dopolnenie_k_uchebniku

ДОПОЛНЕНИЕ К ГЛАВЕ 9. ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ: ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА, ФОРМИРОВАНИЕ ЛИЧНЫХ ДОЛГОСРОЧНЫХ НАКОПЛЕНИЙ ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ. УЧЕБНИК ДЛЯ ВУЗОВ

Вот как выглядят основные характеристики программы долго- срочных сбережений.

Взносы граждан — добровольны и в произвольном объеме. Если взнос человека превысил 2000 рублей за год, то на его счет

поступят дополнительные стимулирующие взносы от государст- ва. Максимальный размер стимулирующего взноса — 36 000 руб- лей в год, и чем больше доход самого гражданина, тем меньшую долю его взноса софинансирует государство (см. Таблицу 2). Такое софинансирование будет действовать в первые 3 года, следующие за годом внесения первого взноса по договору долгосрочных сбере- жений, но в законе оговорена возможность продления этого срока по решению Правительства Российской Федерации.

ТАБЛИЦА 2

Софинансированиегосударствомвзносовграждан14

Внесение средств по договору долгосрочных сбережений мо-

жет быть сделано переводом средств пенсионных накоплений, формируемых в системе обязательного пенсионного страхования15 (см. подраздел 9.2.4 учебника). Перевести средства из одного фон- да в другой в рамках программы долгосрочных сбережений мож- но только с частичной потерей накопленных средств — в размере выкупной суммы, порядок расчета которой определен в договоре с НПФ.

Минимальный срок участия в программе — либо с момента заключения договора до наступления 55 лет участнику-женщине и 60 лет участнику-мужчине, либо 15 лет с момента заключения договора для участников более молодого возраста.

Способ получения средствпо договору долгосрочных сбереже- ний устанавливается по выбору участника (пожизненные выплаты или срочные в течение не меньше 10 лет). Если сумма накопленных

14Статья36.4Федеральногозаконаот07.05.1998г.№75-ФЗ«Онегосударственныхпенси- онных фондах».

15Заисключениемсредствматеринскогокапитала,ранеенаправленныхвпрограммупенсионныхнакоплений.ЭтисредствавозвращаютсянасчетгражданинавСФРдодальнейших распоряжений.

70

средств окажется такой незначительной, что размер пожизненных периодических выплат в случае их назначения составил бы менее 10% прожиточного минимума пенсионера, то вместо регулярных выплат будет произведена единоразовая выплата всех накоплен- ных средств. Если участнику еще не назначены выплаты, он вправе запросить свои средства в размере выкупной суммы при возникно- вении особых жизненных ситуаций (оплата дорогостоящего лече- ния участнику16 или потеря кормильца).

Сформированные, но еще не выплаченные до конца сбереже- ния наследуются в полном объеме (за исключением случая, когда ее участнику была назначена пожизненная выплата).

Система гарантирования прав участников аналогична систе-

ме гарантирования негосударственного пенсионного обеспечения, о которой шла речь выше, то есть ограничена суммой в 2 800 000 рублей.

16Перечень видов дорогостоящего лечения утверждается Правительством Российской Федерации.

71

Дополнение к главе 10

Финансовые инструменты для создания

и развития своего бизнеса

В условиях экономических санкций у многих компаний наруши- лись цепочки поставок, усложнились схемы оплаты, сократилось число клиентов, снизилась прибыль. Вместе с тем предпринимате- ли по-прежнему могут воспользоваться различными мерами под- держки со стороны государства.

Всю информацию о мерах поддержки предпринимательской деятельности можно узнать на официальном сайте Правительства РФ http://government.ru/sanctions_measures/. На официальном сайте Банка России http://www.cbr.ru/develop/msp/, в свою очередь, можно узнать об инструментах привлечения финансирования бизнеса, а также о развитии разного рода сервисов, которыми могут вос- пользоваться предприниматели.

СУБСИДИЯ НА ОТКРЫТИЕ БИЗНЕСА

В рамках федерального проекта «Содействие субъектам Россий- ской Федерации в реализации адресной социальной поддерж- ки граждан» государственной программы Российской Федера- ции «Социальная поддержка граждан» малоимущим гражданам с 2021 года предоставляется субсидия на открытие бизнеса на ос- нове социального контракта. Социальный контракт — это согла- шение между местным органом соцзащиты и малообеспеченным гражданином, по которому он получает финансовую поддержку в обмен на обязательство открыть собственное дело. Согласно приложению № 8(6) к государственной программе Российской Федерации «Социальная поддержка граждан» максимальная выплата для индивидуальных предпринимателей составляет 350 000 руб., а для граждан, ведущих личное подсобное хозяй- ство, — 200 000 руб.

