23. Регламентные операции по налоговому учету фиксированных активов

В конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» операции движения фиксированных активов по налоговому учету осуществляется теми же первичными документами, которыми ведется учет ОС и НМА в бухгалтерском учете. В документах, которые отражают операции поступления ОС и НМА,

выбытия ОС и НМА, присутствуют реквизиты дл учета фиксированных активов по налоговому учету.

В плане счетов по налоговому на прибыль для ведения налогового учета фиксированных активов предназначены специальные счета

* 2100Н – счет учета, на котором числятся фиксированные активы,признанные таковыми в налоговом учете, и включенные в стоимостный баланс группы;

* 2200Н – счет учета для фиксированных активов, по котором в первый год эксплуатации применяется двойная норма амортизации, либо данные активы являются иневстиционными налоговыми преференциями, и эти активы не включены в стоимостный баланс группы;

* 2300Н – счет учета, на котором учитывается фиксированные активы, не подлежащие амортизации;

* 2400Н – счет, предназначены для учета активов, признаваемых объектами не завершенного строительства;

* 2500Н – счет учета активов, признаваемых инвестиционными налоговыми преверенциями, и учитываемыми методом «До ввода в эксплуатицию».

24.Учет незавершенного производства

Под незавершенным производством понимается продукция, не прошедшая всех стадий (фаз, переделов) обработки, предусмотренных технологическим процессом, а также изделия, не укомплектованные, не прошедшие испытания и техническую приемку.

Наличие и величина остатков НЗП зависят от характера и длительности технологического процесса, от особенностей продукции и объема её выпуска.

Остатки НЗП подлежат денежной оценке в разрезе калькуляционных статей затрат.

Сумма остатков НЗП на конец текущего месяца включается в состав материальных расходов следующего месяца. При окончании налогового периода сумма остатков НЗП на конец налогового периода включается в состав материальных расходов следующего налогового периода.

В конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» автоматического расчета сумм НЗП в течение отчетного периода не производится. Остаток в незавершенном производстве на конец периода при отсутствии факта выпуска готовой продукции (полуфабрикатов) или услуг производственного характера определяется по фактической производственной себестоимости пропорционально стоимости прямых статей затрат.

При наличии остатков по незавершенному производству в конце месяца они должны быть оценены пользователем самостоятельно вне данной конфигурации по методике, принятой в учетной политике предприятия. Оценка остатков производится только в суммовом выражении в разрезе производственных счетов, подразделений и номенклатурных групп. Затем рассчитанные суммы, которые должны быть исключены из расчета фактической себестоимости продукции (полуфабрикатов и услуг) текущего месяца, отражаются в программе специальным документом- «Инвентаризация НЗП» (меню «Производство»→«Инвентаризация незавершенного производства»).

Документ «Инвентаризация незавершенного производства» не формирует никаких движений. Он предназначен для отражения сумм затрат, которые должны быть перенесены на счета НЗП в конце месяца. Документ формируется для каждого производственного подразделения, в котором присутствует НЗП. Суммы НЗП по каждому подразделению указываются в разрезе номенклатурных групп.

Данные, указанные в документе, учитываются при расчете фактической себестоимости продукции (полуфабрикатов, услуг) в момент запуска регламентной процедуры «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)» из документа «Закрытие месяца». Таким образом, при расчете фактической себестоимости выпущенной за отчетный период продукции и оказанных услуг производственного характера суммы, указанные в документе «Инвентаризация незавершенного производства», учтены не будут.