- •1. Налоговая политика государства и методы ее осуществления.
- •2. Налоговый процесс. Система налогового администрирования в Российской Федерации. Цели и функции налогового администрирования.
- •3. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •4. Налоговое право в системе российского права. Принципы налогового права.
- •5. Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •6. Налогообложение: понятие, сущность, функции.
- •7. Налоговые правоотношения: понятие и структура.
- •Признаки налоговых правоотношений
- •8. Налогоплательщик как участник налоговых отношений.
- •Структура налоговых правоотношений
- •9. Налоговый агент как участник налоговых отношений.
- •10. Система налоговых органов в Российской Федерации, их полномочия
- •11.Территориальный налоговый орган как участник налоговых правоотношений.
- •12. Структура системы налогов и сборов в Российской Федерации, особенности региональных и муниципальных систем.
- •13. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
- •14. Налоги, сборы и страховые взносы: понятие, сущность.
- •15. Элементы налогообложения. 16.Объект налогообложения. 17. Налоговая база. Порядок определения.
- •18. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок.
- •19. Виды налогов, сборов и страховых взносов в Российской Федерации. 20. Федеральные налоги и сборы.
- •21. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации. 22. Местные налоги и сборы.
- •23. Налог на доходы физических лиц.
- •24. Налог на имущество физических лиц.
- •25. Земельный налог.
- •Налоговая база земельного налога (ст. 390, 391 нк рф):
- •Налоговая ставка земельного налога (ст. 394 нк рф):
- •1) 0,3% В отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •Налоговые льготы по земельному налогу (ст. 395 нк рф):
- •26. Транспортный налог.
- •27. Акцизы.
- •28. Специальные налоговые режимы. 29. Условия применения специальных налоговых режимов.
- •1. Есхн
- •Условия перехода на есхн
- •Объект налогообложения по есхн
- •Виды усн
- •3. Енвд
- •Процедура перехода на енвд
- •Учет и отчетность при енвд
- •Расчет енвд
- •4.Патентная система налогообложения
- •5. Налоговый режим для предприятий, участвующих в разделе продукции
- •30. Понятие и виды налоговых льгот.
- •31. Изменение сроков уплаты налога и пени. Отсрочка, рассрочка.
- •Глава 9 нк рф определяет порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •32. Реструктуризация и списание задолженности по налогам, пеням и штрафам.
- •33. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, штрафа и пени.
- •34. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков.
- •35. Налоговый контроль. Понятие и виды.
- •Объекты налогового контроля:
- •Субъекты налогового контроля:
- •Основные формы налогового контроля:
- •Виды налогового контроля:
- •1) В зависимости от времени проведения:
- •2) В зависимости от субъекта:
- •3) В зависимости от места проведения:
- •36. Налоговые проверки.
- •38. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Вступление решения в силу. Исполнение решения.
- •39. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
- •40. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •41. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •42. Требование об уплате налога и сбора.
- •Содержание требования об уплате налога:
- •43. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •44. Налоговые правонарушения.
- •45. Налоговые преступления.
- •46. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •1) Умысел:
- •2) Неосторожность:
- •47. Налоговая ответственность.
- •48. Принципы налоговой ответственности.
- •50. Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
- •51. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства.
- •52. Понятие и порядок представления налоговой декларации.
- •56. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
- •Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
Расчет енвд
В ряде случаев особенности специальных налоговых режимов в части исчисления величины платежей в бюджет заслуживают особого внимания. Так, если в случае с УСН и ЕСХН принцип определения размера налога, подлежащего перечислению государству, довольно прозрачен, то при ЕНВД задействуется существенно более сложная формула. Рассмотрим ее особенности.
Расчет ЕНВД осуществляется посредством умножения налоговой базы на ставку, определенную по соответствующему налогу. Второй параметр — фиксированный, он составляет 15%. В свою очередь, налоговая база по ЕНВД исчисляется на основе нескольких показателей.
Во-первых, это базовая доходность. Данный показатель определяется на уровне федерального законодательства и зависит от сегмента, в котором осуществляет деятельность предприниматель.
Во-вторых, это физический показатель. Он практически всегда используется одновременно с базовой доходностью и отражает объем ресурсов, задействуемых бизнесом (например, площадь помещения, количество торговых мест), либо количество сотрудников, работающих на соответствующем объекте.
В-третьих, в структуре формулы исчисления ЕНВД используются коэффициенты. Первый из них — дефлятор, он устанавливается на федеральном уровне. Второй — корректирующий, определяется положениями муниципальных правовых актов. Его величина зависит от большого количества факторов — сезонности, географии бизнеса, вида деятельности предпринимателя. Получается, что в разных регионах величина ЕНВД, который нужно уплачивать в бюджет, может различаться в несколько раз для бизнесов, обладающих одинаковой выручкой и инфраструктурными характеристиками. Те виды налогов, что мы рассмотрели выше — ЕСХН, УСН, — подобной особенности не предполагают. Если выручка и производственные характеристики компаний разные — то и сборы, подлежащие оплате в бюджет, будут пропорционально различаться.
К специальным налоговым режимам относятся, как следует из положений НК РФ, также патентная система налогообложения, а также сборы, которые уплачивают предприятия, участвующие в соглашениях о разделе продукции. Рассмотрим их специфику подробнее.
4.Патентная система налогообложения
Основные налоговые режимы, относящиеся к категории специальных — УСН, ЕСХН, а также ЕНВД, — относительно недавно, в 2012 году, были дополнены патентной системой исчисления сборов в бюджет. Плательщиками соответствующего налога могут быть ИП. Пользоваться преференциями данной системы налогообложения могут ИП, которые работают самостоятельно, либо формируют штат наемных сотрудников, не превышающий 15 человек.
Патентная система исчисления сборов в бюджет освобождает предпринимателя от уплаты:
НДФЛ;
налога на имущество физлиц (по тем объектам, которые задействуются в коммерческих активностях);
НДС.
Примечательно, что вместе с патентной системой предприниматель может применять любые другие виды налогов. Исчисление платежей в бюджет по тем или иным коммерческим активностям он может осуществлять, таким образом, исходя из наибольшей выгоды. Главное — вести корректный учет соответствующих хозяйственных операций. Работать в рамках патентной системы могут предприниматели, занятые в широком спектре отраслей. В числе таковых:
ремонт и пошив одежды, обуви;
парикмахерские услуги;
организация работы косметических салонов;
предоставление сервисов в химчистках, прачечных;
изготовление и ремонт галантереи;
выпуск номерных знаков, уличных указателей;
ремонт и техобслуживание бытовой техники;
ремонт мебели;
услуги фотоателье;
ремонт и техобслуживание автомобилей;
предоставление транспортных сервисов;
ремонт квартир;
монтажные, сварочные работы;
остекление балконов;
предоставление репетиторских услуг;
уход за детьми и нуждающимися в помощи гражданами;
организация приема вторичного сырья;
ветеринарные сервисы;
предоставление в аренду жилья;
земельных участков;
изготовление изделий, относящихся к образцам народного и художественного промысла;
переработка овощей и другой сельскохозяйственной продукции;
изготовление и ремонт инвентаря;
услуги в аграрной сфере;
типографские, переплетные услуги;
ремонт ювелирных изделий, общепит (с некоторыми ограничениями);
розничная торговля (с некоторыми ограничениями).