72

ДОПОЛНЕНИЕ К ГЛАВЕ 10. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ДЛЯ СОЗДАНИЯ И РАЗВИТИЯ СВОЕГО БИЗНЕСА ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ. УЧЕБНИК ДЛЯ ВУЗОВ

С 2015 г. Корпорация МСП реализует программу стимулирова- ния кредитования субъектов МСП. Согласно действующим в на- стоящее время правилам размер процентной ставки по кредитам для заёмщика, устанавливаемый уполномоченными банками, не должен превышать размера ключевой ставки Банка России, действующей на дату заключения соответствующего кредитного договора, увеличенного на 3 процентных пункта, если заёмщиком является субъект среднего предпринимательства, лизинговая ком- пания или МФО, или на 4 процентных пункта, если заёмщиком яв- ляется субъект малого предпринимательства, или на 4,5 процент- ного пункта, если заёмщиком является микропредприятие или са- мозанятый. Средства, предоставляемые в рамках инвестиционных кредитов, могут быть направлены на покрытие капитальных затрат (не менее 65% совокупной величины инвестиционных кредитов) и текущих расходов, связанных с реализацией сопутствующих ме- роприятий (не более 35% совокупной величины инвестиционных кредитов).

В августе 2022 года появилась новая программа инвестици- онного кредитования. Ее разработали Банк России совместно

74

с Минэкономразвития­ РФ и Корпорацией МСП. Новая комбини- рованная программа льготного инвестиционного кредитования предусматривает льготные кредиты на перестройку и развитие производства. При ключевой ставке более 10% стоимость креди- тов для малого бизнеса не может быть выше 9%, для среднего — не более 7,5%. Если ключевая ставка ниже этого уровня, то про- цент по кредиту рассчитывается по-другому, в частности, как клю- чевая ставка минус 3,5 процентного пункта для малого и минус 5 процентных пунктов для среднего бизнеса. Срок кредита может быть до 10 лет, в том числе 3 года по указанным льготным ставкам.

Кроме того, доступны льготные кредиты для инновационных МСП. Этот финансовый инструмент запущен в рамках федераль- ного проекта «Взлет от стартапа до IPO» и реализуется в соответ- ствии с постановлением Правительства РФ от 25 марта 2022 г. № 4693. Кредиты предоставляются в 2022–2024 гг. на инвестици- онные цели и на пополнение оборотных средств на срок до трех лет. Максимальный размер кредита — 500 млн рублей, процентная ставка составляет 3%4. Разницу между рыночной и льготной став- ками кредитору возмещает государство.

ПРАВИЛА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЛИЗИНГА

В 2022 году изменились правила бухгалтерского учета и нало- гообложения лизинга. С 2022 года началось действие Федераль- ного стандарта бухгалтерского учета (ФСБУ) 25/2018, который за- меняет понятие лизинга на финансовую аренду и вводит новые правила бухгалтерского учета, приближенные к правилам МСФО5. С 2022 года налоговый учет лизинга определяется не условиями договора, а положениями Налогового кодекса Российской Феде- рации6. Такие же правила налогового учета лизинга сохраняются и в 2023 году.

3Постановление Правительства РФ от 25.03.2022 г. № 469 «Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» на возмещение недополученных им доходов по кредитам, предоставленным в 2022–2024 годах высокотехнологичным,инновационнымсубъектаммалогоисреднегопредпринимательства по льготной ставке».

6См.Федеральныизаконот29.11.2021г.№382-ФЗ«Овнесенииизменениивчастьвторую Налогового кодекса Российскои Федерации».

75

ДОПОЛНЕНИЕ К ГЛАВЕ 10. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ДЛЯ СОЗДАНИЯ И РАЗВИТИЯ СВОЕГО БИЗНЕСА ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ. УЧЕБНИК ДЛЯ ВУЗОВ

ЛЬГОТНЫЙ ЛИЗИНГ ДЛЯ МСП. МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ РЭЦ

Осенью 2022 года льготная лизинговая поддержка предпринима- телей приобрела новый формат. 30 сентября 2022 года зарегистри- рована лизинговая компания АО «МСП Лизинг», являющаяся 100% дочерним обществом Корпорации МСП. АО «МСП Лизинг» ставит своей целью повышение эффективности оказания лизинговой под- держки субъектам малого и среднего предпринимательства и ре- ализует программу льготного лизинга оборудования по ставкам 6–8% годовых.

