов и сборов в Российской Федерации, особенности региональных и муниципальных систем.
- •13. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
- •14. Налоги, сборы и страховые взносы: понятие, сущность.
- •15. Элементы налогообложения. 16.Объект налогообложения. 17. Налоговая база. Порядок определения.
- •18. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок.
- •19. Виды налогов, сборов и страховых взносов в Российской Федерации. 20. Федеральные налоги и сборы.
- •21. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации. 22. Местные налоги и сборы.
- •23. Налог на доходы физических лиц.
- •24. Налог на имущество физических лиц.
- •25. Земельный налог.
- •Налоговая база земельного налога (ст. 390, 391 нк рф):
- •Налоговая ставка земельного налога (ст. 394 нк рф):
- •1) 0,3% В отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •Налоговые льготы по земельному налогу (ст. 395 нк рф):
- •26. Транспортный налог.
- •27. Акцизы.
- •28. Специальные налоговые режимы. 29. Условия применения специальных налоговых режимов.
- •1. Есхн
- •Условия перехода на есхн
- •Объект налогообложения по есхн
- •Виды усн
- •3. Енвд
- •Процедура перехода на енвд
- •Учет и отчетность при енвд
- •Расчет енвд
- •4.Патентная система налогообложения
- •5. Налоговый режим для предприятий, участвующих в разделе продукции
- •30. Понятие и виды налоговых льгот.
- •31. Изменение сроков уплаты налога и пени. Отсрочка, рассрочка.
- •Глава 9 нк рф определяет порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •32. Реструктуризация и списание задолженности по налогам, пеням и штрафам.
- •33. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, штрафа и пени.
- •34. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков.
- •35. Налоговый контроль. Понятие и виды.
- •Объекты налогового контроля:
- •Субъекты налогового контроля:
- •Основные формы налогового контроля:
- •Виды налогового контроля:
- •1) В зависимости от времени проведения:
- •2) В зависимости от субъекта:
- •3) В зависимости от места проведения:
- •36. Налоговые проверки.
- •38. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Вступление решения в силу. Исполнение решения.
- •39. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
- •40. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •41. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •42. Требование об уплате налога и сбора.
- •Содержание требования об уплате налога:
- •43. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •44. Налоговые правонарушения.
- •45. Налоговые преступления.
- •46. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •1) Умысел:
- •2) Неосторожность:
- •47. Налоговая ответственность.
- •48. Принципы налоговой ответственности.
- •50. Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
- •51. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства.
- •52. Понятие и порядок представления налоговой декларации.
- •56. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
- •Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
12. Структура системы налогов и сборов в Российской Федерации, особенности региональных и муниципальных систем.
Система налогов и сборов РФ представляет собой совокупность отдельных видов налогов и сборов и представлена тремя уровнями, которые отражают федеративное устройство Российского государства. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
1. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (при отсутствии специальных налоговых режимов, п. 7 ст. 12):
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина.
2. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ (при отсутствии специальных налоговых режимов, п. 7 ст. 12):
- налог на имущество организаций;
- налог на игорный бизнес;
- транспортный налог.
3. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований (при отсутствии специальных налоговых режимов, п. 7 ст. 12).
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
Региональными и местными налогами признаются налоги, которые установлены НК, законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ или муниципальных образований, если иное не предусмотрено специальными налоговыми режимами.
Поскольку согласно ст. 72 Конституции установление общих принципов налогообложения находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов РФ, то органы законодательной власти субъектов РФ могут производить какие-либо изменения в налоговом законодательстве (подпадающем под их юрисдикцию) только в определенных рамках, которые им дозволены на федеральном уровне в НК. Также НК установлены пределы регулирования субъектами РФ и органами местного самоуправления элементов налогообложения применительно к налогам соответствующего территориального уровня.
Региональные и местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ или муниципальных образований в соответствии с НК, региональными законами и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
При введении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ, а также представительными органами местного самоуправления определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все иные элементы налогообложения по региональным или местным налогам, а также налогоплательщики регулируются исключительно НК. К компетенции субъектов РФ и муниципальных образований относится установление налоговых льгот, оснований и порядка их применения, но только в порядке и пределах, которые дозволены НК.
Таким образом, правовой режим региональных и местных налогов складывается из норм федерального и регионального законодательства, а также положений нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления.
Отменяются федеральные, региональные и местные налоги и сборы только НК. Субъекты РФ и муниципальные образования вправе вводить на своих территориях исключительно те налоговые платежи, которые перечислены НК в качестве региональных или местных.
Налоги, не предусмотренные НК, устанавливаться не могут. Установление субъектом РФ или муниципальным образованием на территории своей юрисдикции регионального или местного налога, не предусмотренного НК, будет являться нарушением федерального закона, закрепляющего исчерпывающий и нс подлежащий расширению па территориальном уровне перечень региональных и местных налогов и сборов. Следовательно, самостоятельно (вне рамок НК) установленный и введенный субъектом РФ или муниципальным образованием какой-либо налог или сбор будет признан незаконным и нс подлежащим взиманию и уплате.
Введение на территории субъектов РФ или муниципальных образований новых региональных или местных налогов и сборов из перечня, установленного НК, возможно только с 1 января нового календарного года, что гарантирует стабильность состава налоговой системы в течение финансового года, обеспечивает прогнозируемое поступление налоговых доходов в бюджеты всех уровней, а налогоплательщикам обеспечивает возможность планировать налогообложение предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.