- •Лекция Введение
- •Тема 1.1.Сущность бухгалтерского учета финансовой отчетности, ее цели, задачи, принципы и назначения
- •1.1 Сущность и цели бухгалтерской финансовой отчетности
- •2. Роль и значение финансовой отчетности в управлении организацией
- •Тема 1.2 Информационное обеспечение анализа фин. Отчетности
- •Тема 1.3 Методы финансового анализа
- •Различают 6 основных методов финансового анализа
- •Порядок применение ценных подстановок
- •Тема 1.4 Факторный анализ и его задачи
- •Типы факторного анализа
- •Влияние нескольких количественных и качественных факторов на результативный
- •Тема 2 Анализ формы бухгалтерского баланса.
- •Тема 2.1 Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса.
- •Также используются различные виды анализа:
- •2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •Тема 2.3 Критерии оценки несостоятельности (банкротства)
- •Другие методики
- •Показатели фин. Устойчивости
- •Тема 2.5 Общая оценка деловой активности
- •Показатели деловой активности.
- •Тема 3. Анализ формы «Отчет о финансовых результатах»
- •Тема 3.2: Анализ затрат, произведенных организацией: основные виды и признаки классификации расходов организации, анализ расходов по элементам.
- •4. Анализ резервов снижения себестоимости
- •2. Основные виды и признаки классификации расходов организации
- •3. Анализ затрат на рубль товарной продукции
- •4. Анализ резервов снижения себестоимости
- •Тема 4: Анализ формы «Отчет об изменении капитала» и «Отчет о движении денежных средств»
- •Тема 4.1:
- •Тема 4.2: Расчет и оценка чистых активов Расчет чистых активов по балансу на 2017 год
- •Суть понятия
- •Структура
- •Формула
- •Строка бухотчетности
- •Если меньше уставного капитала
- •Отрицательные чистые активы
- •Увеличение
- •Тема 4.3: Анализ движения денежных средств
- •Тема 5. Анализ формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах» Общие сведения: Общие подходы к анализу и составу формы
- •Тема 5.1.Состав и оценка движения заемных средств
Другие методики
Методика Бивера – специалисты считают ее неприменимой в РФ, так как при расчетах не учитывается специфика отечественных предприятий.
Методика оценивания несостоятельности Давыдовой-Беликова – учитывает российскую специфику, применима для оценки предприятий.
Методика оценки банкротства предприятия Федотовой – отличается простотой проведения расчетов, применима для контроля наличия признаков неплатежеспособности, но часто выдает погрешности.
Специалисты советуют при проведении оценки вероятности несостоятельности использовать несколько методик, чтобы получить оптимальный результат.
2.4 Анализ финансовой устойчивости
1)Понятие устойчивости и факторов влияющие на нее.
2) Основные показатели по устойчивости
3) Оценка фин. устойчивости предприятия на основе анализа с соотношением собственного и заемного капитала.
1В Финансовая устойчивость—это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Анализ финн состояния на ту отчетную дату позволяет узнать насколько правильно предприятие управления финансовыми ресурсами в течение периода предшествующей этой дате. Важно что бы состояние фин. ресурсов соответственного требованиям рынка.
На фин. устойчивость влияет много факторов:
а)положение предприятия на товарном рынке
б) производство и выпуск продукции
в)степень его зависимости от внешних кредиторов
Г) наличие дебиторов и кредиторов
Анализ банковских соотношений:
1)Абсолютный –собственный оборот средств обеспечивает запасы и затраты
2)Нормальный – запасы и затраты обеспеч. СОС и долгосрочные заемные источеики
3) Неустойчивый - запасы и затраты обеспечиваются за счет СОС, долгосрочных заемных источников, краткосрочных кредитов и займов
4)Критический – запасы и затраты не обеспечиваются источниками формирования предприятия, которое находится на грани банкротства.
2В
Показатели финн устойчивости:
Показатели фин. Устойчивости
Показатели |
Расчет |
Значение (норма) |
1)Коэффициент автономии |
Ка=С\И – С - источники собственных средств И- Общие источники средств |
Минимальное значение оценивается на уровне 0,5, чем выше данный коэффициент тем независимое предприятие |
2)Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
Ксзс=З+П\Р З- заемные средства П- привлеченные средства С- собственные средства |
К<1 |
3)Соотношение стоимости мобильных и мобилизированных средств |
Кмм=Аоб\Авнеоб – Оборотные активы; внеоборотные активы
|
------------
|
4)Иммобилизованные |
К=(ОС+Кв+О+ПЗ+НП)\А А-стоимость всего имущества; ОС-основные средства; Кв- капитальные вложения; О- оборудование; Пз-производственые запасы; НП- незавершенное производство
|
Больше 0,5 |
5)Коэффициент кредиторской задолженности |
К=КЗ\ВО
|
---------- |
6) Коэффициент задолженности |
Кз=СОС\С |
Больше 0,5 |
7) Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственных источников |
Коззси= СОС\Запасы и затраты |
----------- |
3В Характеристика типов фин. устойчивости
В соответствии с причиной классификацией показателей наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов, источников и их формирования.
Типы фин. устойчивости |
Типы фин. ситуации |
Источники финансирования запасов |
Краткая характеристика фин. устойчивости |
1. Абсолютная финансовая устойчивость |
СОС >0 СДИ >0 ОИЗ >0 |
Cобственные оборотные средства(чистый оборотный капитал) |
Высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов. |
2.Нормальная финансовая устойчивость |
СОС <0 СДИ >0 ОИЗ >0 |
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы |
Нормальная платежеспособность. Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности. |
3. Неустойчивое финансовое состояние |
СОС <0 СДИ <0 ОИЗ >0 |
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и замы плюс краткосрочные кредиты и займы |
Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников. Высокая доходность текущей деятельности. |
4. Кризисное финансовое состояние |
СОС <0 СДИ <0 ОИЗ <0 |
--
|
Предприятие полностью не платежеспособно и находится на грани банкротства |
СОС — СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
СДИ — СОБСТВЕННЫЕ И ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ
ОИЗ —ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