АО «Российский экспортный центр» — государственный инсти- тут поддержки несырьевого экспорта, консолидирующий группу компаний, предоставляющих финансовую и нефинансовую помощь субъектам МСП на всех этапах выхода на внешние рынки. В числе финансовых услуг — финансирование расходов экспортера для ис- полнения обязательств по экспортному контракту:

•Кредит «Экспортный стандарт» для МСП. Кредитный про- дукт позволяет предприятиям МСП оперативно попол- нить оборотные средства на целевые расходы, связанные

сисполнением обязательств по экспортному контракту на поставку несырьевых товаров или услуг. Кредит выда- ется на срок до 2-х лет, размер кредита — до 10 млн руб- лей, но не более 80% стоимости экспортного контракта, ставка — 4% для высокотехнологичной продукции, 12% — для другой несырьевой продукции.

•Кредит «Деньги на экспорт». Кредитный продукт позволя- ет МСП-экспортерам с объемом годовой выручки до 5 млрд рублей получить средства на оплату расходов, связанных

сисполнением экспортного контракта на поставку высо- котехнологичной продукции. Особенностью данной ус- луги является отсутствие требования о предоставлении залога. Предприятия могут получить сумму до 100 млн рублей на срок до 2-х лет по ставке 5,5% годовых7.

КРАУДФАНДИНГ

В 2022–2023 годах продолжилось увеличение численности операторов инвестиционных платформ (ОИП). По состоянию на октябрь 2023 года в реестр операторов инвестиционных плат- форм (ОИП) Банка России включено 76 организаций (https://www. cbr.ru/vfs/finmarkets/files/supervision/list_invest_platform_op.xlsx).

7www.exportcenter.ru/services/kreditno-garantiynaya-podderzhka/lending

76

РИС. 10.1

Операторыинвестиционныхплатформнарынкекраудфинансирования. Источник: КРАУДФИНАНСИРОВАНИЕ — инструмент привлечения финансирования для малого и среднего бизнеса. Обзор Банка России, Москва, 2023 г.

ОИП а а а

( а 3 а а а 2023 а), - ОИП

51 К а , а УЦП

УЦП

Если субъект МСП привлекает финансирование на инвестици- онной платформе, прошедшей отбор в рамках постановления Пра- вительства РФ от 27.12.2019 № 1898, можно попробовать получить компенсацию уплаченной комиссии за оказанные услуги по со- действию в привлечении инвестиций. В 2022 году было выплачено 73 млн руб. субсидий субъектам МСП.

ОТДЕЛЬНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ПОДДЕРЖКИ БИЗНЕСА НА МОСКОВСКОЙ БИРЖЕ

На Московской Бирже с 15 июля 2009 года действует Рынок инно- ваций и инвестиций (далее — Сектор РИИ). Его основная задача — содействие привлечению инвестиций в компании инновационного сектора российской экономики с использованием биржевых меха- низмов.

Для ценных бумаг, допущенных к торгам в Секторе РИИ, пунк- том 172-1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена налоговая льгота по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от реализации указанных ценных бумаг при условии, что они непрерывно принадлежали налогоплательщику не менее одного года. В целях применения на- логовой льготы ценные бумаги инновационных компаний должны быть включены в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, который ведет биржа в соот- ветствии с постановлением Правительства РФ от 22 февраля 2012 г. № 156. На сентябрь 2023 г. в этот Перечень включены 23 ценные бумаги (7 акций, паи 1 ЗПИФ, 15 облигаций).

