Журнал-ордер № 7

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Д

К

1

2

3

Выдача работнику денег под отчет из кассы оформляется проводкой

- выданы сотруднику денежные средства под отчет из кассы

71

50

При покупке подотчетными лицами того или иного имущества в учете делается запись

- оприходовано имущество, приобретенное подотчетным лицом

08,10,41

71

Если расходы подотчетного лица связаны с нуждами основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то затраты отражаются проводкой

- списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства

20, 23, 29

71

Если денежные средства выдаются для осуществления расходов, связанных с управленческой деятельностью, то эта операция отражается проводкой

- оплачены подотчетными лицами общепроизводственные (общехозяйственные) расходы

25,26

71

Если подотчетное лицо оплатило расходы непроизводственного характера (например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.), в учете делается запись

- затраты подотчетного лица непроизводственного характера учтены в составе внереализационных расходов

91-2

71

Сумма НДС по расходам или имуществу, оплаченному подотчетным лицом, отражается проводками

- учтена сумма НДС по расходам подотчетных лиц

19

71

- произведен налоговый вычет

68 «Расчеты по НДС»

19

Сумма НДС по расходам непроизводственного характера из бюджета не возмещается. Такая сумма списывается проводкой

- списан НДС по расходам непроизводственного характера

91-2

19

Если сотрудник израсходовал сумму большую, чем ему было выдано из кассы, то эту сумму ему необходимо возместить. Такая операция отражается записью

- возмещены сотруднику затраты, превышающие сумму денежных средств, выданных из кассы

71

50

Если сотрудник возвращает неизрасходованные суммы в кассу организации, в учете делается запись

- оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации

50

71

Командировочные расходы

Выдача сотруднику аванса на командировку в учете оформляется записью

- выданы сотруднику наличные денежные средства (дорожные чеки) для оплаты командировочных расходов

71

50 (52)

Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи

• перечислены денежные средства на специальный карточный счет

55

51, .52

- учтена сумма аванса, выданного сотруднику для оплаты командировочных расходов

71

55

Если командировка необходима для нужд основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то расходы сотрудника отражаются проводкой

1

2

3

- списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства

20, 23, 29

70

Если командировка связана с управленческой деятельностью организации (например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров), то расходы отражаются записью

- списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации

26

71

Если командировка была связана с продажами готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью

- списаны расходы по командировке, связанной с продажей готовой продукции

44

71

Если командировка была связана с продажами товаров, то расходы по ней отражаются записью

- списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров

44

71

Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отражаются записью

- списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств (материалов, товаров)

08,10,41

71

Если сотрудник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются

- списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции

28

7.1

Если командировка связана с получением организацией прочих доходов (например, заключение сотрудником договора о предоставлении имущества организации в аренду), то расходы командированного лица списываются проводкой

- списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов

91-2

71

Сумма НДС по командировочным расходам списывается проводками

- учтена сумма НДС по командировочным расходам

19

71

- произведен налоговый вычет

68 «Расчеты по НДС»

19

Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к налоговому вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой

- списан НДС по расходам непроизводственного характера

91-2

19

Возмещение расходов сотрудника, понесенных сверх выданного аванса, отражается записью

- возмещены сотруднику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс

71

50

Если сотрудник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, в учете делается запись

- оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации

50

71

Если сотрудник не израсходовал аванс и не вернул по истечении установленного срока денежные средства в кассу организации, в учете делается запись

• отражена сумма невозвращенного аванса

94

71

Сумма неиспользованного аванса может быть удержана из заработной платы сотрудника. Это отражается проводкой

- удержана сумма неизрасходованного аванса из зарплаты сотрудника

70

94

Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался выше, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает положительная курсовая разница

1

2

3

- отражена положительная курсовая разница

71

91-1

Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает отрицательная курсовая разница

- отражена отрицательная курсовая разница

91-2

71

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Д

К

1

2

3

Краткосрочные кредиты и займы

Получены средства на финансирование строительства

50; 51; 52; 55

66

Начислены проценты по полученным кредитам и займам

91

66

Проценты по кредитам и займам отнесены на увеличение стоимости приобретенного оборудования

07

66

Проценты по кредитам и займам отнесены на увеличение стоимости капитальных вложений

08

66

Отражены отрицательные курсовые разницы по кредитам и займам

91

66

Отражены положительные курсовые разницы по кредитам и займам

66

91

Погашена задолженность за счет краткосрочных кредитов банков без поступления на свой расчетный счет

Перед поставщиками и подрядчиками

60

66

По полученным авансам

62

66

По прочим дебиторам и кредиторам

76

66

По просроченным краткосрочным кредитам

66

66

По долгосрочным кредитам

67

66

Долгосрочные кредиты и займы

Получены средства на финансирование строительства

50; 51;

52; 55

67

Начислены проценты по полученным кредитам и займам

91

67

Проценты по кредитам и займам отнесены на увеличение стоимости приобретенного оборудования

07

67

Проценты по кредитам и займам отнесены на увеличение стоимости капитальных вложений

08

67

На капитальные вложения (оплата счетов по строительно-монтажным работам сторонних организаций)

08

67

Погашение кредита

1

2

3

Погашение задолженности по краткосрочным кредитам банков

66

50; 51; 52; 55

Задолженность по краткосрочным кредитам банков погашена дочерними (зависимыми) обществами

66

76

Погашение задолженности по долгосрочным кредитам банков

67

50; 51;

52; 55

Привлеченные средства

Поступили денежные средства в счет целевых финансирования и поступлений: в кассу на расчетный счет на валютный счет на специальные счета в банках

50 51 52 55

86

Списаны за счет средств специального финансирования затраты, связанные с капитальными вложениями, но по установленному порядку не включаемые в его первоначальную стоимость

86

08

Списаны затраты и начислены платежи осуществляемые за счет средств целевого финансирования

86

10

76

Списаны затраты, связанные с деятельностью подразделений организации, содержащихся за счет средств целевого финансирования

86

20

23

26

29

Расходование по целевому назначению денежных средств, полученных в виде целевого финансирования

86

50; 51;

52

Возврат денежных средств, ранее внесенных в качестве взносов в совместную деятельность (запись участника, ведущего общие дела)

86

50; 51;

52