- •1. Налоговая политика государства и методы ее осуществления.
- •2. Налоговый процесс. Система налогового администрирования в Российской Федерации. Цели и функции налогового администрирования.
- •3. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •4. Налоговое право в системе российского права. Принципы налогового права.
- •5. Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •6. Налогообложение: понятие, сущность, функции.
- •7. Налоговые правоотношения: понятие и структура.
- •Признаки налоговых правоотношений
- •8. Налогоплательщик как участник налоговых отношений.
- •Структура налоговых правоотношений
- •9. Налоговый агент как участник налоговых отношений.
- •10. Система налоговых органов в Российской Федерации, их полномочия
- •11.Территориальный налоговый орган как участник налоговых правоотношений.
- •12. Структура системы налогов и сборов в Российской Федерации, особенности региональных и муниципальных систем.
- •13. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
- •14. Налоги, сборы и страховые взносы: понятие, сущность.
- •15. Элементы налогообложения. 16.Объект налогообложения. 17. Налоговая база. Порядок определения.
- •18. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок.
- •19. Виды налогов, сборов и страховых взносов в Российской Федерации. 20. Федеральные налоги и сборы.
- •21. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации. 22. Местные налоги и сборы.
- •23. Налог на доходы физических лиц.
- •24. Налог на имущество физических лиц.
- •25. Земельный налог.
- •Налоговая база земельного налога (ст. 390, 391 нк рф):
- •Налоговая ставка земельного налога (ст. 394 нк рф):
- •1) 0,3% В отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •Налоговые льготы по земельному налогу (ст. 395 нк рф):
- •26. Транспортный налог.
- •27. Акцизы.
- •28. Специальные налоговые режимы. 29. Условия применения специальных налоговых режимов.
- •1. Есхн
- •Условия перехода на есхн
- •Объект налогообложения по есхн
- •Виды усн
- •3. Енвд
- •Процедура перехода на енвд
- •Учет и отчетность при енвд
- •Расчет енвд
- •4.Патентная система налогообложения
- •5. Налоговый режим для предприятий, участвующих в разделе продукции
- •30. Понятие и виды налоговых льгот.
- •31. Изменение сроков уплаты налога и пени. Отсрочка, рассрочка.
- •Глава 9 нк рф определяет порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •32. Реструктуризация и списание задолженности по налогам, пеням и штрафам.
- •33. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, штрафа и пени.
- •34. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков.
- •35. Налоговый контроль. Понятие и виды.
- •Объекты налогового контроля:
- •Субъекты налогового контроля:
- •Основные формы налогового контроля:
- •Виды налогового контроля:
- •1) В зависимости от времени проведения:
- •2) В зависимости от субъекта:
- •3) В зависимости от места проведения:
- •36. Налоговые проверки.
- •38. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Вступление решения в силу. Исполнение решения.
- •39. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
- •40. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •41. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •42. Требование об уплате налога и сбора.
- •Содержание требования об уплате налога:
- •43. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •44. Налоговые правонарушения.
- •45. Налоговые преступления.
- •46. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •1) Умысел:
- •2) Неосторожность:
- •47. Налоговая ответственность.
- •48. Принципы налоговой ответственности.
- •50. Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
- •51. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства.
- •52. Понятие и порядок представления налоговой декларации.
- •56. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
- •Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
25. Земельный налог.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (гл. 31 НК РФ).
Земельный налог устанавливается и вводится в действие НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (ст. 393 НК РФ).
Налогоплательщики земельного налога (ст. 388 НК РФ): организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков,
- находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или
- переданных им по договору аренды.
Объект налогообложения земельным налогом (ст. 389 НК РФ): земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота;
- земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
- земельные участки из состава земель лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая база земельного налога (ст. 390, 391 нк рф):
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.
Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налогоплательщики-организации (или ИП) определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (праве пожизненного наследуемого владения).
Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для ряда категорий налогоплательщиков (ст. 391 НК РФ).