77

ДОПОЛНЕНИЕ К ГЛАВЕ 10. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ДЛЯ СОЗДАНИЯ И РАЗВИТИЯ СВОЕГО БИЗНЕСА ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ. УЧЕБНИК ДЛЯ ВУЗОВ

Врамках федерального проекта «Взлет — от стартапа до IPO» государственной программы Российской Федерации «Экономиче- ское развитие и инновационная экономика» предусмотрено взаи- модействие Московской Биржи и ФГБУ «Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере», предо- ставляющего гранты малым инновационным предприятиям на со- финансирование инновационных проектов. Предельный размер гранта — 30 млн рублей; часть этой суммы может быть израсходо- вана на мероприятия по выходу на биржу (затраты на юридическое сопровождение, оказание услуг инвестиционных банков, маркетинг

ит.д.). Федеральным проектом заложен выход на IPO 30 компаний малой и средней капитализации до конца 2030 года при условии реализации всех предусмотренных мероприятий по созданию

иразвитию инновационной экосистемы и бесшовной поддержке малых технологических компаний институтами развития на всех стадиях роста.

Вцелях содействия в привлечении инвестиций компаниями малой и средней капитализации, в том числе субъектами МСП, на Московской Бирже в июле 2017 года был создан биржевой сегмент «Сектор Роста». Для включения ценных бумаг в Сектор Роста эми- тент должен соответствовать требованиям, предусмотренным Пра- вилами листинга Московской Биржи (https://fs.moex.com/files/257), включая срок существования компании не менее 3 лет, объем вы- ручки — не менее 120 млн рублей.

Федеральным проектом «Акселерация субъектов МСП» нацио- нального проекта «Малое и среднее предпринимательство и под- держка индивидуальной предпринимательской инициативы» пред- усмотрены такие инструменты финансовой поддержки компаний — субъектов МСП по выходу на фондовый рынок, как компенсация части затрат по выпуску акций и облигаций, по выплате купонного дохода по облигациям, размещенным на фондовой бирже, участие институтов развития в качестве «якорных» инвесторов в выпусках ценных бумаг субъектов МСП и гарантии/поручительства Корпора- ции МСП.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 апреля­ 2019 г. № 5328 предусмотрен порядок предоставления субсидий на компенсацию части затрат на выпуск акций и облига­ ций (субсидия на размещение) и на выплату купонного дохода

8ПостановлениеПравительстваРФот30.04.2019г.№532«ОбутвержденииПравилпредоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям — субъектам малого и среднего предпринимательства в целях компенсации части затрат по выпуску акцийиоблигацийивыплатекупонногодоходапооблигациям,размещеннымнафондовой бирже».

78

по облигациям (субсидия на купон). Субсидирование затрат на раз- мещение ценных бумаг и купонные выплаты существенным обра- зом повышает доступность биржевых инструментов для эмитен- тов — субъектов МСП.

КРЕДИТНЫЕ КАНИКУЛЫ

Малые и средние предприятия, относящиеся к особенно постра- давшим от санкций отраслям9, вправе воспользоваться механиз- мом кредитных каникул10, то есть обратиться к кредиторам с за- явлением об отсрочке платежей по кредитам и займам, оформ- ленным до 1 марта 2022 года, и кредиторы при выполнении определенных условий обязаны предоставить такие каникулы. Выплаты по кредитам и займам­ могут быть отложены на срок до полугода. Во время каникул кредиторы — кредитные организа- ции, микрофинансовые организации (МФО), кредитные потреби- тельские кооперативы (КПК) и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы (СКПК) — не должны начислять штрафы за просроченные платежи. Однако проценты по креди- там и займам при этом все равно будут начисляться — их при- плюсуют к основному долгу, когда каникулы закончатся. Чтобы по окончании льготного периода размер платежей остался таким же, как и до каникул, срок погашения долга увеличится. Если финансовое положение заёмщика улучшится раньше окончания льготного периода, каникулы можно прервать в любой момент. Обратиться за такими каникулами малые и средние предприятия могут до 31 декабря 2023 г.

Кроме того, как уже говорилось в дополнении к главе 5, с мар- та 2023 года россияне могут взять кредитные каникулы по любому виду потребительских займов.

РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

Банк России рекомендовал кредитным организациям, МФО, КПК и СКПК удовлетворять заявления заёмщиков, у которых есть слож-

9Перечень отраслей определен постановлением Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 г. № 337.

10См.ст.7Федеральногозаконаот03.04.2020г.№106-ФЗ«ОвнесенииизмененийвФеде- ральныйзакон«ОЦентральномбанкеРоссийскойФедерации(БанкеРоссии)»иотдельные законодательныеактыРоссийскойФедерациивчастиособенностейизмененияусловий кредитного договора, договора займа».

79